- Cỏc khoản phải trả khỏc như là: BHXH, BHYT, KFCé của nhõn viờn quản lý phõn xưởng và nhõn viờn sản xuất được trớch theo tỷ lệ 19% lương cơ
NGUYấN GIÁ KHẤU HAO GIÁ TRỊ CềN LẠI CỦA TSCĐ NĂM
STT Tờn Tài sản T Tờn Tài sản Số lượng Năm SD Nguyờn giỏ Thời gian KH Khấu hao cả năm Số khấu hao lũy kế Giỏ trị cũn lại 1 Mỏy ộp mex 1 1997 27.425.000 10 2.742.500 26.689.673 735.327 2 Mỏy cắt bằng 1 1997 38.938.371 10 3.893.838 38.938.371 0 3 Mỏy vắt sổ 3 kim 5 chỉ 5 1992 108.605.480 10 108.605.480 0
4 Mỏy may 1 kim điện tử 10 2004 105.397.775 10 10.539.778 15.809.670 89.588.105
5 Mỏy điều hũa 5 1994 63.352.925 8 63.352.925 0
6 Mỏy fax 1 2000 9.987.150 10 998.715 5.825.838 4.161.312
7 Nhà làm việc 1 1989 66.600.677 25 2.664.027 42.624.384 23.976.293
8 Nhà xưởng may khung kho Tiệp
1 1989 90.412.735 25 90.412.735 0
... ... ... ... ... ... ... ...
Dịch vụ mua ngoài của cụng ty gồm: chi phớ về điện, điện thoại, nước phục vụ cho sản xuất. éược theo dừi trờn hoỏ đơn thanh toỏn, sổ chi tiết của TK 111, 112, 331 Cỏc khoản chi phớ này được tập hợp vào tài khoản 6277 và khụng chi tiết cho từng đối tượng tập hợp chi phớ sản xuất, kế toỏn ghi như sau:
Nợ TK 627 (6277): Chi phớ dịch vụ mua ngoài Cú TK 111
Căn cứ vào cỏc chứng từ phỏt sinh chi phớ dịch vụ mua ngoài trong thỏng, kế toỏn tập hợp lại và ghi chung vào 1 Chứng từ ghi sổ.
Biểu 1.24 Mẫu số 01GTKT-22N-03
HểA ĐƠN DỊCH VỤ VIỄN THễNG (GTGT)
(Liờn 2: Giao khỏch hàng)
Mó số 250014508 Kớ hiệu UH/2006T
Bưu điện Hà Nội Số: 511913
Tờn khỏch hàng: Cụng ty cổ phần đầu tư dịch vụ và TM Phương Đụng Địa chỉ: Số 1/120 Trường Chinh- Phương Mai- Đống Đa- Hà Nội SĐT: 04.8525054
Hỡnh thức thanh toỏn: TGNH
DỊCH VỤ SỬ DỤNG THÀNH TIỀN
CƯỚC THÁNG 6/2006
1. Cỏc khoản đó tớnh thuế 2. Cỏc khoản chưa tớnh thuế
442 .364
Cộng tiền dịch vụ (1): 442 364 Thuế suất GTGT: 10%x(1)= Tiền thuế GTGT
(2):
44 236
Tổng cộng tiền thanh toỏn (1+2): 486 600 Số tiền viết bằng chữ: Bốn trăm tỏm mươi sỏu nghỡn sỏu trăm đồng./.
Ngày 30 thỏng 6 năm 2006 Người nộp tiền ký ĐÃ THU TIỀN Nhõn viờn giao dịch ký
HểA ĐƠN TIỀN ĐIỆN GTGT Mẫu EVN-2 (Liờn 2: Giao khỏch hàng)
Cụng ty Điện lực TP. Hà Nội Kớ hiệu UH/2006T
Địa chỉ : 47 Vũ Trọng Phụng- Hà Nội Số: 4546052 Tờn khỏch hàng: Cụng ty cổ phần đầu tư dịch vụ và TM Phương Đụng Địa chỉ: Số 1/120 Trường Chinh- Phương Mai- Đống Đa- Hà Nội
Chỉ số mới (adsbygoogle = window.adsbygoogle || []).push({});
Chỉ số cũ Hệ số ĐN. tiờu thụ Đơn giỏ Thành tiền
40 360 30 800 1.0 8 560 900 7 704 000
Ngày...thỏng...năm TUQ. Giỏm đốc
Cộng 8 560 7 704 000
Thuế suất GTGT :10% Thuế GTGT
770 400
Tổng tiền thanh toỏn 8 474 400
Số tiền bằng chữ : Tỏm triệu bốn trăm bẩy mươi bốn nghỡn bốn trăm đồng./.
Biểu 1.26
Cụng ty kinh doanh nước sạch Tp. Hà Nội Mẫu số 01 GTKT-2LN-01 44 Đường Yờn Phụ - Hà Nội HểA ĐƠN TIỀN NƯỚC MST : 0100106225 ĐT : 8292477 (Liờn 2: Giao khỏch hàng) Ký hiệu : AK/2006T
Thỏng 6 năm 2006 Số : 0991662 Tờn khỏch hàng: Cụng ty cổ phần đầu tư dịch vụ và TM Phương Đụng Địa chỉ: Số 1/120 Trường Chinh- Phương Mai- Đống Đa- Hà Nội
Số đọc thỏng này Số đọc thỏng trước Tổng tiờu thụ Định mức
tiờu thụ Đơn giỏ Thành tiền
1 4380 1 375 63 63 7 500 472 500
Ngày...thỏng...năm TLTQ Giỏm đốc
Cộng 472 500
Trong đú: - Tiền nước
- Phớ BVMT đối với NTSH (10%) - Tiền thuế GTGT (5%) 410 870 41 087 20 543 TỔNG CỘNG: 472 500
Đơn vị: Cụng ty cổ phần đầu tư dịch vụ và TM Phương Đụng Số: 129
CHỨNG TỪ GHI SỔ
Ngày 30 thỏng 6 năm 2006
Chứng từ Nội dung Tài khoản Số tiền
SH NT Nợ Cú Nợ Cú
511913 30/6 TT tiền điện thoại 627 133 112 442.364 44.236 486.600 444605 2 30/6 TT tiền điện 627 133 111 7.704.000 770.400 8.474.400 991662 30/6 Trớch khấu hao TSCĐ 627 133 214 451.957 20.543 472.500 Cộng 9.433.500 9.433.500 Kốm theo 3 chứng từ gốc
Người lập Kế toỏn trưởng
(Ký, họ tờn) (Ký, họ tờn)
1.2.3.3.6. Kế toỏn chi phớ bằng tiền khỏc
Chi phớ bằng tiền khỏc bao gồm: Chi phớ tiếp khỏch, chi phớ hội nghị, kế toỏn căn cứ vào số thực tế phỏt sinh của cỏc chứng từ như phiếu thu, phiếu chi, giấy đề nghị tạm ứng, giấy thanh toỏn tạm ứng. Cỏc khoản thuế cũng được tập hợp vào đõy. Ngoài ra cỏc chi phớ bỏn hàng kế toỏn khụng tập hợp vào TK 641- Chi phớ bỏn hàng mà được tập hợp vào TK 6278- Chi phớ bằng tiền khỏc. éiều này lý giải tại sao ở cụng ty khụng sử dụng TK 641.
TK 6278 cựng khụng được mở chi tiết cho từng đối tượng tập hợp chi phớ. Kế toỏn ghi như sau:
Nợ TK 627 (6278) Cú TK 111 (adsbygoogle = window.adsbygoogle || []).push({});
Là toàn bộ cỏc khoản chi phớ mà cụng ty chi ra để thuờ cỏc cụng ty khỏc làm một số cụng đoạn như thuờ giặt, là ... Cỏc khoản chi phớ này phỏt sinh khụng lớn, thậm chớ nhiều thỏng liền khụng phỏt sinh khoản chi phớ này. Chỉ khi nào cụng ty nhiều việc, khụng làm hết để đảm bảo tiến độ giao hàng thỡ mới tiến hành thuờ ngoài.
Cỏc khoản chi phớ này kế toỏn tập hợp vào TK 6279. Tài khoản này khụng mở chi tiết cho từng đối tượng tập hợp chi phớ mà được tập hợp cho toàn bộ cụng ty như sau:
Nợ TK 627 (6279) Cú TK 111
Tuy cỏc khoản chi phớ sản xuất chung được cụng ty mở cỏc tài khoản cấp 2 tương ứng để theo dừi nhưng vẫn khụng mở chi tiết cho từng đối tượng chịu chi phớ. Ngoài cỏc khoản chi phớ nờu trờn thỡ cỏc khoản chi phớ khỏc phỏt sinh như tiền hoàn ứng của khỏch hàng, tiền trả cụng nhõn làm thờm giờ cũng được hạch toỏn trực tiếp vào TK 627.
Mặt khỏc, trong quỏ trỡnh sản xuất, cụng ty khụng cú sản phẩm phụ mà chỉ cú sản phẩm hỏng, nhưng số lượng khụng nhiều. Trong mỗi đơn đặt hàng đều cú tỷ lệ hao hụt (thường là 2%) nờn khi đi vào sản xuất bao giờ cụng ty cũng sản xuất cả phần hao hụt đú. Như vậy, ngay cả khi cụng nhõn may hỏng nhưng số sản phẩm đỳng quy cỏch vẫn đủ mà khụng phải bỏ thờm bất kỳ chi phớ nào vào việc sản xuất thờm.
Khi cú sản phẩm hỏng cú thể sửa chữa được thỡ cụng ty tiến hành sửa chữa và nhập kho để chuyển bỏn hàng nội địa. éối với sản phẩm hỏng khụng thể sửa chữa được thỡ kế toỏn trừ vào phần trăm hao hụt. Cũn đối với chi phớ sửa chữa sản phẩm hỏng, kế toỏn xỏc định và hạch toỏn vào tài khoản 6278.
Như vậy, trong kỳ khoản chi phớ sản xuất chung của cụng ty phỏt sinh tương đối nhiều. Từ cỏc chứng từ phỏt sinh, kế toỏn tiến hành vào bảng kờ chứng từ của TK 627, lập Chứng từ ghi sổ rồi vào Sổ chi tiết và Sổ Cỏi tài khoản 627.
Biểu 1.28
Đơn vị: Cụng ty cổ phần đầu tư dịch vụ và TM Phương Đụng