Việt Nam
2.2.2.1Mụ hỡnh ứng dụng Cụng nghệ tin học trong hệ thống KBNN VN
Kể từ ngày thành lập đến nay, trỡnh độ ứng dụng tin học trong hệ thống KBNN đó trải qua nhiều giai đoạn phỏt triển khỏc nhau, từ thấp đến cao: từ sử dụng mỏy vi tớnh đơn lẽ đến mạng cục bộ và mạng diện rộng, cũng phự hợp với sự phỏt triển chung về cụng nghệ thụng tin của đất nước.
Về thiết bị tin học, những năm đầu mới thành lập đến năm 1994-1995 chỉ được trang bị mỏy vi tớnh cú cấu hỡnh thấp (loại vi tớnh 286, 386...). Từ 1996-1998 được trang bị mỏy vi tớnh cú cấu hỡnh trung bỡnh và cao hơn (loại 486 và pentium). Cỏc chương trỡnh xử lý nghiệp vụ Chương trỡnh QL Kho quỹ KQKB Chương trỡnh Kế toỏn KTKB/ORA Giao dịch Khỏch hàng Chương trỡnh Thanh toỏn điện tử Chương trỡnh QL Trỏi phiếu TPKB Chương trỡnh TTVĐT DTKB/LAN Xử lý dữ liệu quản trị CSDL Kho dữ liệu KBNN (trung ương) Kho dữ liệu KBNN tỉnh Kho dữ liệu KBNN tỉnh Kho dữ liệu KBNN tỉnh Kho dữ liệu KBNN huyện Kho dữ liệu KBNN huyện Kho dữ liệu KBNN huyện
Cơ sở dữ liệu trong giai đoạn đầu là sử dụng Foxpro, và sau đú là ORACLE (từ 1997), đõy là sản phẩm của dự ỏn tin học Phỏp-Việt đó nghiờn cứu và ỏp dụng thành cụng.
Giai đoạn 1999- 2002 là giai đoạn thực hiện dự ỏn “Hiện đại húa hệ thống thụng tin KBNN”, đó được nhà nước đầu tư kinh phớ để trang bị mỏy múc thiết bị tin học từ trung ương đến địa phương thỡ hệ thống thụng tin KBNN mới cú sự thay đổi lớn. Đú là chuyển đổi toàn bộ hệ thống ứng dụng hiện thời sang một nền tảng cụng nghệ chuẩn- cụng nghệ mạng diện rộng và hệ quản trị cơ sở dữ liệu quan hệ theo ngụn ngữ chuẩn SQL, đồng thời tiếp cận cụng nghệ mới internet/intranet và ứng dụng mụ hỡnh WEB để xõy dựng ứng dụng; xỏc định cấu trỳc dữ liệu tập trung của hệ thống KBNN; cung cấp khả năng truy cập và khai thỏc thụng tin; phỏt triển nguồn nhõn lực và thể chế húa cỏc hoạt động quản lý tin học KBNN.
Dự ỏn kể trờn đó thực hiện cơ bản thành cụng, KBNN đó đạt được cỏc mục tiờu nờu trờn, hệ thống thụng tin tin học KBNN đó thay đổi một cỏch rừ rệt cả về chiều rộng và chiều sõu. Một mạng lưới mỏy tớnh và cỏc thiết bị tin học đó được triển khai rộng khắp trờn toàn quốc cựng với việc hỡnh thành mạng cục bộ tại tất cả cỏc đơn vị KBNN kết nối bằng đường truyền tin (điện thoại) trờn địa bàn tất cả 64 tỉnh, thành phố; đồng thời đang từng bước triển khai thiết lập mạng diện rộng toàn ngành trờn cơ sở hạ tầng truyền thụng của Bộ Tài chớnh.
Cơ sở dữ liệu hiện nay được xõy dựng : kho dữ liệu tại KBNN (trung ương) , kho dữ liệu tại cỏc KBNN tỉnh và kho dữ liệu tại cỏc KBNN huyện. Thụng tin cung cấp và cập nhập cho cỏc chương trỡnh nghiệp vụ giao dịch được xử lý tại cỏc kho dữ liệu địa phương.
