III IV Khối luợng hàng
9. Dự toán chi phí bán hàng và quản lý doanh nghiệp:
Nơi lập: phòng kế toán
Nội dung thông tin: dự toán về chi phí bán hang và quản lý doanh nghiệp Mục đích sử dụng:
• Ước đoán chi phí sẽ phát sinh trong kỳ kế hoạch để phục vụ cho quá trình bán hàng và quản lý chung toán doanh nghiệp.
• Đánh giá tính khả thi khi thực hiện các dự án.
• Xem xét tình hình hoạt động kinh doanh của doanh nghiệp trong năm.
Nơi nhận: Ban quản trị doanh nghiệp Nguồn số liệu và phương pháp lập:
• Nguồn số liệu:
- Dự toán tiêu thụ hàng hóa
- Báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh của kỳ trước • Phuơng pháp lập:
- Bước 1: dựa vào bảng dự toán tiêu thụ hàng hóa thống kê khối lượng hàng hóa dự kiến tiêu thụ theo từng thời kỳ.
- Bước 2: xây dựng chi phí bán hàng và quản lý doanh nghiệp dựa trên khối lượng tiêu thụ theo từng thời kỳ.
- Bước 3 : dựa vào bảng báo cáo kết quả kinh doanh của kỳ trước ước đoán chi phí tăng thêm theo khối lượng tiêu thụ dự kiến.
Thời điểm lập báo cáo: theo năm Hình thức trình bày:
• Khối lượng tiêu thụ hàng hóa dự kiến.
• Chi phí bán hàng và quản lý doanh nghiệp theo từng thời kỳ.
b) Mẫu báo cáo:
Công ty: TNHH Trường Sa Ngày :
DỰ TOÁN CHI PHÍ BÁN HÀNG VÀ QUẢN LÝ DOANH NGHIỆP
NĂM : 2009 Đơn vị tính : đồng
Chỉ tiêu Quý
1 2 3 4
Khối lượng tiêu
thụ dự kiến 2.950.000.000 3.115.000.000 3.428.000.000 3.771.000.000 13.264.000.000 CPBH&QLDN khả biến đơn vị 75.590 75.441 75.260 75.312 301.600 Tổng CP khả biến dự kiến 223.000.000 235.000.000 258.000.000 284.000.000 1.000.000.000 CPBH&QLDN bất biến 2.250.000.000 2.250.000.000 2.250.000.000 2.250.000.000 9.000.000.000 Quảng cáo 450.000.000 450.000.000 450.000.000 450.000.000 1.800.000.000 Lương 1.500.000.000 1.500.000.000 1.500.000.000 1.500.000.000 6.000.000.000 Bảo hiểm 300.000.000 300.000.000 300.000.000 300.000.000 1.200.000.000 Thuế tài sản Tổng chi phí dự kiến 2.473.000.000 2.485.000.000 2.508.000.000 2.534.000.000 10.000.000.000 Người lập Ban Giám Đốc
(ký và ghi rõ họ tên) (ký và ghi rõ họ tên)