II. Tình hình thực hiện lợi nhuận tại công ty công trình giao thông 208: 1 Nguồn hình thành và phơng pháp xác định lợi nhuận của công ty
3. Tình hình thực hiện lợi nhuận của công ty CTGT 208 trong 2 năm 2001 2002 :–
2001 2002 :–
3.2. Kết quả hoạt động kinh doanh của Công ty 2 năm 2001 -2002:
Bảng 1: Kết quả kinh doanh của Công ty trong 2 năm 2001 -2002
Đơn vị: 1000đồng. Chỉ tiêu Năm So sánh 2001 2002 Số tiền Tỷ lệ % 2 3 4 5 = 4 - 3 6 = 5/3 Tổng doanh thu 59.674.607 25.466.672 - 34.027.935 - 57,02 Các khoản giảm trừ 2.260.480 - 2.260.480 - 100
Doanh thu thuần 57.414.126 25.646.672 - 31.767.454 - 55,33 Giá vốn hàng bán 54.646.228 23.482.255 - 31.163.703 - 57,02 Lợi nhuận gộp 2.767.82001 2.164.146 - 603.752 - 21,81 CP nghiệp vụ KD 2.225.181 1.900.175 - 325.006 - 14,6 LN từ HĐKD 542.717 263.20000 - 278.746 - 51,36 LN từ HĐTC 236.365 191.605 - 447.609 - 18,94 LN từ HĐBT 371.694 56.866 - 314.828 - 84,7 Tổng LN trớc thuế 1.150.775 512.441 - 638.334 - 55,47 LN sau thế 963.201 384.332 - 478.869 - 55,47
Qua bảng số liệu trên cho ta thấy:
Kết quả sản xuất kinh doanh của Công ty năm 2002 giảm so với năm 2001 toàn bộ các chỉ tiêu năm 2002 đều thấp hơn năm 2001. Vậy nguyên nhân nào dẫn đến và vì sao. Ta hãy phân tích từng chỉ tiêu.
- Tổng doanh thu.
Tổng doanh thu năm 2002 34.027.935 nghìn đồng và tỷ lệ giảm tơng ứng là 57,07%. Qua xem xét thấy cuối năm 2001 giá tị sản phẩm dở dang cuối kỳ của Công ty nhỏ (3.437.427.801 đồng) điều đó chứng tỏ khối lợng các công trình hầu hết đã kết thúc vào 31/12/2001, sang đầu năm 2002 mới bắt tay ký các hợp đồng các công trình mới mà trong xây dựng, thời gian hoàn thành các công trình khá dài do đó trong một năm khó có thể hoàn thành hết khối l- ợng các hợp đồng đó để quyết toán.
Trong năm 2002 Công ty đợc 30 hợp đồng kinh tế với giá trị sản lợng đật 45 tỷ đồng tăng so với năm 2001 xấp xỉ 1 tỷ đồng (năm 2001 chỉ đạt 43, 8 tỷ). Nh vậy so về sản lợng đơn vị vẫn vợt nhng doanh thu lại giảm điều đó cho
thấy nguyên nhân chỉ có thể là do công tác nghiệm thu cha tốt, cha hoàn chỉnh. Nh vậy doanh thu giảm là do công tác nghiệm thu kỹ thuật làm cha kịp thời.
- Đối với các khoản giảm trừ.
Các khảon giảm trừ năm 2002 giảm 2.260.480 nghìn đồng với tỷ lệ giảm tơng ứng 100% so với năm 2001.
Các khoản giảm trừ ở đây chính là do thuế doanh thu năm 2001, sang năm 2002 không có thuế doanh thu mà Công ty áp dụng thuế GTGT cho nên chỉ tiêu này năm 2002 không có, nguyên nhân giảm là do cơ chế tài chính của nàh nớc chứ khong phải do nguyên nhân chủ quan của doanh nghiệp.
- Giá vốn hàng bán.
Doanh thu giảm làm cho giá vốn hàng bán giảm theo. Giá vốn hàng bán năm 2002 giảm so với năm 2001 với số tiền 31.163.703 nghìn đồng tơng ứng tỷ lệ giamr 57,02%. Nhng để kết luận đợc Công ty làm ăn theo chiều hớng nào ta đi vào cụ thể hơn:
Xem xét tỷ lệ giá vốn so với doanh thu thuần: Năm 2001 = = 0,9517 = 0,9279.
Năm 2002 = = 0,9156 = = 0,8719
Với hai tỷ lệ trên ta thấy năm 01 cứ bỏ ra 028719 đồng vốn thì thu đợc 1 đồng doanh thu thuần, năm 02 cứ bỏ 0,9279 đồng vốn thì thu đợc 1 đồng doanh thu thuần. Nh vậy năm 01 việc đầu t vốn vào kinh doanh của Công ty có hiệu quả hơn so với năm 02. Dâu hiệu này là tốt doanh nghiệp cần phải xem xét lại.
- Lợi nhuân gộp.
Các chỉ tiêu đều giảm so với năm 2001 do vậy lợi nhuận gộp cũng giảm theo với số tiền 603.752 nghìn đồng với tỷ lệ giảm tơng ứng là 21,81%.
- Chi phí nghiệp vụ kinh doanh
Chi phí lợi nhuận doanh nghiệp năm 02 tăng 169.375 nghìn đồng so với năm 01 tơng ứng tỷ lệ 3,049. (Chi phí bán hàng có tỷ lệ giảm thấp, hơn tỷ lệ giảm của doanh thu. Công ty nên có biện pháp quản lsy chi phí tốt hơn.
- Lợi nhuận HĐKD:
Lợi nhuận HĐKD 75, 46%. Điều này dễ thấy do doanh thu thuần giảm, giá vốn giảm nên lợi nhuận gộp cũng giảm.
- Lợi nhuận HĐTC:
Lợi nhuận HĐTC năm 2002 giảm so với năm 2001 số tiền 752.795 đồng với tỷ lệ giảm tơng ứng là 50,27%. Đi sâu vào nghiên cứu ta thấy năm 2002 doanh nghiệp đã huy động đợc đồng tiền nhàn rỗi mang lại tuy rằng lợi nhuận HĐTC năm 2002 có thấp hơn năm 2001.
- Lợi nhuận HĐBT:
Lợi nhuận HĐBT năm 02 tăng so với năm 01 số tiền 1.833.862 đồng với tỷ lệ tăng 84,7% là do cơ chế của BTC thay đổi.
- Ba khoản lợi nhuận trên đều giảm dẫn đến tổng lợi nhuận trớc thuế và lợi nhuận sau thuế giảm theo.
3.3. Tình hình lợi nhuận Công ty ba năm 2000 -2001 -2002.
Do có sự biến động trong cơ chế thị trờng, do có sự thay đổi trong công tác quản lý nên hoạt động kinh doanh có nhiều thay đổi, điều này đợc biểu hiện qua sự thay đổi trong kết quả hoạt động kinh doanh. Lợi nhuận thựac hiện của Công ty trong ba năm 2000 -2001 -2002 đợc thể hiện trong biểu sau:
Bảng 2: Tình hình thực hiện lợi nhuận của Công ty trong ba năm 2000 -2001 -2002.
Chỉ tiêu Năm 2000 Năm 2001 Năm 2002
Lợi nhuận HĐKD 42000.887 542.716 263.20000
Lợi nhuận HĐTC 218.018 236.365 191.605
Lợi nhuận HĐBT 3.856 371.694 56.866
Tổng lợi nhuận 719.761 1.150.775 512.441
Qua bảng số liệu trên cho thấy năm 01 lợi nhuận tăng mạnh so với năm 01 và năm 02. Trong ba năm, năm nào lợi nhuận HĐKD của Công ty đều chiếm tỷ trong cao nhất trong tổng lợi nhuận của Công ty.
Năm 2000 lợi nhuận của Công ty đạt 719.761 nghìn đồng, trong đó lợi nhuận HĐKD chiếm 69,17% tổng lợi nhuận trớc thuế. Năm 2001 lợi nhuận
trớc thuế của Công ty đạt 1.150.785 nghìn đồng tăng lên 59,88% so với năm 2000, trong đó lợi nhuận kinh doanh chiếm 41,16% tổng lợi nhuận trớc thuế.
Sang năm 2002 lợi nhuận trớc thuế chỉ đạt 512.441 nghìn đồng giảm 55,47%, trong đó lợi nhuận kinh doanh chiếm 51, 51% tổng lợi nhuận trớc thuế.
Trong ba khoản mục cấu thành nên lợi nhuận của Công ty ta thấy lợi nhuận từ hoạt động kinh doanh luôn chiếm tỷ trọng cao hơn cả, Công ty luôn bám sát nhiệm vụ kinh doanh. Do vậy, nguyên nhân lợi nhuận của Công ty tăng chính là do hoạt động kinh doanh tăng mạnh. Do đó việc đi sâu xem xét nguyên nhân dẫn tới biến động hoạt động kinh doanh có ý nghĩa quan trọng trong việc đa ra các biện pháp thiết thực làm tăng lợi nhuận cho Công ty.
Nh đã nêu ở phần trên, hoạt động kinh doanh của Công ty đợc chia làm ba hoạt động đó là:
- Hoạt động xây lắp.
- Hoạt động sửa chữa, cơ khí.
- Hoạt động kinh doanh các dịch vụ khác.
Lợi nhuận hoạt động kinh doanh của Công ty chính là tổng cộng lợi nhuận từ các hoạt động nói trên. Để thấy đợc biến động cũng nh sự ảnh hởng của từng hoạt động đến kết quả hoạt động kinh doanh chung của Công ty, ta sẽ phân tích các nhân tố ảnh hởng đến kết quả kinh doanh theo từng hoạt động này.