I. Thanh toán không dùng tiền mặt và vai trò của nó trong nền kinh tế thị
4.5.1.Séc chuyển khoản
4. Các phơng tiện thanh toán không dùng tiền mặt đợc áp dụng tại Việt Nam
4.5.1.Séc chuyển khoản
Séc chuyển khoản là một loại chứng từ mẫu in sẵn do ngân hàng quản lý và nhợng bán cho khách hàng khi khách hàng có nhu cầu thanh toán để chi trả tiền hàng hoá hay giá trị dịch vụ.
Khi có nhu cầu thanh toán ngời chi trả (chủ tài khoản ) phải làm thủ tục mua và sử dụng.
Ngời chi trả (chủ tài khoản) trực tiếp giao tờ séc cho đơn vị hay cá nhân đợc hởng đem tờ séc kèm bảng kê nộp séc nộp vào Ngân hàng để thanh toán.
Séc chuyển khoản đợc thanh toán giữa hai đơn vị kinh tế hoặc một bên là đơn vị kinh tế, một bên là cơ quan đoàn thể xã hội, các tập đoàn dân c hoặc cá nhân có tài khoản ở cùng một chi nhánh Ngân hàng, Kho Bạc Nhà nớc hoặc khác chi nhánh Ngân hàng, Kho bạc Nhà nớc nhng các chi nhánh này có tham gia thanh toán bù trừ giao nhận chứng từ trực tiếp cho nhau trên địa bàn tỉnh, thành phố.
Séc là chứng từ ghi nợ của đơn vị phát hành và ghi có đối với ngời đợc h- ởng séc. Điều này đòi hỏi đơn vị phát hành séc phải có đủ tiền trên tài khoản để trả. Do vậy nguyên tắc hạch toán séc chuyển khoản là ghi Nợ tài khoản đơn vị trả tiền trớc, ghi Có tài khoản đơn vị thụ hởng sau.
Để thanh toán tiền trên séc, bên thụ hởng căn cứ vào các tờ séc lập hai liên bảng kê theo từng Ngân hàng, Kho bạc Nhà nớc phục bên trả tiền hoặc nộp vào Ngân hàng, Kho bạc Nhà nớc nơi bên trả tiền mở tài khoản.
Khi nhận đợc hai liên bảng kê nộp séc kèm theo các tờ séc chuyển khoản do bên thụ hởng nộp vào Ngân hàng, Kho bạc Nhà nớc kiểm tra tính hợp lệ của tờ séc, kiểm tra thời hạn hiệu lực của séc, đối chiếu các yếu tố trên séc với bảng kê séc. Nếu không có gì sai sót thì Ngân hàng, Kho bạc Nhà nớc và khách hàng làm thủ tục ký nhận séc. Nếu việc lập bảng kê séc có sai sót hoặc có các tờ séc không hợp lệ, quá thời hạn hiệu lực thanh toán thì trả lại cho ngời nộp séc và yêu cầu bên thụ hởng lập lại bảng kê khác thay thế phù hợp với các tờ séc đủ điều kiện thanh toán.
4. 5. 1. 1. Tr ờng hợp hai bên mua bán có tài khoản tại một chi nhánh Ngân hàng hoặc Kho bạc Nhà n ớc :
Ngoài việc kiểm tra theo nội dung trên, Ngân hàng, Kho bạc Nhà nớc còn phải kiểm tra các yếu tố: tên, số hiệu tài khoản của bên trả tiền, bên thụ h-
ởng, dấu và chữ ký trên séc, số d của tài khoản tiền gửi của bên trả tiền. Nếu séc đủ điều kiện thanh toán thì kế toán hạch toán:
Nợ: Tài khoản tiền gửi của đơn vị phải trả Có: Tài khoản tiền gửi của đơn vị đợc hởng.
Nếu tài khoản tiền gửi của bên trả tiền không đủ tiền để thanh toán (séc phát hành quá số d) Ngân hàng, Kho bạc Nhà nớc lu tờ séc không thanh toán đ- ợc để theo dõi vào tài khoản ngoại bảng chờ thanh toán.
Kế toán ghi:
Nhập: Sổ theo dõi séc phát hành quá số d.
Còn các tờ séc đủ điều kiện thanh toán thì Ngân hàng, Kho bạc Nhà nớc lập bảng kê khác để thanh toán cho ngời thụ hởng.
Khi tài khoản tiền gửi của bên trả tiền có đủ số d thì trích ngay tài khoản để thanh toán cả số tiền trên tờ séc và tiền phạt vi phạm chế độ thanh toán.
4. 5. 1. 2. Tr ờng hợp bên trả tiền và bên thụ h ởng mở tài khoản tại hai Ngân hàng, KBNN có tham gia thanh toán bù trừ trên địa bàn tỉnh, thành phố: Ngời thụ hởng lập bảng kê nộp séc theo từng Ngân hàng phục vụ ngời chi trả (ngời mua) để nộp vào Ngân hàng phục vụ mình hoặc nộp trc tiếp vào Ngân hàng phục vụ bên mua. Nếu ngời thụ hởng nộp séc vào Ngân hàng phục vụ bên bán thì Ngân hàng bên bán sẽ làm thủ tục chuyển chứng từ sang Ngân hàng bên mua để Ngân hàng bên mua tiến hành thanh toán.
Kế toán ghi :
Nợ: TKTG đơn vị trả tiền
Có: TKTG tại NHNN(nếu thanh toán qua TKTG tại NHNN ) TK thanh toán bù trừ (nếu tham gia thanh toán bù trừ )
Sau đó Ngân hàng sẽ chuyển bảng kê nộp séc và chứng từ thanh toán bù trừ sang Ngân hàng phục vụ bên thụ hởng. Ngân hàng thụ hởng ghi có cho đơn vị thụ hởng.
Nếu tài khoản đơn vị mua không có đủ số d để thanh toán séc cho đơn vị bán hàng thì Ngân hàng xử lý phạt theo chế độ quy định.
* Tại Ngân hàng Kho bạc Nhà nớc phục vụ bên thụ hởng :
Khi nhận đợc các chứng từ do Ngân hàng phục vụ bên mua chuyển đến kế toán sẽ làm thủ tục thanh toán cho đơn vị thụ hởng.
Kế toán ghi:
Nợ: TKTG tại NHNN TK Thanh toán bù trừ Có: TKTG của đơn vị bán.
Do điều kiện kỹ thuật thanh toán cha phát triển ở mức độ cao, cho nên séc chuyển khoản chỉ đợc sử dụng để thanh toán trong phạm vi tỉnh, thành phố, nơi các Ngân hàng có giao nhận chứng từ trực tiếp cho nhau. Khi kỹ thuật thanh toán phát triển ở trình độ cao hơn, thanh toán bằng séc chuyển khoản sẽ đơn giản và phạm vi áp dụng đợc rỗng rãi hơn.
4. 5. 2 Séc bảo chi:
Séc bảo chi là một tờ séc đợc áp dụng lập theo mẫu của tờ séc thông th- ờng nhng đợc Ngân hàng đảm bảo chi trả bằng cách lu ký trớc số tiền trên tờ séc vào một tài khoản riêng của Ngân hàng. Nh vậy khả năng thanh toán của séc bảo chi đợc đảm bảo, không xảy ra tình trạng séc phát hành quá số d.
Séc bảo chi dùng trong trờng hợp khách hàng yêu cầu hoặc theo quyết định của Ngân hàng, Kho bạc Nhà nớc đối với các chủ tài khoản vi phạm kỷ luật thanh toán.
Séc bảo chi đợc áp dụng trong trờng hợp: (adsbygoogle = window.adsbygoogle || []).push({});
- Các khách hàng có tài khoản tại cùng một chi nhánh hoặc khác chi nhánh nhng cùng hệ thống Ngân hàng, Kho bạc Nhà nớc.
- Các khách hàng ở tài khoản khác chi nhánh, khác hệ thống Ngân hàng, Kho bạc Nhà nớc nhng có tham gia thanh toán bù trừ trên địa bàn tỉnh, thành phố.
