II. TÌNH HÌNH THỰC TẾ VỀ CÔNG TÁC KẾ TOÁN TẬP HỢP CHIPHÍ SẢN XUẤT VÀ TÍNH GIÁ THÀNH SẢN PHẨM TẠI XƯỞNG SẢN XUẤT.
3 Đề can xanh PDCXANH Z
GIẤY ĐỀ NGHỊ THANH TOÁN
GIẤY ĐỀ NGHỊ THANH TOÁN
Số phiếu chi: Tên tôi là:... Chức vụ:... Nơi làm việc:...
Đề nghị công ty thanh toán cho tôi khoản tiền sau:
TT Diễn giải TK Nợ Số tiền
Bằng chữ:...
Ngày ... tháng...năm 2006
Giám đốc Kế toán trưởng Trưởng bộ phận Người đề nghị
* Tài khoản sử dụng:
Kế toán sử dụng TK 622 “ Chi phí nhân công trực tiếp “ để tập hợp chi phí nhân công trực tiếp. TK này không mở chi tiết cho từng bộ phận, từng tổ sản xuất mà được mà được mở chung cho tất cả các tổ.
* Phương pháp kế toán:
Hàng tháng căn cứ vào bảng tổng hợp số lượng sản phẩm hoàn thành trong tháng cùng với bảng chấm công và phần trăm hưởng lương do các tổ gửi lên, phòng nhân sự tiến hành tính lương cho các tổ sản xuất. Công ty quy định mỗi chủng loại sản phẩm của mỗi tổ đều có một định mức lao động riêng (VD Tổ bồn cứ làm được một chiếc thân bồn BND1200(1050) thì sẽ được trả lương là 22.500đ). Định mức này được nhân với số lượng sản phẩm hoàn thành trong tháng của từng tổ và sẽ tính đuợc tổng quỹ lương của từng tổ một. Phòng nhân sự kết hợp giữa bảng chấm công và phần trăm hưởng lương của từng người để tính ra lương một ngày công.
VD: Gọi tổng quỹ lương là A(=100%)
Giả sử anh Nguyễn Hoàng Anh tổ bồn được chấm 29 công trong tháng, anh ta được hưởng 70% lương có nghĩa là số ngày công được trả lương là:
29*70% = 20,3 (ngày công)
Tất cả các nhân viên khác cũng tính như trên và cộng tất cả số ngày công của cả tổ lại sẽ được tổng số ngày công của cả tổ.
Lương 1 ngày công =
Lấy lương một ngày công nhân ngược lại với số ngày công của từng người sẽ ra lương chính của từng người. Ngoài ra người lao động cũng phải đóng 5% BHXH và 1% KPCĐ
Tổng số còn được lĩnh = Lương chính - Tổng số bị trừ (BHXH, KPCĐ, phạt trừ…)
Khi bảng lương chuyển xuống phòng kế toán, kế toán sẽ làm thủ tục chi lương:
+ Trước hết kế toán định khoản trên máy dựa theo bảng tổng hợp lương của các bộ phân do phòng nhân sự gửi xuống. Thường công việc này được thực hiện một ngày trước khi chi lương.
Biểu số:6 Phiếu chi
Đơn vị:…… PHIẾU CHI Số: 16 Mẩu số: 01 - TT
TC/QQĐ/CĐKT Ngày 02 tháng 12 năm 2006 (QĐ số 1141/QĐ/TC/CĐKT Ngày 1 - 11 - 1995 của BTC)
Nợ TK: 111
Có TK: 131
Họ tên người nộp tiền:……… Địa chỉ:……… Lý do nộp: ……….. Số tiền : ………(Viết bằng chữ……… Kèm theo……….(Chứng từ gốc )……… ……….Đã nhận đủ số tiền ………..(Viết bằng chữ)……… Ngày 02 tháng 1 năm 2006
Thủ trưởng Kế toán trưởng Người lập phiếu Thủ Quỹ Người nộp
(Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên)
Phiếu chi sau khi được thủ quỹ vào sổ quỹ sẽ đươc chuyển lại cho kế toán trưởng để kế toán trưởng định khoản sau đó mới chuyển cho kế toán chi tiết để vào máy. Đầu tiên kế toán phải vào mục "Chứng từ " trên thanh menu, sau đó vào " Cập nhật phiếu thu, chi tiền mặt" theo định khoản sẵn có trên đề nghị thanh toán:
Nợ TK 622 Có TK 111
* Sổ kế toán sử dụng :
Sau khi số liệu được cập nhật vào máy theo định khoản trên máy sẽ tự động chuyển số liệu sang sổ chi tiết TK 622. Cuối tháng kế toán chỉ việc mở sổ này để lấy số liệu kết chuyển sang TK 154 để phục vụ cho công việc tính giá thành
CÔNG TY TNHH CƠ KIM KHÍ SƠN HÀ
360 - Đường Giải Phóng
SỔ CÁI TÀI KHOẢN
Tài khoản 622– Chi phí nhân công trực tiếp (Bồn Inox)
Chứng từ
Diễn Giải TK đối ứng
Phát sinh
Ngày Số Nợ Có
30/08/2005 Lương CN trực tiếp sản xuất 3341 16.497.000
30/08/2005 BHXH, BHYT 338 1.053.000
Chi phí SX sản phẩm 1542 17.550.000
Tổng phát sinh 17.550.000 17.550.000
Dư cuối kỳ
Ngày tháng năm 2005
Người lập Kế toán trưởng