2.2.2.2 Hiện trạng mạng thụng tin KBNN đó thiết lập và đang sử dụng
Ngay từ những ngày đầu hệ thống KBNN mới được thành lập (1990), việc ứng dụng tin học trong quản lý cỏc nghiệp vụ KBNN đó được thực hiện. Những năm 1990-1993 chỉ hạch toỏn, thống kờ trờn mỏy vi tớnh đơn lẻ. Những thỏng cuối năm 1993, đầu 1994 một số KBNN tỉnh, thành phố bắt đầu nghiờn cứu và ỏp dụng mạng cục bộ, mới chỉ kết nối cỏc mỏy tớnh đơn lẻ
trong cỏc phũng nghiệp vụ trong nội bộ một Kho bạc tỉnh. Sau đú (1995- 1996), một số Kho bạc tỉnh đó ỏp dụng mạng cục bộ đến cỏc Kho bạc huyện, truyền tin về Kho bạc tỉnh qua đường Bưu điện (sử dụng modem để kết nối truyền tin). Đến những năm 1997-1998 KBNN triển khai mạng diện rộng nối từ KBNN đến một số KBNN tỉnh, thành phố. Cụng việc này được hoàn thành trong phạm vi toàn quốc vào những năm 1999-2000. Như vậy, hiện nay trong hệ thống KBNN, tất cả cỏc KBNN huyện (trong phạm vi một tỉnh) đó được nối mạng về KBNN tỉnh. Và 64 KBNN tỉnh, thành phố trực thuộc trung ương đó nối mạng về KBNN bằng kỹ thuật mạng diện rộng.
2.2.2.3 Hiện trạng ứng dụng cụng nghệ tin học trong hoạt động nghiệp vụ
của hệ thống KBNN VN
Việc ứng dụng tin học vào cỏc hoạt động nghiệp vụ trong hệ thống Kho bạc Nhà nước đó được cỏc cấp lónh đạo Kho bạc Nhà nước quan tõm đặc biệt ngay từ những ngày đầu thành lập và coi đõy là một trong những vấn đề cú tớnh then chốt , quyết định trực tiếp đến sự mở rộng và phỏt triển cỏc hoạt động nghiệp vụ Kho bạc Nhà nước.
a/ Ứng dụng tin học trong cụng tỏc kế toỏn
a1/Quy trỡnh ứng dụng tin học trong cụng tỏc kế toỏn
- Kế toỏn viờn (KTV) : nhận chứng từ từ khỏch hàng , kiểm tra tớnh hợp phỏp , hợp lệ của chứng từ . Kế toỏn viờn định khoản và nhập chứng từ vào mỏy theo cỏc yếu tố được ghi trờn chứng từ : tài khoản , mục lục ngõn sỏch , số tiền,....Mỗi nhõn viờn sử dụng chương trỡnh sẽ được cấp một mó nhõn viờn. Mỗi chứng từ được nhập vào mỏy sẽ được đỏnh số thứ tự theo mó nhõn viờn và số bỳt toỏn.
- Kiểm soỏt kế toỏn (KSKT) : nhận chứng từ do KTV đem đến , kiểm tra tớnh hợp lệ , hợp phỏp và hạch toỏn trờn chứng từ. KSKT kiểm tra lại chứng từ do KTV nhập vào mỏy. KSKT cú thể thực hiện một trong hai trường hợp :
* Nếu kiểm tra đỳng - chấp nhận chứng từ , lỳc này chứng từ sẽ được phõn loại sau :
+ Đối với chứng từ thu tiền mặt : chuyển qua bộ phận kho quỹ và số liệu tiền thu được kết nối , cập nhật sang chương trỡnh Kho Quỹ.
+ Đối với chứng từ chi tiền mặt : trỡnh lónh đạo cơ quan (Giỏm đốc hoặc Phú Giỏm đốc Kho bạc) ký duyệt và chuyển qua bộ phận kho quỹ .Số liệu tiền chi được kết nối , cập nhật sang chương trỡnh Kho Quỹ.
+ Đối với chứng từ chuyển khoản qua ngõn hàng hoặc thanh toỏn liờn
kho bạc : trỡnh lónh đạo cơ quan ký duyệt . Số liệu được kết nối , cập nhật sang chương trỡnh Bự trừ điện tử hoặc chương trỡnh Thanh toỏn điện tử để chuyển chứng từ sang ngõn hàng hoặc thanh toỏn liờn kho bạc.
+ Đối với cỏc chừng từ chuyển khoản khỏc : dữ liệu được cập nhật và thể hiện trờn cỏc bỏo cỏo.
* Nếu kiểm tra sai - hủy bỏ chứng từ : KTV phải điều chỉnh , bổ sung chứng từ hoặc hủy bỏ và trả chứng từ lại cho khỏch hàng.
- Lónh đạo Kho bạc : ký duyệt chứng từ trờn giấy. Lónh đạo cú thể vào chương trỡnh để xem cỏc thụng tin và bỏo cỏo.
