Ngoài các nhân tố trên, còn nhiều nhân tố ảnh hưởng đến công tác phân tích tài chính khách hàng vay vốn. Đó là các nhân tố về môi trường pháp lý như: quy định của Ngân hàng Nhà Nước, hệ thống các chuẩn mực kế toán Việt Nam hay môi trường kinh tế, xã hội như sự cạnh tranh của các ngân hàng, việc phát triển ngành nghề đơn giản hay phức tạp, tình hình sản xuất kinh doanh thuận lợi hay khó khăn, nền kinh tế tăng trưởng hay tụt hậu, xã hội ổn định hay bất ổn…
Tất cả đều tác động trực tiếp hay gián tiếp đến việc khai thác thông tin, đến quan điểm, nhận thức của mọi người về công tác phân tích tài chính.
CHƯƠNG 2
THỰC TRẠNG CÔNG TÁC PHÂN TÍCH TÀI CHÍNH KHÁCH HÀNG TRONG HOẠT ĐỘNG CHO VAY TẠI NGÂN HÀNG TMCP SÀI GÒN –
CHI NHÁNH HÀ NỘI 2.1. Giới thiệu chung về ngân hàng
2.1.1. Lịch sử hình thành
Ngày 8/10/2005, Ngân hàng thương mại cổ phần Sài Gòn (SCB) đã chính thức khai trương và đưa vào hoạt động Chi nhánh Hà Nội đặt tại số 4 Hồ Xuân Hương, Quận Hai Bà Trưng. Đây là bước tiến quan trọng làm cơ sở đưa thương hiệu SCB với các công cụ và sản phẩm dịch vụ ngân hàng truyền thống, có thế mạnh đến với các tầng lớp dân cư và doanh nghiệp ở Hà Nội cũng như thị trường phía Bắc.
Chi nhánh SCB Hà Nội sẽ thực hiện các nghiệp vụ cho vay, tiền gửi, huy động vốn, các dịch vụ thanh toán quốc tế... với đối tượng được nhắm đến là các doanh nghiệp vừa và nhỏ, các nhà đầu tư tài chính có tiềm năng, bạn hàng đầu tư truyền thống của SCB tham gia đầu tư tại Hà Nội và phía Bắc.
Chi nhánh Hà Nội là chi nhánh đầu tiên và duy nhất có mặt ở miền Bắc. Đến 30/9/2006, tại trụ sở của chi nhánh có 4 phòng: phòng Kế toán, phòng Tín dụng, phòng Ngân quỹ, phòng Hành chính tổ chức, và có 3 phòng giao dịch trực thuộc là phòng giao dịch Đống Đa, phòng giao dịch Hoàn Kiếm, phòng giao dịch Ba Đình. Chi nhánh có tổng số 59 cán bộ công nhân viên, trong đó có 41 người có trình độ cử nhân và trên đại học, chiếm 69,5% tổng số cán bộ công nhân viên
Sau hai năm thành lập, chi nhánh Hà Nội vừa hoạt động vừa mở rộng mạng lưới. Đến thời điểm hiện tại chi nhánh có 6 phòng giao dịch trực thuộc là phòng giao dịch Đống Đa, phòng giao dịch Hoàn Kiếm, phòng giao dịch Ba Đình, phòng giao dịch Thanh Xuân, phòng giao dịch Thanh Nhàn, phòng giao dịch Cầu Giấy. Tổng số cán bộ nhân viên là 96 người, trong đó có 75 người có
trình độ cử nhân và trên đại học, chiếm 75% tống số nhân viên. Đội ngũ nhân viên có tuổi đời rất trẻ, bình quân là 25 tuổi, có kiến thức chuyên môn và say mê công việc. Tại trụ sở chi nhánh đã mở thêm một số phòng ban mới nhằm tạo điều kiện quản lý dễ dàng và chuyên môn hoá công việc, đó là các phòng mới như: tổ định giá tài sản, tổ kiểm soát nội bộ.
2.1.2. Cơ cấu tổ chức của ngân hàng TMCP Sài Gòn – Chi nhánh Hà Nội
2.1.2. Kết quả hoạt động kinh doanh của Ngân hàng TMCP Sài Gòn – Chi nhánh Hà Nội nhánh Hà Nội
• Công tác huy động vốn
Về mức huy động vốn, SCB Hà Nội là đơn vị dẫn đầu các đơn vị trong hệ thống SCB. Phát huy lợi thế thị trường, bình quân SCB Hà Nội cung cấp từ 25% đến 30% nguồn vốn huy động cho toàn hệ thống. Năm 2007 tổng nguồn vốn huy động của chi nhánh đạt 5,962,039 triệu đồng tăng gấp 10 lần so với năm 2006. Điều này cho thấy tốc độ tăng trưởng rất mạnh của việc huy động vốn tại SCB trong thời gian qua.
Bảng 2.1 Tình hình huy động vốn của Ngân hàng TMCP Sài Gòn – Chi nhánh Hà Nội.
Đơn vị: Triệu đồng STT Chỉ tiêu Năm 2006 % Năm 2007 % Tổng nguồn vốn 591.383 100 5,962,039 100 I Cơ cấu nguồn vốn theo đối
tượng khách hàng.
1 Tiền gửi của KBNN 0 0 0 0
2 Tiền gửi của TCKT 450,839 76 1,584,780 26.58
3 Tiền gửi của cá nhân 140,544 24 4,377,174 73.42
4 Tiền gửi của các đối tượng khác 0 0 85 0.0014
II Cơ cấu nguồn vốn theo loại tiền gửi
1 Tiền, vàng gửi không kỳ hạn 151,898 25.69 270,787 4.55
Ban Giám đốc Phòng hành chính nhân sự Phòng tín dụng Phòng kế toán Tổ kiểm soát nội bộ Phòng ngân quỹ Hội Sở Phòng kiểm soát hội sở Phòng giao dịch Tổ định giá hội sở Tổ định giá
2 Tiền, vàng gửi có kỳ hạn 438,197 74.1 5,686,731 95.38
3 Tiền gửi vốn chuyên dùng 18 3 85 0.0014
4 Tiền gửi ký quỹ 1,270 0.21 4,436 0.07
(Nguồn số liệu: Báo cáo tài chính năm 2007)
Để đạt được kết quả như trên, ngay từ đầu ban lãnh đạo ngân hàng đã xác định công tác huy động vốn là công tác trọng tâm của ngân hàng trên địa bàn Hà Nội. Ngân hàng đã áp dụng các chương trình khuyến mại, tặng quà… để thu hút nguồn tiền gửi từ dân cư. Ngoài ra, ngân hàng cũng tận dụng mối quan hệ để thu hút nguồn vốn lớn từ các tổ chức kinh tế. Tuy nhiên, nguồn tiền gửi dân cư sẽ là nguồn huy động chủ yếu của ngân hàng vì đây là nguồn vốn có tính ổn định và lâu dài.
• Công tác sử dụng vốn
Mục tiêu lớn nhất của các ngân hàng thương mại nói chung cũng như ngân hàng TMCP Sài Gòn – Chi nhánh Hà Nội là tối đa hóa vốn chủ sở hữu. Hiện nay, hoạt động mang nhiều lợi nhuận nhất cho các ngân hàng là hoạt động cho vay. Ngân hàng TMCP Sài Gòn – Chi nhánh Hà Nội đang từng bước mở rộng quy mô cho vay một cách an toàn và hiệu quả. Tình hình dư nợ cho vay của ngân hàng trong 2 năm hoạt động được thể hiện qua bảng sau:
Bảng 2.2 Tổng dư nợ qua các năm tại Ngân hàng TMCP Sài Gòn – Chi nhánh Hà Nội
Đơn vị: Triệu đồng STT Chỉ tiêu Năm 2006 % Năm 2007 % Tổng dư nợ 391,242 100 1,051,437 100
I Dư nợ theo thời gian
1 Nợ ngắn hạn 150,871 38.57 614,995 58.49
2 Nợ trung hạn 197,513 50.48 266,664 25.36
3 Nợ dài hạn 42,858 10.95 169,778 16.15
II Dư nợ theo đối tượng khách hàng và loại hình doanh nghiệp
1 Cho vay các TCKT 354,052 90.49 615,176 58.50
Công ty cổ phần khác Công ty TNHH tư nhân
270,651 83,401 69.18 21.32 438,952 176,224 41.75 16.76
3 Cho vay khác 0 0 19,400 1.85
III Dư nợ theo ngành
1 Chế biến 4,000 1.02 1,200 0.11 2 Thương nghiệp 290,210 74.18 142,935 13.59 3 Xây dựng 86,329 22.07 471,041 44.81 4 Hoạt động tài chính 0 0 0 0 5 Hoạt động phục vụ cá nhân và cộng đồng 10,703 2.73 436,261 41.49
(Nguồn số liệu: Báo cáo tài chính năm 2007)
Dư nợ cho vay nền kinh tế của ngân hàng không ngừng tăng qua các năm. Năm 2007 dư nợ là 1,051,437 trđ tăng 660,195 trđ (tương ứng 168.74%) so với năm 2006.
Dư nợ cho vay theo thời gian nói chung tăng qua các năm. Trong đó năm 2006 chủ yếu là cho vay trung hạn chiếm 50,48% tổng dư nợ, năm 2007 chủ yếu là cho vay ngắn hạn chiếm 58,48% tổng dư nợ.
Cơ cấu dư nợ cũng được ngân hàng điều chỉnh qua các năm. Đối tượng cho vay chủ yếu của ngân hàng là các tổ chức kinh tế trong đó chủ yếu là các công ty cổ phần. Tỷ trọng cho vay các tổ chức năm 2006 chiếm 90.49%, năm 2007 chiếm 58.5% trong tổng dư nợ cho vay. Năm 2007, ngân hàng cũng chú trọng vào việc cho vay cá nhân, dư nợ cho vay cá nhân năm 2007 là 416,861 triệu, tăng 1020.9% so với năm 2006.
Trong năm 2006, ngân hàng chủ yếu cho vay đối với lĩnh vực thương nghiệp, chiếm 74.18% tổng dư nợ cho vay, nhưng năm 2007 ngân hàng đã mở rộng sang cho vay trong lĩnh vực xây dựng chiếm 44.81% tổng dư nợ và hoạt động phục vụ cá nhân, cộng đồng chiếm 41.49% tổng dư nợ.
• Kết quả tài chính
Mặc dù phải đối mặt với rất nhiều khó khăn và áp lực cạnh tranh ngày càng gia tăng, năm 2007 SCB Hà Nội vẫn đạt được những thành quả rất đáng ghi nhận.
Lợi nhuận năm 2007 đạt 71,772 tỷ đồng, SCB Hà Nội đóng góp thứ hai cho toàn hệ thống chi nhánh của SCB trong toàn quốc về lợi nhuận với mức đóng góp là 19,89%. Năm 2007 có thể coi là năm thắng lợi lớn của SCB Hà Nội
Bảng 2.3 Kết quả tài chính tại Ngân hàng TMCP Sài Gòn Chi nhánh Hà Nội
Đơn vị: Triệu đồng
STT Chỉ tiêu Năm 2006 Năm 2007
I Tổng thu 32,513 364,478
1 Thu từ lãi và các khoản có tính chất lãi 31,069 364,478
2 Thu ngoài lãi 1,444 8,769
II Tổng chi 21,365 301,502
1 Chi trả lãi 11,625 270,720
2 Chi ngoài lãi 9,740 30,782
III Lợi nhuân 11,148 71,772
(Nguồn số liệu: Báo cáo tài chính năm 2007)
Hiện nay khi mà môi trường kinh doanh của các ngân hàng ngày càng có sự cạnh tranh gay gắt do hàng loạt các ngân hàng không ngừng mở rộng mạng lưới của mình, việc có một chính sách hoạt động hiệu quả là vấn đề rất đáng quan tâm. Trong quá trình hoạt động thời gian vừa qua, ngân hàng TMCP Sài Gòn – Chi nhánh Hà Nội đã đạt được thành công trên nhiều mặt. Có được những thành công đó là do sự nỗ lực của toàn bộ cán bộ nhân viên trong chi nhánh, hơn nữa cũng là do bản thân chi nhánh đã có được những thuận lợi sau:
- Có thể nói, ngân hàng TMCP Sài Gòn – chi nhánh Hà Nội có một đội ngũ cán bộ nhân viên trẻ, nhiệt tình và năng động, luôn cố gắng hoàn thành tốt nhất công việc của mình.
