Thông thường để hoạch định dự toán, phải thông qua 5 bước:
¾ Bước 1: Lập ban hoạch định dự toán: Đối với công ty Cổ phần Kỹ
Nghệ Lạnh, ban hoạch định dự toán gồm có: 6 người.
9 TGĐ
9 Các Giám đốc khối : M&E, LCN,Panel
9 PKT: Kế toán Quản trị
9 P.NS-HC: GĐ nhân sự
¾ Bước 2: Xác định nhân tố và dự toán quyết định
9 Căn cứ vào mục tiêu chiến lược năm kế hoạch nhận chỉ tiêu từ HĐQT, Ban hoạch định dự toán tiến hành họp và hoạch định các chỉ tiêu trong
Bảng cân đối thành quả-Balance Forecard-BSC 14 nhằm xác định kế hoạch phát triển công ty một cách bền vững thông qua 4 tiêu chí của Bảng cân đối thành quả: Tài chính, khách hàng, nội bô, học hỏi và phát triển.
9 Căn cứ và điểm mạnh điểm yếu của công ty để xác định điểm giới hạn của dự toán.
9 Thông thường nhân tố dự toán bán hàng (Doanh số) là nhân tố quyết định , tuy nhiên, trong điều kiện nguồn lực bị giới hạn, thì nguồn lực đó chính là nhân tố quyết định.
¾ Bước 3: Thu thập và tổng hợp thông tin
9 Căn cứ BSC toàn công ty, TGĐ giao cho các Khối, Bộ phận lập dự toán cho từng khối, BP các khối thu thập thông tin và tiến hành lập dự toán.
9 Thu thập thông tin từ nội bộ: Thông tin từ quá khứ trên báo cáo tài chính, các báo cáo thống kê khác, báo cáo bán hàng...
9 Thu thập thông tin bên ngoài: thông tin đối thủ cạnh tranh, thông tin định vị sản phẩm, thông tin về tình hình kinh tế, chính trị...vv
¾ Bước 4: Hoạch định dự toán chi tiết và tổng hợp
Căn cứ kết quả bước 3, tiến hành hoạch định dự toán chi tiết và lập dự
toán tổng hợp thông qua sơđồ 3.3 : Quy trình lập dự toán.
¾ Bước 5: Phê duyệt Dự toán : Sau khi bước 4 xong, Kế toán cân đối kiểm tra, chuyển cho TGĐ duyệt kế hoạch tổng thể và cho các khối và Bộ phận.