Quá trình thanh toán séc bảo chi đợc bắt đầu từ đơn vị mua hàng. Mỗi lần có nhu cầu thanh toán bằng séc bảo chi, chủ tài khoản lập hai liên giấy yêu cầu bảo chi séc kèm tờ séc đã ghi đầy đủ các yếu tố, có đủ dấu và chữ ký ở mặt trớc tờ séc nộp trực tiếp vào Ngân hàng nơi mình mở tài khoản để Ngân hàng làm thủ tục bảo chi séc.
Ngân hàng phục vụ bên trả tiền sau khi kiểm tra thủ tục lập giấy uỷ nhiệm chi vào tờ séc, kiểm tra số d TKTG của khách hàng, nếu đủ điều kiện thì làm thủ tục bảo chi séc cho khách hàng.
Kế toán hạch toán:
Nợ: TKTG của đơn vị trả tiền
Có: TKTG đảm bảo thanh toán séc bảo chi
Sau khi làm thủ tục, ký và đóng dấu trên tờ séc theo đúng chỗ qui định , Ngân hàng sẽ giao tờ séc đó cho khách hàng để khách hàng đi mua hàng. Khi mua hàng bên mua giao trực tiếp tờ séc bảo chi cho bên bán. Trong thời hạn 15 ngày bên bán phải nộp vào Ngân hàng để thanh toán.
4. 5. 2. 1. Tr ờng hợp bên trả tiền và bên thụ h ởng mở tài khoản tại cùng một Ngân hàng, Kho bạc Nhà n ớc : một Ngân hàng, Kho bạc Nhà n ớc :
Khi nhận đợc tờ séc bảo chi kèm hai liên bảng kê nộp séc, thanh toán viên kiểm tra tính chất hợp lệ, hợp pháp của tờ séc. Nếu đủ điều kiện sẽ làm thủ tục thanh toán:
Kế toán ghi:
Nợ: TKTG đảm bảo thanh toán séc bảo chi Có: TKTG của đơn vị bán
Những tờ séc không đủ điều kiện thanh toán sẽ loại khỏi bảng kê và trả lại cho ngời nộp.
4. 5. 2. 2. Tr ờng hợp bên trả tiền và bên thụ h ởng mở tài khoản tại hai Ngân hàng, Kho bạc Nhà n ớc khác hệ thống có tham gia thanh toán bù trừ giao Ngân hàng, Kho bạc Nhà n ớc khác hệ thống có tham gia thanh toán bù trừ giao nhận chứng từ trực tiếp trên địa bàn tỉnh, thành phố:
*. Tại Ngân hàng phục vụ đơn vị phát hành séc bảo chi: Khi nhận tờ séc bảo chi kèm theo các chứng từ cần thiết sẽ hạch toán:
Nợ: TKTG đảm bảo thanh toán séc bảo chi Có: TK thanh toán bù trừ
*. Tại Ngân hàng phục vụ đơn vị bán: Căn cứ vào chứng từ thanh toán séc bảo chi từ Ngân hàng phục vụ bên mua chuyển tới sẽ hạch toán:
Nợ: TK thanh toán bù trừ Có: TKTG đơn vị bán
4. 5. 2. 3. Tr ờng hợp bên trả tiền và bên thụ h ởng mở tài khoản tại hai Ngân hàng, Kho bạc Nhà n ớc khác nhau trong cùng hệ thống : Ngân hàng, Kho bạc Nhà n ớc khác nhau trong cùng hệ thống :
Đợc thanh toán qua liên hàng và đợc ghi Có cho ngời thụ hởng trớc với điều kiện phải kiểm soát chặt chẽ trớc khi ghi để đảm bảo an toàn tài sản.
*. Tại Ngân hàng phục vụ đơn vị bán hạch toán: Nợ: TK liên hàng đi
Có: TKTG của ngời bán
*. Tại Ngân hàng phục vụ đơn vị phát hành séc hạch toán: Nợ: TKTG đảm bảo thanh toán séc bảo chi
Có: TK liên hàng đến
5. Mở tài khoản tiền gửi cá nhân:
Không ngừng mở rộng, cải tiến, đổi mới công nghệ thanh toán qua Ngân hàng nói chung và mở rộng dịch vụ Ngân hàng trong khu vực dân c nói riêng là một chủ trơng lớn của NHNN nhằm cải thiện tình hình thanh toán trong dân c, tạo lập thói quen sử dụng các công cụ thanh toán không dùng tiền mặt, từng bớc đổi mới tập quán sùng bái tiền mặt, thực hiện thanh toán qua Ngân hàng. Để phù hợp với chủ trơng này, Thống đốc Ngân hàng Nhà nớc đã ký quyết định số 1284/2002/QĐ-NHNN ngày 21/11/2002 ban hành “Quy chế mở và sử dụng tài
khoản tiền gửi tại Ngân hàng Nhà nớc và Tổ chức tín dụng”, trong đó có quy
định về mở và sử dụng tài khoản tiền gửi cá nhân.
5.1. Sự cần thiết khách quan của mở tài khoản tiền gửi cá nhân
Trong suốt những năm qua, nền kinh tế Việt Nam đã có nhiều bớc chuyển biến đáng kể. Thị trờng hàng hoá phát triển mạnh với sự cạnh tranh sôi động của các thành phần kinh tế, trong đó thành phần kinh tế t nhân, cá nhân có nhiều khởi sắc. Nhiều xí nghiệp t nhân, công ty trách nhiệm hữu hạn thành lập có số vốn pháp định và doanh số hoạt động khá lớn, các hộ t thơng buôn bán ngày càng nhiều, nhu cầu thanh toán ngày một tăng lên. Nhng điều đáng chú ý ở đây là công cụ thanh toán mà dân c sử dụng vẫn chủ yếu là tiền mặt, điều này sẽ trở nên bất lợi và không phù hợp với khối lợng thanh toán ngày càng tăng. Việc giữ và vận chuyển một khối lợng tiền mặt lớn sẽ rất khó khăn, nguy hiểm và giảm tốc độ quay vòng của đồng tiền. (adsbygoogle = window.adsbygoogle || []).push({});
Nói đến thành phần kinh tế t nhân, không thể không nói đến một số đông đảo quần chúng có thu nhập rất cao. Khi nền kinh tế phát triển, số cá nhân có thu nhập cao sẽ ngày càng tăng lên, nhu cầu thanh toán cũng từ đó mà tăng theo, nhu cầu an toàn tài sản và sinh lời đồng tiền tất yếu phát sinh, họ rất cần một công cụ thanh toán phù hợp để mang lại an toàn và hiệu quả kinh tế.
Nắm bắt đợc tình hình thực tế đó, mục tiêu của ngành Ngân hàng là không ngừng hoàn thiện và đổi mới cơ chế thanh toán để tiếp tục đổi mới hoạt
động Ngân hàng, đáp ứng kịp thời đòi hỏi khách quan của nền kinh tế. Để tiếp tục mở rộng thanh toán không dùng tiền mặt, song song với việc thực hiện chính sách khách hàng thu hút các doanh nghiệp mở tài khoản tiền gửi, các Ngân hàng thơng mại đã thực hiện việc mở tài khoản tiền gửi cá nhân, nhằm đáp ứng yêu cầu khách quan của tầng lớp dân c và phục vụ đầy đủ mọi thành phần, mọi đối tợng của nền kinh tế.
5.2 Vai trò của việc mở tài khoản tiền gửi cá nhân:
Ngân hàng sẽ thu hút đợc một lợng vốn nhàn rỗi khá lớn trong mọi tầng lớp dân c bằng hệ thống tiền gửi cá nhân. Hiện nay, nhân dân ta cha có thói quen mở tài khoản t nhân, cho nên nghiệp vụ huy động vốn ở khu vực dân c chủ yếu vẫn thông qua hình thức tiền gửi tiết kiệm do đó kết qủa còn hạn chế. Tuy nhiên, trong tơng lai cùng với quá trình hiện đại hoá công nghệ Ngân hàng, việc mở tài khoản tiền gửi cá nhân sẽ dần trở thành một hình thức thanh toán không thể thiếu đối với mọi ngời dân.
Việc mở tài khoản tiền gửi cá nhân rộng rãi sẽ từng bớc đa thanh toán không dùng tiền mặt trở thành tập quán và thói quen đối với mọi ngời dân, khuyến khích nhân dân mở tài khoản tiền gửi, gửi tiền và thanh toán qua Ngân hàng tạo điều kiện thu hút nguồn vốn nhàn rỗi từ dân c, đầu t phát triển kinh tế xã hội.
Thông qua việc mở tài khoản tiền gửi cá nhân xây dựng cho dân chúng tiếp cận và làm quen dần với thanh toán không dùng tiền mặt, chuẩn bị và tạo điều kiện cho việc tiếp xúc với những công cụ thanh toán tiên tiến của một số n- ớc phát triển, từng bớc góp phần vào quá trình thực hiện việc hiện đại hoá công nghệ thanh toán qua Ngân hàng.
5.3 Những quy định về mở tài khoản tiền gửi cá nhân:
Phạm vi điều chỉnh: Mỗi khách hàng có quyền mở một hay nhiều tài khoản tiền gửi ở một hay nhiều ngân hàng, có thể là ngân hàng nơi c trú, nơi đặt
trụ sở chính hay ngân hàng nơi khác tuỳ theo nhu cầu sử dụng trừ trờng hợp có quy định khác.
Đối tợng đợc mở tài khoản tiền gửi: Cá nhân là công dân Việt Nam có năng lực pháp luật dân sự và năng lực hành vi dân sự; cá nhân nớc ngoài có năng lực pháp luật dân sự và năng lực hành vi dân sự theo quy định của pháp luật nớc mà ngời đó là công dân. Đối với ngời cha thành niên, ngời mất năng lực hành vi dân sự, ngời hạn chế năng lực hành vi dân sự theo quy định của pháp luật: mọi thủ tục mở và sử dụng tài khoản tiền gửi phải thực hiện thông qua ngời giám hộ, ngời đại diện theo pháp luật.
Hình thức mở tài khoản tiền gửi cá nhân: Là tài khoản mà chủ tài khoản là một cá nhân độc lập đứng tên mở tài khoản.
*. Quy định về mở tài khoản tiền gửi cá nhân gồm có:
Giấy đề nghị mở tài khoản : gồm có các yếu tố sau
- Họ tên và địa chỉ của chủ tài khoản thuộc đối tợng ngời c trú hay không c trú.
- Số, ngày, tháng, năm và nơi cấp giấy chứng minh nhân dân, chứng minh quân đội hoặc hộ chiếu (nếu còn thời hạn) của chủ tài khoản
- Mẫu chữ ký của chủ tài khoản sẽ sử dụng trên các chứng từ giao dịch với Ngân hàng.
Các giấy tờ chứng minh t cách của ngời đại diện, ngời giám hộ hợp pháp của ngời cha thành niên, ngời mất năng lực hành vi dân sự, ngời hạn chế năng lực hành vi dân sự.
Nếu ngời sử dụng tài khoản không thể viết đợc dới bất kỳ hình thức nào thì Ngân hàng hớng dẫn cho khách hàng đợc đăng ký mã số hoặc ký hiệu đặc biệt thay cho chữ ký mẫu. Trờng hợp sử dụng chữ ký điện tử để sử dụng dịch vụ thanh toán thì việc xây dựng, cấp phát, quản lý và sử dụng chữ ký điện tử do Ngân hàng quy định và hớng dẫn cho khách hàng.
Việc mở tài khoản tiền gửi cá nhân đơn giản nh vậy sẽ khuyến khích khách hàng đến giao dịch với Ngân hàng ngày càng nhiều hơn.
II. một số công cụ thanh toán không dùng tiền mặt chủ yếu trên thế giới: