I mộT Số NéT KHá QUáT Về CÔNGty
1.3 Khái quát hoạt động kinh doanh và tình hình tài chính của công ty
1.3.1. Đặc điểm về thị trơng tiêu thụ sản phẩm.
Ngay từ khi chính thức thành lập doanh nghiệp nha nớc, công ty đã phải hạch toán kinh doanh với số vốn ít ỏi, đòi hỏi công ty phải năng động, nhanh nhạy hơn trong việc tìm kiếm các khách hàng đặt mua, cạnh tranh với hàng trong nớc và ngoài nớc, hàng nhập từ nớc ngoài. Nhu cầu tiêu dùng trong nớc trong một số năm gần dây tăng rõ rệt cả vầ kiểu dáng, máu sắc độ bền, thi hiếu tiêu dùng của ngời dân ngày càng cao, sức mua lớn là điểm thuận lợi lớn của công ty. Tuy nhiên cũng đòi hỏi công ty phải không ngừng nâng cao chất lợng sản phẩm, cải tiến mẫu mã , da dạng hoá mặt hàng nhằm cung cấp cho thị trờng trong nớc.
Trong cơ cấu sản phẩm tiêu thụ của công ty thì hàng xuất khẩu chiếm tỷ trọng lớn trên 90%, phần lớn là làm hàng xuất khẩu theo đơn đặt hàng cho các hãng nớc ngoài. Xuất khẩu của công ty chủ yếu hớng tới thị trờng EU, Mỹ, Đức, Pháp, Anh. Những thị trờng này thờng có hạn ngạch cho những sản phẩm có chất lợng cao. đay sẽ là thị trờng tiềm năng to lớn cho công ty khai thác.
Ngoài ra công ty cũng đảy mạnh thị trờng Nhật, Hàn Quốc, Đài Loan, Thái Lan, úc và chú trọng tới việc khai thác thị trờng trong nớc thông qua các đại lý ký
Bán thành phẩm Bán thành phẩm Thành phẩm Xí nghiệp dệt Xí nghiệp may Xí nghiệp xử lí hoàn tất
gửi hàng bán, hàng giới thiệu sản phẩm. ở Hà Nội công ty có 10 cửa hàng bán buôn và lẻ các sản phẩm dệt kim, khuyến khích thêm đoàn viên thanh niên và công đoàn trong công ty cùng tham gia tiêu thụ sản phẩm. Do đó khối lợng hàng tiêu thụ trong nớc ngày mmột tăng nhanh giải quyết đợc tình trạng tồn kho và tình trạng ứ đọng vốn.
Sản phẩm may mặc phụ thuộc nhiều vào thời tiết và tập quán sinh hoạt của ngời dân. Do đó công ty phải chú trọng đến chất liệu sao cho phù hợp. Trong một vài năm gân đây công ty đã gia tăng các mặt hàng T-Shỉrt, P-Shỉrt, váy, quần áo bộ mang tính thời trang với kiểu dáng và màu sắc đệp mắt, hợp ý ngời mua.
Do có sự cải tiến về công nghệ sản xuất cũng nh làm tốt công tác quản lý kỹ thuật nên sản phẩm của công ty đã có chất lợng tơng đối tốt trên thị trờng truyền thống Nhật Bản, cạnh tranh đợc với hàng Trung Quốc và hàng của một số nớc khác. Từ năm 2001 công ty đã bắt đầu xuất khẩu sang thị trờng Mỹ với một số kiểu dáng lạ mắt, chất liệu và giá cả có sức cạnh tranh. Sản lợng của công ty tăng đều qua các năm biểu hiện khả năng tiêu thụ sản phẩm ổn định và có khả năng mở rộng hơn nữa.
Với định hớng sản xuất kinh doanh chủ yếu là hớng ra thị trờng quốc tế. Công ty đã chú trọng vào việc đa dạng hoá sản phẩm đáp ứng các nhu cầu đa dạng của các khách hàng, đặc biệt với việc đầu t vào công nghệ dệt, hiện tại ở công ty có rất nhiều các kiểu dệt khác nhau. Các sản phẩm chính của công ty :
biểu 1: các loại sản phẩm chính của công ty
Tên sản phẩm Năng suất Tỷ trọng (%)
1. Váy ngắn (Short Skirt) 160.000 38
3. Quần áo trẻ em (childrren’Wears) 130.000 31
4. Quần áo lót (InnerWears) 52.000 12
5. Quần áo phụ nữ (Ladies Wears) 36.000 9
nguồn số liệu công ty Dệt Kim Đong Xuân
Hiện nay sản phẩm của công ty đã có mặt ở các khu vực Châu á, Châu Âu, Châu Mỹ.
- ở Châu á, Nhật Bản luôn là thị trờng trọng yếu, truyền thống của công ty khách hàng của công ty ở thị trờng này là các công ty:
Katakura với sản phẩm chính là quần áo lót (Underwears và (T - shirt); Kafulas với sản phẩm chính là Gidle; Daiei, Bandai (sản phẩm chính là T-shirt); Itochu (sản phẩm chính là quần áo trẻ em và T-shirt); Misttukochi (sản phẩm chính là áo lót)
- ở Châu Âu (EU), Anh là thị trờng khá lâu với công ty Nightingakenknit là khách hàng của công ty. Sản phẩm mà công ty xuất sang thị trờng này là áo T- shirt. Ngoài Nightingaleknit ra, khách hàng của công ty còn có: JSB (Đan Mạch) với sản phẩm chính là quần áo lót và áo T-shirt, Eminence (Pháp) với sản phẩm là quần áo lót và T-shirt; Ftummer (của úc) với sản phẩm là quần áo trẻ em (Childer’ wears); Ebsco và Co, C & A, Textilen (của Đức với sản phẩm là Underwears và T- shirt Sportcat Irland (Ailen) với sản phẩm chính xuất sang đây là áo Polo (Polo shirt).
- ở khu vực Chau Mỹ, Mỹ là thị trờng tơng đối mới mà công ty mới thâm nhập với các khách hàng chính là: Joy Atheltic (sản phẩm là áo T-shirt); Forever 2/1 Inc với sản phẩm là Tank-top; August Silk Inc với sản phẩm ngũ đêm (Nightdress), Blouse, Camisole, Panties; Vivace appkel Inc với sản phẩm là áo T- shirt; và cuối cùng là công ty Children’ Place với sản phẩm là quần áo lót (Pant). Sản phẩm của công ty đợc xuất sang các nớc chủ yếu dới hình thức xuất khẩu trực tiếp, chỉ có một số lợng rất nhỏ và chỉ ở một số năm công ty mới có xuất khẩu uỷ thác cùng EU: 7%. Không chỉ quan tâm tới thị trờng quốc tế, DKDXHN cũng tập trung vào khai thác thị trờng nội địa đầy tiềm năng với tổng dân số gần 80 triệu dân, công tyẩ thờng xuyên tham gia hội chợ, triển lãm giới thiệu sản phẩm tới tay ngời tiêu dùng.
Những năm gần đây, với nỗ lực đầu t đổi mới thiết bị công nghệ, đổi mới trong sản xuất và quản lý cả chiều rộng lẫn chiều sâu, đa dạng hoá thị trờng và sản phẩm, áp dụng ISO 9002 trong mọi khâu của sản xuất nhằm đảm bảo cam kết về chất lợng sản phẩm, đủ sức thoả mãn đợc cả những đơn đặt hàng khắt khe về chất lợng sản phẩm công ty Dệt Kim Đông Xuân Hà Nội đã gặt hái đ… ợc những kết quả rất khả quan. Dới đây là bảng kết quả hoạt động kinh doanh của công ty một số năm gần đây. Đơn vị : triệu đồng Chỉ tiêu 1999 2000 2001 2002 Tổng doanh thu 80.324 78.618 84.919 87.730 Nộp ngân sách 1.0987 2.046 2.356 2.429 Lợi nhuận thuần 759 879 961,5 1.025
-Nh vậy trong vòng 4 năm qua, nhìn chung công ty làm ăn có hiệu quả, luôn có lãi (tổng doanh thu) luôn lớn hơn tổng chi phí. Lợi nhuận của công ty từ năm 1999 là 759 triệu đồng sang năng 2000 đã tăng 15,81% lên 879 triệu đồng, sang 2001 lợi nhuận tiếp tục tăng từ 879 lên 961,5 hay tăng 9,38 % . Còn năm 2002 lợi nhuận đã tăng 63,5 triệu đồng so với năm 2001 hay tăng 6,6%. Mặc dù lợi nhuận của công ty năm sau đều cao hơn năm trớc nhng ta có thể thấy đợc dấu hiệu sụt giảm của sự gia tăng lợi nhuận .
