tiếp
379 62717 11.667.600
Chi phí phải trả khác 380 3383 11.667.600 026
C Trích BHYT Quý III/2006Chi phí nhân công trực Chi phí nhân công trực tiếp 396 62717 1.555.700 Chi phí phải trả khác 397 3384 1.555.700 027 B Trích KPCĐ Quý III/2006
CP nhân công trực tiếp 404 62717 1.662.000
Chi phí phải trả khác 405 3382 1.662.000 35 Kết chuyển chi phí sản
xuất chung sản xuất nước
Chi phí sản xuất kinh doanh dở dang
416 1541 325.928.546 6
Chi phí sản xuất chung 417 6271 325.928.54 6 Cộng chuyển trang sau
Ngày… tháng…năm… Kế toán ghi sổ Kế toán trưởng
2.4.3.1 Chi phí nhân viên phân xưởng nước sạch.
Tài khoản sử dụng“ TK 62711 - Chi phí nhân viên phân xưởng”
Tài khoản này được sử dụng để tập hợp chi phí nhân viên quản lý Phân xưởng nước( Quản đốc) bao gồm:tiền lương chính, lương phụ, các khoản phụ cấp, và các khoản trích BHXH, BHYT, KPCĐ theo tỷ lệ quy định của chế độ tài
chính hiện hành với tiền lương phát sinh.Vì nhân viên quản lý chỉ có một người Quản đốc Phân xưởng nước nên tiền lương, các khoản phụ cấp, các khoản trích theo lương của Quản đốc được lập gộp vào Bảng thanh toán tiền lương của Phân xưởng nước.
Căn cứ vào Bảng thanh toán tiền lương của Phân xưởng nước kế toán nhập dữ liệu vào máy và định khoản.
Số chứng từ: 025B
Ngày 31 tháng 09 năm 2006
Diễn giải: Tiền lương phải trả cho nhân viên quản lý Phân xưởng nước. Định khoản:
Nợ TK 62711 4.895.900
Có TK 3341 4.895.900
Trích sổ chi tiết tài khoản 62711 “ Chi phí nhân viên phân xưởng nước sạch”.
Công ty cấp nước yên bái Mẫu số S03a- DN
167 Nguyễn Phúc- TP Yên Bái-Tỉnh Yên Bái (Ban hành theo QĐ Số 15/2003/QĐ-BTC (ngày 20/03/2006 của Bộ trưởng BTC) (ngày 20/03/2006 của Bộ trưởng BTC)
SỔ CHI TIẾT TÀI KHOẢN
Quý III năm 2006
Tài khoản 62711: “ Chi phí nhân viên quản lý Phân xưởng nước”
Đơn vị tính: đồng
Chứng từ
Diễn giải TKĐƯ Phát sinh Số dư
Ngày Số Nợ Có Nợ Có
Dư đầu kỳ 31/09 025B Phân bổ lương Quý