Quy trỡnh ứng dụng tin học trong cụng tỏc kế toỏn
KTV
KSKT
LÃNH ĐẠO KHO DỮ LIỆU
Kho Quỹ Bự trừ TTLKB (adsbygoogle = window.adsbygoogle || []).push({});
1
2a 2b
2c
(1) : KTV kiểm tra , nhập chứng từ vào mỏy và chuyển cho KSKT
(2a),(2b) : KSKT chấp nhận chứng từ , trỡnh lónh đạo ký duyệt và số liệu được cập nhật vào kho dữ liệu của kế toỏn
(2c) : KSKT khụng chấp nhận chứng từ , chuyển trả lại cho KTV
(3) : Số liệu được kết nối , cập nhật vào cỏc chương trỡnh của cỏc bộ phận : kho quỹ, bự trừ , thanh toỏn liờn kho bạc
a2/Quỏ trỡnh ứng dụng tin học trong cụng tỏc kế toỏn
Chương trỡnh ứng dụng cho cụng tỏc kế toỏn đầu tiờn tại KBNN là chương trỡnh KTKB 1.0 do Viện Tin học thuộc Viện Khoa học Việt Nam viết bằng ngụn ngữ FOXPRO và triển khai tại KBNN Trung Ương vào cuối năm 1990 và sau đú là phiờn bản KTKB 2.0 được nhõn rộng ỏp dụng cho cỏc đơn vị KBNN trờn toàn hệ thống . Chương trỡnh KTKB đó hỗ trợ nhiều cho nghiệp vụ kế toỏn. Chương trỡnh đó giải phúng được khối lượng cụng việc lớn cho cỏn bộ kế toỏn. Chương trỡnh đó cung cấp thụng tin nhanh chúng , đầy đủ , kịp thời nhằm giỳp cho cụng tỏc quản lý của Kho bạc tốt hơn hẳn. Đõy là một trong những chương trỡnh ứng dụng đầu tiờn của ngành.
Thỏng 12/1993, để đỏp ứng yờu cầu thanh toỏn kịp thời cỏc khoản thu, chi NSNN và cỏc đơn vị mở tài khoản tại KBNN, KBNN đó triển khai thớ điểm chương trỡnh thanh toỏn liờn kho bạc qua mạng cục bộ do cụng ty điện tử FIBI phối hợp với Phũng Tin học KBNN xõy dựng và lập trỡnh . KBNN đó thành lập 2 Trung tõm thanh toỏn đặt tại hai khu vực , miền Bắc tại KBNN Trung ương, miền nam tại KBNN Thành phố Hồ Chớ Minh . Bằng cỏch sử dụng phương phỏp truyền bảng kờ thanh toỏn liờn Kho bạc qua mạng vi tớnh thay cho phương phỏp gửi bằng thư qua đường bưu điện, thời gian thanh toỏn đó giảm rất nhiều (từ 4-5 ngày xuống cũn 1-2 ngày). Sau khi vận hành thử đạt kết quả tốt, chương trỡnh thanh toỏn liờn Kho bạc qua mạng vi tớnh đó được ỏp dụng chớnh thức trờn toàn hệ thống KBNN bắt đầu từ 01/04/1994, vào thời điểm đú, cụng nghệ thanh toỏn của KBNN đó đạt mức tương đương với ngõn hàng và cỏc tổ chức tớn dụng khỏc.
Cũng trong năm 1993, cỏc cỏn bộ tin học KBNN đó phỏt triển chương trỡnh KTKB 2.0 do Viện Tin học chuyển giao thành phiờn bản KTKB 3.0,
đồng thời một chương trỡnh tổng hợp bỏo cỏo cũng được nghiờn cứu, xõy dựng và đưa vào sử dụng tại Vụ kế toỏn (Phũng Kế toỏn thống kờ ) KBNN Trung ương. Năm 1993 cũng là năm đỏnh dấu sự phỏt triển vượt bậc về trỡnh độ cụng nghệ thụng tin của hệ thống KBNN, từ chỗ phải đi mua phần mềm ứng dụng, cỏn bộ tin học đó tự học hỏi nghiờn cứu và xõy dựng chương trỡnh ứng dụng .
Tiếp tục những ứng dụng cụng nghệ tin học vào cụng tỏc kế toỏn, năm 1996, cỏn bộ tin học KBNN đó nghiờn cứu và cho ra đời chương trỡnh KTKB/LAN (cũn gọi là KTKB 4.0). Từ thời điểm này, dữ liệu kế toỏn và thanh toỏn của mỗi Kho bạc khụng cũn nằm trờn những mỏy tớnh riờng rẽ nữa mà được tập trung vào một mỏy chủ duy nhất, cỏc mỏy tớnh khỏc nằm trong mạng chỉ là những mỏy “trạm” làm việc thuần tỳy, đảm bảo cập nhật kịp thời, đầy đủ và chớnh xỏc cỏc thụng tin phỏt sinh trong qỳa trỡnh tỏc nghiệp. Cũng từ kho dữ liệu này, cỏc bỏo cỏo được kết xuất để phục vụ cho cụng tỏc điều hành và quản lý ngõn sỏch nhà nước.
Từ năm 2000 đến nay, hệ thống KBNN sử dụng chương trỡnh KTKB.ORA trờn cơ sở dữ liệu là ORACLE phục vụ cho cụng tỏc kế toỏn và quản lý của KBNN. Đõy là chương trỡnh đó được tớch hợp chức năng thanh toỏn liờn Kho bạc trờn mạng diện rộng (thay thế cho chương trỡnh thanh toỏn liờn Kho bạc nội tỉnh).
Cỏc chương trỡnh KTKB thế hệ khỏc nhau đó phục vụ đắc lực một cỏch toàn diện và hết sức chớnh xỏc cho cụng tỏc kế toỏn KBNN núi riờng và cho cụng tỏc quản lý của KBNN núi chung.
Song song với chương trỡnh KTKB.ORA phục vụ cho cụng tỏc kế toỏn, thỏng 5/2006 chương trỡnh thanh toỏn điện tử phục vụ cho cụng tỏc thanh toỏn trong nội bộ hệ thống KBNN đó chớnh thức đi vào hoạt động trờn phạm vi toàn quốc. Hệ thống thanh toỏn điện tử tại Kho bạc khụng chỉ tăng tốc độ xử lý giao dịch mà cũn nõng cao tớnh chớnh xỏc và an toàn trong thanh toỏn. Những nghiệp vụ như đối chiếu, thống kờ, hạch toỏn đều được thực hiện tự động húa vỡ được kết hợp với chương trỡnh kế toỏn của Kho bạc, giảm thiểu tối đa sự can thiệp thủ cụng
b/ Ứng dụng tin học trong cụng tỏc huy động vốn
b1/ Quy trỡnh huy động vốn
Quy trỡnh huy động vốn bằng hỡnh thức phỏt hành trỏi phiếu qua KBNN bao gồm quy trỡnh phỏt hành trỏi phiếu và quy trỡnh thanh toỏn trỏi phiếu. * Quy trỡnh phỏt hành trỏi phiếu
- Phỏt hành trỏi phiếu bằng tiền mặt (5) (4) (3) (2) (1)
Người mua Thủ quỹ
Kế toỏn tổng hợp Kế toỏn bàn
(1)Người mua viết phiếu đề nghị mua trỏi phiếu, chuyển cho kế toỏn bàn trỏi phiếu.
(2)Kế toỏn bàn trỏi phiếu : căn cứ vào phiếu đề nghị mua nhập vào mỏy, giao “phiếu phỏt hành” trỏi phiếu và “tờ trỏi phiếu” cho thủ quỹ.
(3)Thủ quỹ : kiểm tra, thu tiền khỏch hàng và giao tờ trỏi phiếu cho người mua.
(4)Hết giờ giao dịch kế toỏn bàn in “bảng kờ phỏt hành trỏi phiếu”. Căn cứ vào bảng kờ , kế toỏn bàn và thủ quỹ đối chiếu tổng số tiền thu bỏn trỏi phiếu trờn.
(5)Sau khi hoàn tất cỏc thủ tục tại bàn bỏn trỏi phiếu, kế toỏn bàn mang toàn bộ Phiếu phỏt hành trỏi phiếu, bảng kờ chi tiết phỏt hành trỏi phiếu nộp kế toỏn tổng hợp. Kế toỏn tổng hợp kiểm tra , lập phiếu thu để hạch toỏn thu NSNN theo quy định.
- Phỏt hành trỏi phiếu bằng chuyển khoản (2) (1b) (1a) (1a) Ngõn hàng, Kho bạc Kế toỏn GD Kế toỏn bàn
Kế toỏn tổng hợp Người mua
(1a) Kế toỏn giao dịch nhận giấy bỏo cú chuyển tiền mua trỏi phiếu hạch toỏn và sao 1 liờn gởi kế toỏn bàn trỏi phiếu. Kế toỏn bàn trỏi phiếu nhập cỏc thụng tin về giấy bỏo cú vào mỏy như : người mua, số tiền,... (adsbygoogle = window.adsbygoogle || []).push({});
(1b) Kế toỏn bàn kiểm tra , nhập vào chương trỡnh cỏc thụng tin về tờ trỏi phiếu và giao tờ trỏi phiếu cho khỏch hàng
(2) Cuối ngày, kế toỏn bàn in “Bảng kờ phỏt hành trỏi phiếu bằng chuyển khoản” , chuyển giấy bỏo cú cho kế toỏn tổng hợp.
* Quy trỡnh thanh toỏn trỏi phiếu
- Thanh toỏn trỏi phiếu bằng tiền mặt
(5)
(4) (3)
(2) (1)
Người mua Thủ quỹ
Kế toỏn tổng hợp Kế toỏn bàn
(1)Khỏch hàng viết phiếu đề nghị thanh toỏn , xuất trỡnh tờ trỏi phiếu. (2)Kế toỏn bàn nhận tờ trỏi phiếu : kiểm tra và đối chiếu với cỏc thụng
tin do chương trỡnh cung cấp, nếu đỳng : in phiếu thanh toỏn trỏi phiếu và chuyển cho thủ quỹ .
(3)Thủ quỹ : kiểm tra, chi tiền cho khỏch hàng và đúng dấu “Đó chi tiền” lờn tờ trỏi phiếu .
(4)Cuối ngày, kế toỏn bàn in “bảng kờ thanh toỏn trỏi phiếu”. Căn cứ vào bảng kờ , kế toỏn bàn và thủ quỹ đối chiếu tổng số tiền chi trả trỏi phiếu trờn.
(5)Kế toỏn bàn chuyển bảng kờ , phiếu thanh toỏn và cỏc tờ trỏi phiếu đó thanh toỏn cho kế toỏn tổng hợp. Kế toỏn tổng hợp kiểm soỏt , lập phiếu chi để hạch toỏn theo quy định.
- Thanh toỏn trỏi phiếu bằng chuyển khoản
(2) (3) (1) Khỏch hàng Kế toỏn bàn Ngõn hàng, Kho bạc Kế toỏn tổng hợp
(1) Khỏch hàng viết phiếu đề nghị thanh toỏn trỏi phiếu, xuất trỡnh tờ trỏi phiếu
(2) Kế toỏn bàn kiểm tra , đối chiếu lại cỏc thụng tin do chương trỡnh cung cấp. Lập ủy nhiệm chi gởi ngõn hàng hoặc KBNN nơi khỏch hàng yờu cầu chuyển tiền đến.
(3) Kế toỏn bàn chuyển ủy nhiệm chi , tờ trỏi phiếu, Phiếu thanh toỏn trỏi phiếu cựng cỏc giấy tờ cú liờn quan cho kế toỏn tổng hợp kiểm soỏt , hạch toỏn.
b2/ Quỏ trỡnh ứng dụng tin học
Phục vụ cho cụng tỏc quản lý phỏt hành và thanh toỏn trỏi phiếu , năm 1998 KBNN đó triển khai chương trỡnh TDNN. Chương trỡnh sử dụng cơ sở dữ liệu là FOXPRO. Thỏng 3/2003 KBNN thực hiện một bước cải tiến mạnh , chương trỡnh quản lý ấn chỉ, phỏt hành và thanh toỏn trỏi phiếu hiện nay ra đời (chương trỡnh TPKB). Đõy là một trong những chương trỡnh đầu tiờn
được xõy dựng theo chuẩn ứng dụng 3 lớp, được triển khai theo mụ hỡnh bỏn tập trung . Dữ liệu tập trung tại cỏc KBNN tỉnh. Chương trỡnh TPKB xõy dựng một quy trỡnh quản lý trờn mạng mỏy tớnh với sự tham gia của nhiều bộ phận nghiệp vụ cú liờn quan (Bao gồm kế hoạch, kho quỹ, kế toỏn, tin học), trong đú mỗi bộ phận thực hiện một hoặc một số nội dung cụng việc, tạo thành một quy trỡnh khộp kớn từ khõu đầu tiờn là nhận ấn chỉ từ nhà in (Tại Ban Kho quỹ thuộc KBNN) đến khõu cuối cựng là phỏt hành, thanh toỏn trỏi phiếu tại cỏc bàn trỏi phiếu của cỏc đơn vị KBNN.
c/ Ứng dụng tin học trong cụng tỏc thanh toỏn vốn đầu tư
c1/Quy trỡnh ứng dụng tin học trong cụng tỏc thanh toỏn vốn đầu tư