Giá trị SXCN của công ty luôn tăng qua các năm, nhìn chung năm sau cao hơn năm trớc trên dới 6000 sản phẩm, riêng năm 2002, mặc dù GSXCN có tăng nhng tổng doanh thu lại tăng chậm, điều này cho thấy giá bán sản phẩm trên thị tr- ờng là giảm (đặc biệt là ở thị trờng quốc tế). Giá trị SXCN tăng chứng tổ hiệu quả rõ rệt của việc đầu t, đổi mới máy móc thiết bị.
Về nhu nhập bình quân, thời gian qua thu nhập bình quân của CBCNV trong công ty liên tục đợc nâng lên cùng sự gia tăng của tổng lợi nhuận, Chỉ có năm 2002, do tình hình kinh doanh xấu đi nên thu nhập bình quân bị giảm sút so với 2001 nhng vẫn cao hơn 2 năm trớc đó.
1.3.3. Một số chỉ tiêu đánh giá khái quát tình hình tài chính của Công ty. + Với nguồn vốn kinh doanh hàng năm là 26.791.231 đồng + Với nguồn vốn kinh doanh hàng năm là 26.791.231 đồng
+ Vốn ngân sách cấp : 12.036.519.968 đồng. + Vốn vay: 18.240.330.518 đồng.
+ Vốn tự bổ sung: 8.765.129.750 đồng.
Công ty Dệt Kim Đông Xuân Hà Nội mặc dù là 100% vốn của ngành Dệt may Việt Nam nhng hoạt độngb SXKD của công ty không hoàn toàn phụ thuộc vào nguồng vốn của ngân sách nhà nớc mà chủ yếu dựa vào nguồn vốn tự có, huy động từ cán bộ công nhân viên, từ nguồn vốn tự bổ sung (trích từ lợi nhuận), Trong 2 năm 2001 và 2002 công ty hành năm bổ sung vào nguồn vốn kinh doanh khoang 7,5 tỷ dồng và từ nguồn vốn đi vay. Nguồn vốn đi vay của công ty luôn đ- ợc bổ sung qua các thời kỳ.
Bảng 1: Hệ thống chỉ tiêu đánh giá tình hình tài chính & kết quả kinh doanh của Công ty.
Chỉ tiêu đơn vị
2001 2002
1. Bố trí cơ cấu tài sản và cơ cấu nguồn vốn 1.1 Bố trí cơ cấu tài sản
- TSCĐ/Tổng TS % 41,65 51,9 -TSLĐ/Tổng TS % 58,34 48,1 1.2 Bố trí cơ cấu nguồn vốn
-Nợ phải trả/Tổng nguôn vốn % 60,88 68,52 -NVCSH/Tổng nguồn vốn % 43,85 31,48 2. Khả năng thanh toán
2.1 Khả năng thanh toán hiện hành lần 1,78 1,46 2.2 Khả năng thanh toán nợ ngắn hạn lần 1,14 1,04 2.3 Khả năng thanh toán nhanh lần 0,74 0,85 2.4 Khả năng thanh toán nợ dài hạn lần 8,49 2,31
Nguồn: thuyết minh báo cáo tài chinh 2001, 2002 - Công ty Dệt kim Đông Xuân
Tỷ trọng TSCĐ/TổngTS tăng lên còn TSLĐ/Tổng TS giảm xuống chứng tỏ Công ty đang tập trung vào việc mua sắm, đầu t trang thiết bị mới, tuy Doximex đã là doanh nghiệp duy nhất có công nghệ xử lý hàng dệt kim 100% bông chất l- ợng cao và là doanh nghiệp dệt kim đầu tiên xuất khẩu sản phẩm hoàn chỉnh (từ nghiên cứu thiết kế dệt đến cắt may, bao bì hoàn chỉnh) sang thị trờng Nhật Bản. nhng hiện nay Công ty chuyển vốn sang vốn cố định để mở rộng sản xuất. Tuy nhiên nguồn vốn năm 2002 giảm 1.395.762.000 đồng so với năm 2001 cũng ảnh hởng đến hoạt động doanh nghiệp.
Năm 2002, Tỷ lệ Vốn chủ sở hữu/Tổng vốn chỉ chiếm 31,48% trong khi tỷ lệ Nợ phải trả/Tổng NV là 68,52% cho thấy gánh nặng nợ vay của Công ty tơng đối lớn.
Về khả năng thanh toán, ta thấy tỷ suất thanh toán hiện hành nhỏ hơn 1 chứng tỏ khả năng đáp ứng các khoản nợ ngắn hạn của Công ty không tốt. Tỷ suất
thanh toán nhanh năm 2002 nhỏ hơn năm 2001 chứng tỏ khả năng hoàn trả các khoản nợ ngắn hạn phụ thuộc vào việc bán tài sản dự trữ của Công ty tăng lên.
II. Thực trạng về lợi nhuận của công ty dệt kim đông xuân hà nội. nội.
2.1. Thực trạng lợi nhuận từ hoạt động sản xuất kinh doanh của Công ty Dệt kim Đông Xuân.
Nh đã trình bày ở phần trên, chuyên đề này chỉ nghiên cứu lợi nhuận từ hoạt động sản xuất kinh doanh nên "lợi nhuận" ở đây sẽ đợc hiểu là "lợi nhuận từ hoạt động sản xuất kinh doanh".
Đánh giá chung tình hình lợi nhuận là đánh giá sự biến động lợi nhuận của toàn Công ty giữa kỳ này với kỳ trớc nhằm có đợc cái nhìn khái quát về tình hình lợi nhuận và những nguyên nhân ban đầu ảnh hởng đến nó.
Để phân tích có hiệu quả thì khi phân tích, ta cần tính và so sánh mức cũng nh tỷ lệ biến động của kỳ phân tích so với kỳ gốc trên từng chỉ tiêu. Đồng thời, so sánh tình hình biến động của từng chỉ tiêu với tổng doanh thu thuần (lấy doanh thu thuần làm gốc.
Bảng 2 : Bảng báo cáo kết quả kinh doanh Đơn vị : triệu đồng. Chỉ tiêu 2000 2001 2002 So sánh năm 2001/2000 So sánh năm 2002/2000 Số TĐ % Số TĐ % Tổng Doanh thu
Trong đố doanh thu hàng XK
Giảm giá hàng bán Hang bán bị trả lại 1. Doanh thu thuần
2. Giá vốn hàng bán 3. Lợi nhuận gộp 4. chi phi bán hàng 4. Chi phí QLDN
6. Lợi nhuận thuần từ hđkd 7. Lợi nhuận từ hđtc 8. thu nhập bất thờng
5.Tổng lợi nhuận trớc thuế
6. Thuế lợi tức
7. Lợi nhuận sau thuế
76.399 62.034 - 1,2 76.398 63.480 12.918 6.371 3.575 2.237 -1.194 164 879 281 598 81.503 66.650 - 4,8 81.498 69.293 12.205 6.875 3.530 1.797 -781 -55 961 307 654 83.080 59.682 - - 83.808 68.925 14.883 8.221 4.028 2.634 -909 -700 1.025 328 697 5.104 4.616 4.560 5.813 -713 504 -45 -440 413 -219 82 26 56 6,68 7,44 5,97 9,15 -5,5 7,9 -1,25 -19,66 34,58 -133,5 9,32 9,25 9,36 2.305 -6.968 2.310 -368 2.678 1.346 495 837 -128 -645 64 21 43 2,82 -10,45 2,86 -0,5 21,94 19,57 14,1 46,57 -16,3 -117 6,65 6,8 6,57
Nguồn báo cáo kết quả kinh doanh 2000,2001,2002 công ty Dệt Kim Dông Xuân
Nhận xét:
Nhìn vào bảng 2 ta có thể thấy lợi nhuận sau thuế năm 2001 so với năm 2000 tăng một lợng là +56.000.000 đồng hay tăng 9,36%, còn lợi nhuận sau thuế năm 2002 so với năm 2000 tăng 99.000.000 đồng hay tăng 16,55%.
Biểu đồ 1: Lợi nhuận hoạt động kinh doanh.
Nguồn: Báo cáo kết quả kinh doanh 2000,2001,2002- Công ty Dệt kim Đông Xuân
Nhìn vào biểu đồ ta thấy lợi nhuận từ hoạt động sản xuất kinh doanh năm 2001 so với năm 2000 tăng 9,36%, còn năm 2002 so với năm 2001 tăng 6,57%. Điều đó chứng tỏ công ty hoạt động có hiệu quả, tuy nhiên có dấu hiệu sút giảm rõ rệt.
Vì Công ty Dệt kim Đông Xuân sản xuất kinh doanh trên ba lĩnh vực chính nên ta có thể xem đóng góp của 3 lĩnh vực đó vào tổng lợi nhuận nh thế nào.
Bảng 3: Cơ cấu lợi nhuận hoạt động sản xuất kinh doanh của Công ty. Đơn vị: triệu đồng Chỉ tiêu 2001 2002 Biến động 2002 / 2001 Mức Tỷ lệ %
1. Gia công hàng xuất khẩu 52,39 29,77 -15,62 -64,17 2. Sản xuất hàng xuất khẩu 726,01 700,2 -25,9 -3,56 3. Sản xuất hàng nội địa 200,6 306,03 105,43 52,55 4. Tổng số 961 1.025 64 6,65
Nguồn: Báo cáo kết quả kinh doanh 2001, 2002 - Công ty Dệt kim Đông Xuân
Dựa vào bảng 3 ta thấy lợi nhuận hoạt động sản xuất kinh doanh năm 2002 so với năm 2001 tăng 64 triệu đồng tức tăng 6,65% là do:
841 861 1025 0 200 400 600 800 1,000 1,200
- Lợi nhuận gia công hàng xuất khẩu giảm: - 15,62 triệu đồng hay giảm 64,17%.
- Lợi nhuận sản xuất hàng xuất khẩu giảm -25,9 triệu đồng hay giảm - 3,56%.
- Lợi nhuận sản xuất hàng nội địa tăng: + 105,43 triệu đồng hay tăng 52,55%.
iểu đồ 2: Tỷ trọng lợi nhuận thành phần trong tổng lợi nhuận hoạt động sản xuất kinh doanh
Lợi nhuận năm 2001 Lợi nhuận năm 2002
Nguồn: Báo cáo kết quả kinh doanh 2001,2002 - Công ty Dệt kim Đông Xuân
Khi thị trờng quốc tế cạnh tranh ngày càng gay gắt làm tỷ trọng lợi nhuận từ hoạt động xuất khẩu giảm thì Công ty đã từng bớc chú trọng đến thị trờng trong nớc. Điều này thể hiện ở chỗ tỷ trọng lợi nhuận sản xuất hàng nội địa năm 2002 tăng 5,95 % so với năm 2001.
Lợi nhuận năm 2002 tăng so với năm 2001 là do ảnh hởng của các nhân tố sau:
a. Do tổng doanh thu bán hàng thay đổi:
Trong điều kiện các nhân tố khác không đổi, doanh thu bán hàng có quan hệ tỷ lệ thuận với lợi nhuận: doanh thu tăng thì lợi nhuận tăng và ngợc lại.
Tổng doanh thu của Công ty là tổng hợp doanh thu tiêu thụ từ 3 hoạt động chính là:
- Gia công hàng xuất khẩu. - Sản xuất hàng xuất khẩu.
18.36 3.65 75.54 Gia công hàng XK SX hàng XK SX hàng nội địa 68.29 3.52 68.29 Gia công hàng XK SX hàng XK SX hàng nội địa
- Sản xuất hàng nội địa
Bảng 4: Doanh thu tiêu thụ bộ phận của Công ty.
Đơn vị: triệu đồng
Chỉ tiêu 2001 2002
Chênh lệch 2002 / 2001 Mức Tỷ lệ
1. Gia công hàng xuất khẩu 70 47 - 23 - 32,85 2. Sản xuất hàng xuất khẩu 66.650 59.682 -6,968 -10,45 3. Sản xuất hàng nội địa 14.783 23.351 8.568 57,95