II Nguồn vốn chủ sở hữu 9.832.222.477 13.374.736
2.3.2.Tình hình quản lý chi phí và thực hiện kế hoạch giá thành:
Chi phí và giá thành sản phẩm là hai yếu tố có tác động trực tiếp đến kết quả lợi nhuận và phấn đấu giảm chi phí, hạ giá thành sản phẩm là phương hướng cơ bản để tăng lợi nhuận của mọi doanh nghiệp nói chung và công ty cổ phần xây dựng công trình giao thông 118 nói riêng. Do tầm quan trọng của vấn đề này, trong năm qua công ty đã rất chú trọng tới công tác quản lý chi phí và giá thành sản xuất. Tuy nhiên đây là vấn đề không đơn giản.
Như chúng ta đã biết đặc trưng của ngành xây dựng cơ bản là khoản chi phí nguyên vật liệu chiếm tỷ trọng rất cao trong giá thành của công trình. Mặt khác sản phẩm của ngành là các công trình có quy mô khác nhau và giá trị khác nhau nên không thể tính chung một mức giá cho tất cả các công trình. Hơn nữa, điều kiện sản xuất xây lắp lại phụ thuộc rất nhiều vào các yếu tố khách quan , cho nên chi lập dự toán, người ta không thể lường hết được những phát sinh thực tế. Chính vì vậy, phải thực hiện kế hoạch chi phí nguyên vật liệu là một công tác rất khó khăn đối với các doanh nghiệp xây lắp nói chung và công ty cổ phần nói riêng. Nếu chi phí vật liệu thực tế cao hơn dự toán sẽ làm tăng giá thành sản xuất gây bất lợi cho việc thực hiện lợi nhuận của công ty, đòi hỏi công ty cần phải có biện pháp quản lý chặt chẽ và tiết kiệm tối đa những vật liệu để giảm thiểu chi phí sản xuất, hạ giá thành xây lắp.
Đi sâu xem xét tình hình quản lý chi phí, thực hiện kế hoạch giá thành của công ty nhìn chung chưa được tốt. Đây là nguyên nhân chính giải thích lợi nhuận của công ty trong năm rất lớn nhưng lợi nhuận lại tăng không nhiều, bởi cùng với sự gia tăng mạnh của doanh thu thì các khoản chi phí của sản phẩm sản xuất và tiêu thụ cũng tăng lên đáng kể.
Năm 2004 giá vốn hàng bán so với năm 2003 đã tăng lên 148.553.821.101đ với tỷ lệ tăng 53,4%, giá vốn hàng bán tính cho 100đ doanh thu tăng 51.738.063.149đ với tỷ lệ tăng 53,4% là giá vốn hàng bán được cấu thành, bởi cácchi phí nguyên vật liệu trực tiếp, chi phí nhân công trực tiếp, chi phí máy thi công và chi phí sản xuất chung.
Do đặc trưng của ngành xây lắp,sản phẩm có thể là công trình, hạng mục công trình. Chi phí và giá thành của mỗi công trình là khác nhau và việc quản lý chi phí, phụ thuộc vào các điều kiện khách quan như vị trí, địa điểm thi công, thời tiết... Do đó hiệu quả quản lý chi phí từng công trình, hạng mục công trình cũng khác nhau. Để thấy rõ hơn tình hình quản lý chi phí giá thành sản phẩm của Công ty năm 2004, ta xem xét và nêu ra các khoản chi phí của 5 công trình như sau: Công trình Đồ Sơn, công trình Long An, công trình cầu An Lập, công trình đường Hồ Chí Minh và Quốc lộ 34 Cao Bằng
Để đạt được kết quả tăng doanh thu năm 2004 như trên chúng ta xem xét tình hình thực hiện so với kế hoạch mà công ty đã đề ra đối với một số công trình sau:
Bảng 5:Báo cáo chi tiết giá thành sản xuất các công trinh năm 2004
Chi Tiêu