3.2.2.1. Xác định lợng vốn lu động hợp lý cho năm kế hoạch
Có thể nói đối với doanh nghiệp xây dựng việc hoạch định nhu cầu là rất phức tạp, khó chính xác do không ổn định của sản xuất, của thị trờng. Mặc dù vậy công ty có thể áp dụng phơng pháp phân tích tỷ lệ trên doanh thu để tính gần đúng nhu cầu về vốn lu động trong năm tới. Công ty có thể xác định vào kế hoạch trong năm tới, công ty đang xây dựng các công trình nào, hạng mục công trình nào, hoặc những công trình nào sẽ thi công trong thời gian tới, trên cơ sở đó dựa vào các đơn giá chi tiết hay tổng hợp để xác định lợng vốn lu động cần thiết cho năm kế hoạch. Công ty có thể dựa vào định mức hao phí, thực trang sử dụng vốn trong thời gian qua nh tỷ lệ vốn lu động trên mỗi công trình sau đó xác định vốn cho năm kế hoạch dựa trên tăng năm kế hoạch với năm trớc. Bên cạnh đó còn dựa vào năng lực, trình độ quản lý của công ty cũng ảnh hởng tới hao phí vốn lu động, nếu năng lực quản lý của công ty mà tốt sẽ giảm hao phí lu động, ngợc lại sẽ lãng phí làm giảm hiệu quả sử dụng vốn lu động nói riêng, vốn nói chung. Nếu xác định nhu cầu vốn lu động không thừa, không thiếu không những đáp ứng đợc nhu cầu sản xuất kinh doanh mà còn nâng cao hiệu quả sử dụng vốn, có kế hoạch huy động vốn hợp lý. Để thấy rõ công tác lập kế hoạch vốn lu động định mức ta sẽ sử dụng ph- ơng pháp sau:
- Tính số d của các chỉ tiêu trên bảng cân đối kế toán năm báo cáo.
- Chọn những khoản chịu biến động trực tiếp và có quan hệ chặt chẽ với doanh thu, trích tỷ lệ phần trăm của những khoản đó trên doanh thu.
- Dùng tỷ lệ phần trăm đã tính đợc ở bớc hai để ớc tính nhu cầu vốn lu động của năm sau theo sự thay đổi của doanh thu.
Tuy nhiên đây là mức xác định nhu cầu vốn lu động một cách dự đoán và tơng đối nhng nó lại có ý nghĩa quan trọng trong việc hạch toán vốn, giúp công ty có kế hoạch sử dụng vốn có hiệu quả.
Việc xác định kế hoạch vốn lu động định mức có tác dụng thực tế hơn, tránh đợc tình trạng thừa và thiếu trong kỳ thực hiện, góp phần nâng cao hiệu quả sử dụng vốn và làm lành mạnh tình hình tài chính của doanh nghiệp.
3.2.2.2. Nâng cao năng lực thu hồi nợ
Nhìn vào bảng cơ cấu vốn cố định ta nhận thấy rằng lợng vốn bị chiếm dụng một tỷ trọng lớn nhất trong tổng số vốn lu động và tổng nguồn vốn của công ty. Điều này chứng tỏ vốn lu động bị ứ đọng trong khâu lu thông là rất lớn, lợng vốn này không những không sinh lãi mà còn giảm vòng quay của vốn lu động. Nh vậy để tăng vòng quay của vốn lu động công ty phải có biện pháp thích hợp để đẩy nhanh tốc độ thanh toán công nợ hay rút ngắn kỳ thu hồi vốn bình quân, bởi vì nếu rút ngắn đợc thì thời gian thu hồi công nợ dù chỉ vài ba ngày cũng tiết kiệm đợc nhiều vốn. Vì với quy mô lớn nh vậỵ công ty không những có thể đẩy nhanh tốc độ vòng quay vốn kinh doanh mà còn giảm đi phần nào việc chiếm dụng vốn của các đơn vị khác và lành mạnh hoá hoạt động tài chính của công ty.
Để giảm kỳ thu hồi tiền bình quân công ty cần thực hiện các vấn đề sau:
- Khi ký kết các hợp đồng xây dựng cơ bản công ty cần tìm hiểu rõ thực trạng tài chính của công ty, bởi vì các công trình có nguồn vốn khác nhau sẽ ảnh hởng tới tiến độ thi công và thanh quyết toán. Đối với các công trình Nhà nớc thì quá trình quyết toán phải chờ thẩm định kết quả công việc hoàn thành bàn giao cho cơ quan có thẩm quyền. Sau đó quá trình thanh toán có thể bị chậm trễ do chờ chỉ tiêu kế hoạch của Nhà nớc hoặc các bộ ngành. Vì vậy công ty cần tìm hiểu quyết định cấp vốn thông qua đó công ty tiếp cận nguồn vốn một cách nhanh nhất.
- Trong nội dung ký kết hợp đồng công ty cần chú ý về các điều khoản ứng trớc, điều khoản về thành toán, mức phạt quy định khi thanh toán chậm so với thời hạn thanh toán đẫ thoả thuận.
- Trong trờng hợp cùng một lúc thực hiện nhiều hợp đồng thi công, công ty cần xem xét lại các chủ đầu t nào có khả năng thanh toán nhanh thì u tiên thi công dứt điểm công trình đó trớc, nhng vẫn đảm bảo tiến độ thi công các công trình khác.
- Để thu hồi các khoản nợ, công ty cần áp dụng các biện pháp thanh toán linh hoạt, có thể là thu bằng tiền hoặc thu bằng nguyên vật liệu, máy móc thiết bị…
3.2.2.3. Giảm thiểu giá trị sản xuất kinh doanh dở dang, hàng tồn kho
Chỉ tiêu hàng tồn kho
Đơn vị: Tr. đồng
Chỉ tiêu Năm 2002 Năm 2003
1. Doanh thu thuần 110.587.066.518 132.939.316.923
2.Hàng tồn kho 22.180.530.901 67.950.676.615
3. Số vòng HTK 4,99 1,96
4.Kỳ lu kho bình quân 72 184
(Nguồn: Báo cáo quyết toán tài chính các năm 2000, 2001, 2002, 2003 của Công ty xây dựng công trình hàng không)
Lợng tồn kho là tơng đối khá cao, số vòng quay hàng tồn kho ngày một có chiều hớng xấu đi còn kỳ lu kho bình quân tăng dần theo từng năm. Vì vậy, để đẩy nhanh số vòng quay hàng tồn kho và đồng thời giảm kỳ lu kho bình quân, ta cần có các biện pháp xử lý nh sau:
- Xác định số lợng cung cấp vật t hợp lý sao cho đáp ứng kịp thời cho công việc thi công các công trình, tránh tình trạng công nhân và máy móc ccchờ nguyên vật liệu. Vật t đa vào sử dụng phải đảm bảo đúng quy cách và chất lợng. Đội ngũ lao động cần bảo quản hợp lý số vật t để quá trình thi công đợc diễn ra liên tục, làm giảm thiểu sxkd dở dang.
- Tăng khả năng tạo doanh thu của hàng tồn kho bằng cách nâng cao chất lợng các công trình đang thi công, tăng năng suất lao động, rút ngắn thời gian thi công, sớm hoàn thành thi công các công trình sớm đa vào sử dụng tạo đợc uy tín trên thị trờng.