II Nguồn vốn chủ sở hữu 9.832.222.477 13.374.736
2.2.2.1.Những kết quả và đặc điểm hoạt động sản xuất kinh doanh của công ty trong hai năm (2003-2004).
công ty trong hai năm (2003-2004).
Lợi nhuận là một chỉ tiêu rất quan trọng phản ánh chất lượng hoạt động sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp. Là một doanh nghiệp xây lắp hoạt động của công ty mang những nét đặc thù riêng của mình. Song lợi nhuận của công ty cũng được hình thành từ ba bộ phận: lợi nhuận từ hoạt động sản xuất kinh doanh, lợi nhuận từ hoạt động tài chính, lợi nhuận khác. Trong các hoạt động của công ty không phải hoạt động đều cho kết quả dương ( lãi) mà có hoạt động đem lại kết quả âm (lỗ). Vì vậy trong những năm vừa qua tuy còn gặp nhiều khó khăn nhưng công ty cổ phần xây dựng công trình giao thông 118 vẫn đạt được lợi nhuận trong sản xuất kinh doanh của mình. Nó thật sự là một thành tích đáng kể.
A. Đặc điểm hoạt động của doanh nghiệp
- Những ảnh hưởng quan trọng dẫn đến tình hình kinh doanh trong năm báo cáo:
Kết quả hoạt động năm 2004 là điểm mốc quan trọng đối với Công ty cổ phần xây dựng công trình giao thông 118, là năm thứ 3 từ khi Công ty chuyển sang Công ty cổ phần, với nỗ lực của toàn bộ CBCNV Công ty đã đạt giá trị sản lượng khoảng 1,24 lần so với năm 2003 và thu nhập bình quân của người lao động tăng gấp 1,15 lần so với năm 2003, giải quyết đủ việc làm cho người lao động. Kết quả này đánh giá ở những mặt chủ động tích cực của Công ty như sau:
- Về định hướng phát triển: Công ty đã nâng cấp cải tạo tòan bộ thiết bị sẵn có đưa vào sản xuất, đầu tư mới nhiều thiết bị hiện đại đồng bộ cho các thi công loại trung, loại nhỏ, dây chuyền đúc ống liêi tục được cải tiến. Chủ động đào tạo đội ngũ kỹ sư, cán bộ kỹ thuệt, triển công nhân lao động lành nghề, do đó sản xuất đã tăng trưởng rõ rệt.
- Về tổ chức thực hiện: Với quy mô lớn và yêu cầu kỹ thuật cao của các dự án xây dựng, địa bàn hoạt động rất rộng, mở thêm nhiều ngành nghề mới… Công ty đã có các biện pháp chỉ đạo trực tiếp tới từng công trường, quản lý tốt vật tư tiền vốn, phát huy sự năng động sáng tạotại các công trường. Vì thế trên các công trường đềi hoạt động có hiệu quả đạt chất lượng tốt, mang lại uy tín cho Công ty đối với chủ đầu tư, Tư vấn giám sát và các đơn vị bạn.
Bảng 3: Một số chỉ tiêu phản ánh kết quả hoạt động sản xuất kinh doanh của Công ty trong 2 năm qua 2003 và 2004
Đơn vị tính: …… đồng Chỉ tiêu 2003 2004 So sánh 2004/2003 Số tiền tăng giảm ± TL tăng giảm (± %) 1.Tổng doanh thu 112.993.008.609 173.391.936.399 +60.398.927.79 0 +53.4 2.Các khoản giảm trừ 0 0 0 -
3.Doanh thu thuần (3=1-2) 112.993.008.609 173.391.936.399 +60.398.927.79
0 +53.4 4.Gía vốn hàng bán 96.815.757.952 148.553.821.101 +51.738.063.14 9 +53.4 5.Lợi nhuận gộp (5=3-4) 16.177.250.657 24.838.115.298 +8.660.864.641 +53.5 6.Chi phí Tài chính 7.454.712.797 13.059.898.410 +5.605.185.613 +75.1 7.Chi phí QLDN 6.406.541.274 7.557.315.062 +1.150.773.788 +18 8.Lợi nhuận từ HĐKD (8=5-6-7) 2.315.996.566 4.220.901.826 +1.904.905.260 +82.2
9.Lơi nhuận từ hoạt động
khác 1.194.460.165 1.821.545.168 +627.085.003 +52.5
10.Chi phí khác 981.254.682 1.651.377.793 +670.123.111 +0.68
11.Tổng lợi nhuận trước
thuế (11=8+9-10) 2.529.202.049 4.391.069.201 +1.861.867.152 +73.6
12.Thuế lợi tức phải nộp 0 0 0 -
13.Lợi nhuận sau thuế
(13=11-12) 2.529.202.049 4.391.069.201 +1.861.867.152 +73.6
Qua những bảng trên, ta có thể rút ra một số nhận xét về tình hình thực hiện lợi nhuận của công ty năm 2004 như sau: Tổng doanh thu năm 2004 đã tăng so với năm 2003 là 60.398.927.790 đồng với tỷ lệ tăng là 53,45% và doanh thuần cũng tăng với tỷ lệ tăng tương đương bởi Công ty không có các khoản giảm trừ, khoản Giá vốn hàng bán tăng 51.738.063.149 đồng với tỷ lệ tăng là 53,43%,Việc Công ty không có các khoản giảm trừ phần nào đã giúp cho Công ty tăng được Luận gộp là
8.660.864.641 đồng với tỷ lệ tăng 53,53%. Điều này chứng tỏ Công ty đã có sự phấn đấu đáng khích lệ trong việc ký kết hợp đồng mới về ngành xây dựng cũng như việc tìm thêm đối tác làm ăn mới trong một số ngành kinh doanh khác của Công ty.
Trong năm 2004 Công ty đã phấn đấu trong kinh doanh và làm cho lợi nhuận từ hoạt động kinh doanh tăng lên rõ nét với tỷ lệ tăng là 82,22% tương đương với số tiền là 1.904.905.260 đồng, đó là do doanh nghiệp không có khoản Giá vốn hàng bán và chi phí quản lý doanh ngiệp tăng khá nhỏ so với doanh thu thuần là chỉ 1.150.773.788 đồng, tỷ lệ tăng là 18%. Việc tăng lên của khoản Chi phí quản lý doanh nghiệp là điều tất yếu. Nhưng sự gia tăng của Lợi nhuận từ hoạt động sản xuất kinh doanh là thật lớn, vậy trong những năm tới Công ty cũng cần phải tăng cường các biện pháp quản lý khoản này cho hợp lý nhất như đưa ra các định mức chi phí, kiểm soát chặt chẽ lý do, địa điểm, thời gian phát sinh chi phí… vì những khoản chi phí này trực tiếp ảnh hưởng đến lợi nhuận của Công ty, để từ đó giảm giá vốn hàng bán và có thể góp phần vào việc làm tăng thêm khỏan Lợi nhuận từ hoạt động kinh doanh.
Cũng trong năm 2004 Tổng lợi nhuận trước thuế đã tăng là 1.861.867.152 đồng với tỷ lệ tăng là 73,61%, do khoản Chi khác của Công ty chỉ tăng lên khá nhỏ (670.123.111 đồng) so với Lơi nhuận từ hoạt động kinh doanh và điều đánh quan tâm nhất là Công ty vẫn đang trong cơ chế miễn thuế thu nhập Doanh nghiệp theo Điều 15NĐ51/1999/NĐ-CP ban hành ngày 18/7/1999 của Chính phủ về quy định chi tiết thi hành luật khuyến khích đầu tư trong nước, và từ đó giúp cho Lợi nhuận sau thuế cũng tăng tương tự là 1.861.867.152 đồng, tỷ lệ tăng là 73,61%.
Qua việc phân tích qua các bảng cân đối kế toán và bảng báo cáo kết quả hoạt động sản xuất kinh doanh thì giúp cho chúng ta nhận thấy được rằng công việc kinh doanh của Công ty xây dựng cổ phần công trình giao thông 118 ngày càng có lãi và đang phát triển tốt thể hiện năng lực quản lý của các phòng ban trong hoạt động sản xuất kinh doang của Công ty, điều này càng giúp cho công ty ngày càng lớn mạnh trên thị trường đầy khắc nghiệt.
Nhưng việc phân tích ở hai bảng trên chỉ cho chúng ta có cái nhìn khai quát , chưa thật rõ ràng về tình hình tài chính của Công ty cổ phần xây dựng công trình
mặt mạnh yếu của Công ty, cần phải đi sâu vào phân tích những hệ số tài chính của doanh nghiệp.
2.2.2.2.Đánh giá tình hình tăng lợi nhuận hoạt động sản xuất kinh doanh ở Công ty cổ phần xây dựng công trình giao thông 118.
Bảng 4:Tình hình phấn đấu tăng lợi nhuận hoạt động sản xuất kinh doanh của Công ty qua 2003-2004
Đơn vị tính:
TT
Chi tiêu Năm 2003 Năm 2004 (adsbygoogle = window.adsbygoogle || []).push({});
So sánh 2003/2004 Số tiền tăng giảm Tỷ lệ
(± ± % )
1 Doanh thu thuần 112.993.008.609 173.391.936.399 +60.398.927.790 +53,42 Giá thành toàn bộ sản 2 Giá thành toàn bộ sản phẩm tiêu thụ: - Giá vốn hàng bán - Chi phí QLDN 103.222.299.226 96.815757952 6.406.541274 156.111.136.163 148.553.821.101 7.557.315.062 +52.888.836.937 +51.738.063.149 +1.150.773.788 +51,2 +53,4 +18 3 Lãi vay vốn
4 Lợi nhuận trước thuế 2.529.202.049 4.391.069.201 +1.861.857.152 +73,65 Vốn SXKD bình quân 1.251.901.316.6 5 Vốn SXKD bình quân 1.251.901.316.6
55
187.089.484.904 +61.899.353.238 +4,94
6 Vốn CSH bình quân 95.038.164.525 116.034.794.245 +2.099.662.972 +22,09
7 Tỷ suất lợi nhuận:
-TSLN Vốn KD -TSLN Doanh thu -TSLN giá thành -TSLN vốn chủ sở hữu 13,18 % 11,89% 10,87% 2,66% 16,13% 14,95% 13,46% 3,78% +2,95 +3,06 +2,59 +1,12 ww w ww
Từ số liệu trên ta có thể rút ra một số nhận xét như sau: các tỷ suất lợi nhuận năm 2004 đều tăng so với năm 2003 làm cho lợi nhuận trước thuế của Công ty cũng tăng Cụ thể là:
Tỷ suất lợi nhuận vốn kinh doanh: Năm vừa qua, tỷ suất này của Công ty là 16,13% cao hơn so với năm 2003 là 13,18%, nghĩa là cứ bỏ một 100đ vốn kinh doanh thì Công ty thu được 295tr.đ lợi nhuận thuần.
Tỷ suất lợi nhuận doanh thu: Về tỷ suất này, năm 2004, Công ty đạt 14,95% cao hơn năm 2003 là 11,89%, tức là trong 100đ doanh thu thuần Công ty chỉ thu được 306tr.đ lợi nhuận thuần
Tỷ suất lợi nhuận giá thành: Năm 2004, Công ty đạt 13,46% cao hơn năm 2003 là 10,87%, tức là trong 100đ chi phí sản xuất kinh doanh tính vào giá thành toàn bộ sản phẩm tiêu thụ chỉ thu được 259tr.đ lợi nhuận thuần.
Tỷ suất lợi nhuận vốn chủ sở hữu: trong năm 2004, tỷ suất này chỉ đạt 3,78% cao hơn năm 2003 là 2,66%, tức là trong 100đ vốn chủ sở hữu bỏ ra chỉ thu được 112tr.đ lợi nhuận thuần.
Nói chung các tỷ suất lợi nhuận năm 2004 đều tăng so với năm 2003. Để hiệu rõ hơn các nguên nhân và mức độ ảnh hưởng của từng nhân tố tới sự biến động của lợi nhuận, chung ta cần xem xét và phân tích những nhân tố tác động đến tình hình thực hiện lợi nhuận của Công ty.
2.3. Những nguyên nhân chủ yếu tác động đến tình hình thực hiện lợi nhuận sản xuất kinh doanh ở Công ty cổ phần xây dựng công trình giao thông