Bộ tài chính cần chỉ đạo các doanh nghiệp sử dụng thống nhất một hệ thống chuẩn mực kiểm toán chung, thực hiện kiểm toán bắt buộc đối với tất cả các doanh nghiệp. Hiện nay công tác quản lý Nhà nước về pháp lệnh kế toán thống kê đối với các doanh nghiệp chưa được chú ý đúng mức, nhất là đối với các doanh nghiệp phi nhà nước. Trong khi công ty kiểm toán nhà nước còn rất non trẻ, đội ngũ cán bộ còn thiếu kinh nghiệm. Vì vậy, Bộ tài chính cần ban hành những quy định bắt buộc mọi doanh nghiệp phải áp dụng thống nhất và đồng bộ một chế độ kế toán thống nhất và bắt buộc các doanh nghiệp phải tiến hành kiểm toán và công khai quyết toán của doanh nghiệp mình. Đồng thời cũng phải có những quy định rõ những biện pháp xử lý nghiêm minh trong trường hợp doanh nghiệp cung cấp thông tin giả. Có như vậy các cán bộ tín dụng mới có được thông tin trung thực, cần thiết cho việc đánh giá, phòng ngừa rủi ro do thiếu thông tin trong quá trình giải ngân vốn cho doanh nghiệp. Qua đó, nâng cao hiệu quả của công tác phân tích tài chính khách hàng trong hoạt động cho vay của ngân hàng.
Bộ tài chính cùng phối hợp với các bộ ngành khác để xây dựng một chỉ tiêu trung bình ngành thật hiệu quả để các ngân hàng thương mại sử dụng làm căn cứ trong việc đánh giá năng lực tài chính của khách hàng vay vốn. Nếu mỗi chi nhánh, mỗi ngân hàng xây dựng một hệ thống chỉ tiêu trung bình ngành thì sẽ không đầy đủ, thiếu sự chính xác do đó việc xây dựng một hệ thống các chỉ tiêu trung bình ngành cho toàn bộ hệ thống ngân hàng Việt Nam áp dụng là cần thiết.
KẾT LUẬN
Ngày nay, các ngân hàng thương mại đi kèm với việc phát triển và mở rộng mạng lưới hoạt động là việc mở rộng nhu cầu cho vay nhằm mục đích có được lợi nhuận nhiều hơn và hạn chế rủi ro ở mức thấp nhất có thể. Vì thế trước khi đưa ra quyết định cho vay, các ngân hàng thường thận trọng trong công tác phân tích tài chính của khách hàng vay vốn. Dựa trên cơ sở tìm hiểu thực tế tại ngân hàng TMCP Sài Gòn - Chi nhánh Hà Nội cùng với việc kế thừa những nghiên cứu có trước, nội dung chuyên đề đã tập trung giải quyết được những vấn đề sau:
Thứ nhất: chuyên đề đã nêu được cơ sở lý luận về công tác phân tích tài chính khách hàng trong hoạt động cho vay tại các ngân hàng thương mại nói chung: về phương pháp, nội dung, các nhân tố ảnh hưởng đến công tác này.
Thứ hai: chuyên đề đã phân tích thực trạng công tác phân tích tài chính khách hàng trong hoạt động cho vay tại ngân hàng TMCP Sài Gòn - Chi nhánh Hà Nội, từ đó chỉ ra những thành công, những tồn tại để làm cơ sở cho việc đưa ra những giải pháp thực tiễn.
Thứ ba: chuyên đề nêu rõ quan điểm về mục tiêu phát triển hoạt động tín dụng của ngân hàng TMCP Sài Gòn - Chi nhánh Hà Nội, đồng thời cũng đã đề xuất một số giải pháp hoàn thiện công tác phân tích tài chính khách hàng trong hoạt động cho vay và các kiến nghị đối với ngân hàng TMCP Sài Gòn, với Ngân hàng Nhà Nước và Bộ Tài Chính.
Do tài liệu thu thập và sự hiểu biết còn hạn chế, nên chuyên đề không thể tránh khỏi những thiếu sót. Vì vậy, em rất mong nhận được sự góp ý và chỉ bảo của các cán bộ tín dụng của ngân hàng, cùng các thầy cô và các bạn.
Một lần nữa, em xin bày tỏ lòng biết ơn chân thành tới giáo viên hướng dẫn, các thầy cô giáo trong khoa Ngân hàng - Tài chính và các anh chị tại ngân hàng SCB đã giúp em hoàn thành được chuyên đề tốt nghiệp của mình.
DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO
1. Luật các tổ chức tín dụng của nước cộng hòa xã hội chủ nghĩa Việt Nam. 2. Peter S. Rose, Quản trị ngân hàng thương mại (Commercial bank
management), NXB. Tài Chính, 2004.
3. PGS. TS Nguyễn Văn Công, Chuyên khảo về báo cáo tài chính và lập, đọc, kiểm tra, phân tích Báo cáo tài chính, NXB Tài Chính, 2005.
4. Quy trình chấm điểm tín dụng và xếp hạng khách hàng doanh nghiệp, quyết định số 27/ QĐ – SCB – TGĐ.08 Ngày 23/01/2008 của Tổng giám đốc NH TMCP Sài Gòn.
5. Quy trình tín dụng ngắn hạn, quyết định số 49/QĐ – SCB – TGĐ.06 Ngày 17/06/06 của Tổng giám đốc NH TMCP Sài Gòn.
6. ThS. Đinh Thế Hiển, Quản trị tài chính công ty lý thuyết và ứng dụng, NXB. Thống Kê, 2007
7. TS Phan Thị Thu Hà, Giáo trình Ngân hàng thương mại, NXB. Thống Kê, 2004.
8. TS. Nguyễn Đăng Nam, PGS – TS. Nguyễn Đình Kiệm, Quản trị tài chính doanh nghiệp, NXB. Tài chính, 2001.
9. TS. Nguyễn Minh Kiều, Tín dụng và thẩm định tín dụng ngân hàng, NXB. Tài chính, 2007.
MỤC LỤC
Trang
LỜI MỞ ĐẦU...1
CHƯƠNG 1...3
NHỮNG VẤN ĐỀ CHUNG VỀ PHÂN TÍCH TÀI CHÍNH KHÁCH HÀNG TRONG HOẠT ĐỘNG CHO VAY TẠI NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI...3
1.1. Khái quát về hoạt động cho vay của các NHTM...3
1.1.1. Khái niệm và phân loại cho vay...3
1.1.2. Đặc điểm của hoạt động cho vay ...4
1.2. Phân tích tài chính khách hàng trong hoạt động cho vay của NHTM...6
1.2.1. Khái niệm và mục đích phân tích tài chính khách hàng ...6
1.2.2. Thông tin được sử dụng trong phân tích tài chính khách hàng...7
1.2.3. Các phương pháp sử dụng để phân tích tài chính khách hàng...10
1.2.4. Quy trình phân tích tài chính khách hàng...14
1.2.5. Nội dung phân tích tài chính khách hàng ...15
1.2.5.1. Thẩm định mức độ tin cậy của báo cáo tài chính ...16
1.2.5.2. Phân tích báo cáo tài chính...17
1.2.5.3. Phân tích các tỷ số tài chính ...24
1.2.6. Nhân tố ảnh hưởng đến công tác phân tích tài chính...30
1.2.6.1. Nhân tố từ phía ngân hàng...30
1.2.6.2. Nhân tố từ phía khách hàng...31
1.2.6.3. Nhân tố khách quan khác...32
CHƯƠNG 2...33
THỰC TRẠNG CÔNG TÁC PHÂN TÍCH TÀI CHÍNH KHÁCH HÀNG TRONG HOẠT ĐỘNG CHO VAY TẠI NGÂN HÀNG TMCP SÀI GÒN – CHI NHÁNH HÀ NỘI...33
2.1. Giới thiệu chung về ngân hàng...33
2.1.1. Lịch sử hình thành...33
2.1.2. Kết quả hoạt động kinh doanh của Ngân hàng TMCP Sài Gòn – Chi nhánh Hà Nội...34
2.2. Thực trạng công tác phân tích tài chính khách hàng trong hoạt động cho vay của Ngân hàng TMCP Sài Gòn – Chi nhánh Hà Nội...38
2.2.1. Khái quát về công tác phân tích tài chính khách hàng trong hoạt động cho vay của Ngân hàng TMCP Sài Gòn – Chi nhánh Hà Nội...38
2.2.2. Nội dung phân tích tài chính khách hàng trong hoạt động cho vay của Ngân hàng TMCP Sài Gòn – Chi nhánh Hà Nội...39
2.2.3. Đánh giá công tác phân tích tài chính khách hàng trong hoạt động cho vay của Ngân hàng TMCP Sài Gòn – Chi nhánh Hà Nội...50
2.2.3.1. Những thành tựu đạt được...50
2.2.3.2. Những hạn chế và nguyên nhân...53
CHƯƠNG 3...56
GIẢI PHÁP HOÀN THIỆN CÔNG TÁC PHÂN TÍCH TÀI CHÍNH DOANH NGHIỆP TRONG HOẠT ĐỘNG CHO VAY CỦA NGÂN HÀNG TMCP SÀI GÒN – CHI NHÁNH HÀ NỘI...56
3.1. Mục tiêu phát triển...56
3.2. Một số giải pháp ...57
3.2.1 Nâng cao chất lượng nguồn nhân lực...58 3.2.2 Nâng cao chất lượng thông tin phục vụ cho công tác phân tích tài chính khách
3.2.3.Hoàn thiện phương pháp và nội dung phân tích...61
3.2.4. Nâng cao trình độ công nghệ phục vụ công tác phân tích tài chính khách hàng...62
3.2.5. Giải pháp khác...63
3.3 Một số kiến nghị...65
3.3.1 Kiến nghị với Ngân hàng TMCP Sài Gòn...65
3.3.2. Kiến nghị với NHNN...66
3.3.3. Kiến nghị với Bộ Tài Chính...67
KẾT LUẬN...68