- Cán bộ lãnh đạo chi nhánh đã tạo ra một môi trường làm việc thân thiện và thoải mái, luôn có sự quan tâm đến đời sống của cán bộ nhân viên. Với chỉ thị của Tổng giám đốc, hàng năm chi nhánh đều tổ chức thi lên chức cho các cán bộ nhân viên. Do đó, những cán bộ năng lực sẽ có cơ hội được thăng tiến. Hơn nữa với một chế độ lương thưởng hợp lý và không phải là thấp so với các ngân
hàng thương mại khác cũng là một thuận lợi cho chi nhánh trong việc thu hút và giữ chân những cán bộ có trình độ và năng lực.
Tuy nhiên bên cạnh những thuận lợi như vậy, Chi nhánh cũng gặp một số trở ngại trong thời gian qua. Đó là:
- Khi mà các ngân hàng thương mại đang ồ ạt tìm cách thu hút khách hàng bằng những chính sách marketing rầm rộ thì SCB – Chi nhánh Hà Nội sẽ có thể mất thị phần. Vì thế đòi hỏi trong thời gian sắp tới chi nhánh cần có những giải pháp để khuyếch trương thương hiệu của mình.
- Hệ thống máy móc thiết bị phục vụ cho hoạt động kinh doanh ngân hàng chưa hiện đại so với các ngân hàng lớn cũng đã ảnh hưởng một phần đến công tác kế toán, sao kê báo cáo, khiến cán bộ nhân viên mất thêm thời gian hơn so với tiến độ chung của các ngân hàng khác.
- Là một chi nhánh mới thành lập nên những quy trình hoạt động chưa được ISO chưa thực sự được điều chỉnh phù hợp với yêu cầu thực tế, điều này cũng gây một số trở ngại cho cán bộ nhân viên các phòng ban trong việc có một chuẩn mực để áp dụng chung trong công việc của mình.
2.2. Thực trạng công tác phân tích tài chính khách hàng trong hoạt động cho vay của Ngân hàng TMCP Sài Gòn – Chi nhánh Hà Nội cho vay của Ngân hàng TMCP Sài Gòn – Chi nhánh Hà Nội
2.2.1. Khái quát về công tác phân tích tài chính khách hàng trong hoạt động cho vay của Ngân hàng TMCP Sài Gòn – Chi nhánh Hà Nội cho vay của Ngân hàng TMCP Sài Gòn – Chi nhánh Hà Nội
Rủi ro trong hoạt động cho vay là mối quan tâm hàng đầu của các ngân hàng thương mại nói chung và với SCB nói riêng. Vì thế trong hoạt động cho vay của mình, đặc biệt là công tác phân tích tài chính khách hàng, SCB Hà Nội phải tuân thủ những quy trình hướng dẫn, những văn bản pháp quy của Ngân hàng Nhà Nước cũng như của ngân hàng SCB.
Hiện nay, tại SCB Hà Nội trình tự thủ tục cấp khoản vay, các công tác phân tích tài chính khách hàng vay vốn được hướng dẫn thực hiện bằng các văn bản có liên quan như:
- Quy trình tín dụng ngắn hạn. - Quy trình tín dụng trung – dài hạn.
Đối tượng để tiến hành phân tích tài chính khách hàng được hệ thống, ngân hàng đã sử dụng các báo cáo tài chính thời điểm gần nhất và hai năm liền kề với thời điểm vay vốn (trừ khách hàng mới thành lập và hoạt động trong quá trình vay vốn) do khách hàng cung cấp trong hồ sơ vay vốn của mình bao gồm: Bảng cân đối kế toán, Báo cáo kết quả kinh doanh, báo cáo lưu chuyển tiền tệ, thuyết minh báo cáo tài chính.
Phương pháp được sử dụng trong phân tích tài chính khách hàng tại SCB Hà Nội chủ yếu là phương pháp tỷ số và phương pháp so sánh về số tuyệt đối và số tương đối. Nội dung phân tích khả năng tài chính là:
- Phân tích các báo cáo tài chính. - Phân tích các hệ số tài chính.
- Đưa ra nhận xét, đánh giá về năng lực tài chính của khách hàng tại thời điểm xin vay vốn.
2.2.2. Nội dung phân tích tài chính khách hàng trong hoạt động cho vay của Ngân hàng TMCP Sài Gòn – Chi nhánh Hà Nội Ngân hàng TMCP Sài Gòn – Chi nhánh Hà Nội
Để tiến hành phân tích, thẩm định khả năng tài chính của khách hàng, nhân viên tín dụng phòng tín dụng và bảo lãnh của ngân hàng cần dựa vào báo cáo tài chính do khách hàng cung cấp và kết hợp với các thông tin từ hệ thống CIC và từ các nguồn thông tin khác.
Quy trình tiến hành phân tích tài chính khách hàng gồm những bước sau: Thu thập, kiểm tra tính hợp pháp, hợp lệ của hồ sơ tài chính:
Đây là bước đầu tiên cán bộ tín dụng phải thực hiện trong nội dung phân tích tài chính khách hàng vay vốn. Cán bộ tín dụng phải tiến hành thu thập báo cáo tài chính của khách hàng bao gồm: Bảng cân đối kế toán, báo cáo kết quả kinh doanh, báo cáo lưu chuyển tiền tệ, thuyết minh báo cáo tài chính. Theo quy định của ngân hàng, đối với doanh nghiệp lần đầu vay vốn tại ngân hàng thì hồ sơ tài chính phải bao gồm các báo cáo tài chính của 2 năm gần nhất và báo cáo
nhanh đến thời điểm gần nhất. Đối với doanh nghiệp đã có quan hệ tín dụng với SCB thì cán bộ tín dụng sẽ thu thập thêm thông tin về doanh nghiệp đã lưu trữ tại ngân hàng. Ngoài nguồn thông tin khách hàng cung cấp, cán bộ tín dụng còn tìm thêm thông tin từ các nguồn khác như trung tâm thông tin tín dụng CIC hay thông qua quá trình tiếp xúc, trao đổi trực tiếp với khách hàng, thông qua những bạn hàng của doanh nghiệp, thông tin từ báo chí…
Để đảm bảo tính hợp lệ, hợp pháp của hồ sơ tài chính thì các báo cáo tài chính của khách hàng phải đảm bảo:
- Các báo cáo gửi ngân hàng phải là bản chính hoặc bản phôtô có đóng dấu và xác nhận của đơn vị phát hành. Cán bộ tín dụng luôn phải kiểm tra tên công ty trên báo cáo tài chính, kiểm tra chữ ký và con dấu.
- Các số liệu trong bảng cân đối kế toán phải đảm bảo tính cân bằng và phù hợp trong quan hệ với các báo cáo tài chính khác.
Ví dụ về trường hợp vay vốn của công ty Cổ phần Kim Khí Yên Hùng. Công ty đề nghị được vay 53 tỷ đồng, với thời hạn vay 12 tháng, mục đích sử dụng vốn vay: bổ sung vốn lưu động phục vụ hoạt động sản xuất kinh doanh. Công ty cung cấp hồ sơ tài chính cho cán bộ tín dụng gồm: