I) KHáI QUáT CHUNG Về Xí NGHIệP DƯợc phẩm trung ơng
4.2.Tổ chức hệ thống chứng từ ,tài khoản ,sổ sách và các báo cáo tài chính XN sử dụng
4. ĐặC ĐIểM Tổ CHứC Hệ THốNG Kế TOáN
4.2.Tổ chức hệ thống chứng từ ,tài khoản ,sổ sách và các báo cáo tài chính XN sử dụng
+ XN sử dụng hệ thống TK kế toán áp dụng cho các doanh nhiệp ban hành theo quyết định số 1141TC/CĐKT ra ngày 1/1/1995 của bộ trởng tài chính.Tuy nhiên để phục vụ yêu cầu quản lý về thông tin và đặc điểm quá trình sản xuất kinh doanh XN đã đăng ký hệ thống TK cấp hai và cấp ba để phù hợp với việc theo dõi chi tiết và hạch toán các nghiệp vụ phát sinh.
+ XN sử dụng hầu hết các chứng từ theo quy định bắt buộccủa chế độ chứng từ kế toán bao gồm :
- Lao động tiền lơng : bảng chấm công, bảng thanh toán tiền lơng ,bảng thanh toán bảo hiểm xã hội, bảng phân bổ tiền lơng và bảo hiểm xã hội .
- Bán hàng : hoá đơn bán hàng, hoá đơn giá trị gia tăng, hoá đơn tiền điện hoá đơn tiền nớc ..
- Hàng tồn kho : phiếu phập kho, phiếu lĩnh vật t, phiếu xuất kho, phiếu xuất vật t theo định mức,biên bản kiểm nhiệm vật t ..
- Tiền tệ : phiếu chi, phiếu thu, giấy đề nghị tạm ứng, giấy thanh toán tiền tạm ứng biên lai thu tiền ..
- Tài sản cố định : biên bản giao nhận TSCĐ, bảng tính và phân bổ khấu hao TSCĐ, biên bản thanh lý TSCĐ..
+ Hình thức sổ kế toán
Xí nghiệp áp dụng hình thức sổ nhật ký chứng từ. Tại xí nghiệp hiện có các loại sổ sau :
Sổ,thẻ kế toán chi tiết :
- Sổ chi tiết TK155,157,5111,5112. - Sổ (thẻ) tài sản cố định .
- Sổ chi tiết tiền gửi , tiền vay .
- Sổ chi tiết thanh toán với ngời mua ,ngời bán . Sổ kế toán tổng hợp
- Bảng kê .
- Nhật ký chứng từ . - Sổ cái các tài khoản . + Hệ thống báo cáo kế toán
- Báo cáo tài chính : Bảng cân đối kế toán, báo cáo kết quả kinh doanh, báo cáo lu chuyển tiền tệ, thuyết minh báo cáo tài chính.
- Báo cáo quản trị
SƠ Đồ HạCH TOáN THEO HìNH THứC NHậT Kí CHứNG Từ
GHI CHú: Ghi hàng ngày: Chứng từ gốc và các bảng phân bổ Nhật ký – chứng từ Sổ cái Sổ chi tiết Bảng kê
Bảng cáo tài chính Bảng tổng hợp chi tiết số phát sinh
Kế toán tập hợp các chứng từ gốc, và các bảng phân bổ sau đó tập hợp vào các bảng kê tổng hợp số liệu rồi chuyển về các nhật ký chứng từ liên quan, cuối tháng vào sổ cái mỗi TK xử dụng một trang sổ cho cả năm . Sổ chi tiết cuối tháng tập hợp vào Bảng tổng hợp chi tiết số phát sinh .
Hàng quí căn cứ trên sổ cái các tài khoản và các chứng từ liên quan khác kế toán tổng hợp lập: Bảng cân đối kế toán, Báo cáo kết quả kinh doanh, và thuyết minh báo cáo tài chính. Các báo cáo tài chính này đợc dùng cho các cơ quan chủ quản, cơ quan thuế, cơ quan quản lý vốn và các đối tợng liên quan khác.
II . CáC HìNH THứC TIềN LƯƠNG Và CáCH TíNH LƯƠNG , THƯởng BHXH .