II. thực tế công tác vật liệu công cụ dụng cụ (VL-CCDC) sử dụng tại công ty dệt 8/
2. Kế toán chi tiết VL-CCDC tại Công ty Dệt 8/
2.3. Kế toán chi tiết vật liệu, công cụ dụng cụ
Để phù hợp với đặc điểm vật liệu, kho tàng của Công ty và để công tác kế toán đạt hiệu quả cao, trách công việc bị trùng lặp, Công ty đã hạch toán chi tiết vật liệu, công cụ dụng cụ theo phơng pháp "Sổ số d". Cách hạch toán đợc thực hiện theo trình tự sau:
Tại kho: Mỗi kho Thiếu trang 43
Tại Phòng kế toán:
Định kỳ kế toán vật liệu - công cụ dụng cụ xuống khi hớng dẫn và kiểm tra việc ghi chép của thủ kho. Hàng ngày, khi nhận đợc chứng từ nhập, xuất vật liệu kế toán VL - CCDC kiểm tra lại các chứng từ rồi nhập số liệu vào máy vi tính. Và từ cơ sở các số liệu này kế toán VL - CCDC ở Công ty Dệt 8/3 sẽ lập cơ sở "Chi tiết vật liệu" để ghi chép tích luỹ nhập - xuất tồn kho vật liệu -công cụ dụng cụ theo chỉ tiêu giá trị và số lợng.
"Sổ chi tiết vật liệu" đợc đóng thành quyển, phù hợp với từng nhóm vật liệu gồm: Vật liệu chính, vật liệu phụ, nhiên liệu ... Mỗi nhóm lại đợc mở cho từng thứ nhóm vật liệu riêng biệt.
Bảng 6a
Sổ chi tiết vật liệu Tài khoản 152 Tên quy cách vật liệu: Bông Jehat
Kho: Bông Chứng từ Diễn giải TK đối
ứng
Đơn giá
Nhập Xuất Tồn Ghi
chú
SH HT Lợng Tiền Lợng Tiền Lợng Tiền
1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12
2/3 Bông Jehat 111 2500 50.000.000
9/3 Bông Jehat 621 2000 40.000.000 Cộng
Ngày tháng năm
Ngời ghi sổ Kế toán trởng
Bảng 6b
Sổ chi tiết vật liệu Tài khoản 152
Tên quy cách vật liệu: Bông LC 048 Đơn vị tính: 1000đ
Chứng từ Diễn giải TK đối ứng
Đơn giá
Nhập Xuất Tồn Ghi
chú
SH HT Lợng Tiền Lợng Tiền Lợng Tiền
2/3 Bông LC 048 111 20.000 5.000 100.000.000 Nguyên liệu 9/3 Bông LC 048 621 20.000 4000 80.000.000 Nguyên liệu Cộng Ngày tháng năm
Ngời ghi sổ Kế toán trởng
Cơ sở đề lập bảng "Tổng hợp nhập - xuất vật liệu" là các chứng từ hoá đơn nhập, xuất và chứng từ có liên quan.
"Bảng tổng hợp nhập - xuát tồn kho vật liệu - công cụ dụng cụ" mở cho từng kho, chi tiết cho từng danh điểm, từng loại vật liệu - công cụ dụng cụ mỗi danh điểm đợc theo dõi 1 dòng trên bảng. Nó theo dõi về cả mặt số lợng và giá trị của từng loại VL - CCDC nhập, xuất, tồn kho trong tháng.
Bảng 7: