- Sổ Cỏi cỏc tài khoản
BẢNG THANH TOÁN LƯƠNG (Trớch)
Thỏng 6 năm 2006
ĐVT: VNĐ STT Họ và tờn Bậc lương 350.000 Lương sản phẩm Cỏc khoản phải trừ Tổng tiền
phải trừ Số tiền được lĩnh kỳ II Hệ số Lương cơ bản Sản phẩm Số tiền Tạm ứng kỳ I BHXH, BHYT (6%) 1 Lờ Phương Dung 2,9 1.015.000 1.900 1.136.437,5 500.000 60.900 560.900 575.537,5 2 Phan Thị Hải 2,01 703.500 950 855.000,0 300.000 42.210 342.210 512.790,0 3 Trần Minh Thu 2,42 847.000 1.170 1.053.000,0 500.000 50.820 550.820 502.180,0 4 Hoàng Thị Thủy 1,67 584.500 1.260 753.637,5 300.000 35.070 335.070 418.567,5 ... ... ... ... ... ... ... ... ... Cộng 18.798.641,0 5.000.000 987.840 5.987.840 12.810.801,0
Người lập Kế toỏn trưởng
Lương sản
phẩm =
Số sản phẩm
hoàn thành ì éơn giỏ lương
tổ trưởng
Từ Bảng thanh toỏn lương kế toỏn vào Bảng kờ chứng từ sau đú lập Chứng từ ghi sổ rồi vào Sổ đăng ký chứng từ ghi sổ và Sổ cỏi TK 622.
Biểu 1.13
Đơn vị: Cụng ty cổ phần đầu tư dịch vụ và TM Phương Đụng Số: 120
CHỨNG TỪ GHI SỔ
Ngày 27 thỏng 6 năm 2006
Chứng từ Nội dung Tài khoản Số tiền
SH NT Nợ Cú Nợ Cú
TT
L Lương kỳ 2 phải trả cho CN PX may tổ 1 622 334 12.810.801 12.810.801 Cộng 12.810.801 12.810.801 Kốm theo 01 chứng từ gốc
Người lập Kế toỏn trưởng
(Ký, họ tờn) (Ký, họ tờn)
Biểu 1.14
Đơn vị: Cụng ty cổ phần đầu tư dịch vụ và TM Phương Đụng
SỔ CÁI
Bờn Nợ Tài khoản 622 ĐVT: VNĐ
CTGS Diễn giải Số tiền Tài khoản đối ứng ghi bờn Cú
SH Ngày 334
... ... ... ... ...
120 27/6 Lương kỳ 2 phải trả cho CN PX may tổ 1
12.810.801 12.810.801
121 27/6 Lương kỳ 2 phải trả cho CN PX may tổ 2
25.356.524 25.356.524 (adsbygoogle = window.adsbygoogle || []).push({});
... ... ...
Lương của cụng nhõn sản xuất trực tiếp được hạch toỏn theo bỳt toỏn: Nợ TK 622: chi phớ nhõn cụng trực tiếp sản xuất.
Cú TK 334: lương phải trả cho cụng nhõn trực tiếp sản xuất.
Cỏc khoản trớch theo lương như BHXH, BHYT, KFCé trớch theo tỷ lệ 19% được tớnh vào chi phớ nhõn cụng trực tiếp nhưng kế toỏn đó khụng tập hợp khoản chi phớ này vào TK 622 mà lại tập hợp vào TK 627.
1.2.3.3. Kế toỏn chi phớ sản xuất chung
Chi phớ sản xuất chung của cụng ty phỏt sinh tương đối nhiều và là một khoản mục chi phớ cấu thành nờn giỏ thành sản phẩm.
Chi phớ sản xuất chung của cụng ty phỏt sinh bao gồm cỏc khoản sau: - Chi phớ nhõn viờn phõn xưởng.
- Chi phớ vật liệu sản xuất.
- Chi phớ quản lý dụng cụ sản xuất. - Chi phớ khấu hao TSCé.
- Chi phớ dịch vụ mua ngoài. - Chi phớ bằng tiền khỏc. - Chi phớ gia cụng thuờ ngoài.
Chi phớ sản xuất chung được kế toỏn mở sổ cỏi chi tiết thành cỏc tiểu khoản nhưng khụng chi tiết cho từng đối tượng chi phớ. Cụ thể như sau:
1.2.3.3.1. Kế toỏn chi phớ nhõn viờn phõn xưởng
Kế toỏn mở Tài khoản cấp 2: 6271 - Chi phớ nhõn viờn phõn xưởng để hạch toỏn những khoản chi phớ nhõn viờn phõn xưởng bao gồm: