- Ban hành Nghị định thanh toán baỉng tieăn maịt trong neăn kinh tê cho phù hợp với tình hình thực tê; nghieđn cứu phát trieơn heơ thông lưu thođng séc, hôi phiêu và heơ thông thanh toán thay thê thanh toán baỉng tieăn maịt giúp cho vieơc quạn lý, sử dúng vôn vay đúng múc đích.
- Sửa đoơi quy định veă kieơm toán theo hướng tât cạ những cođng ty có vay vôn ngađn hàng đeău phại qua kieơm toán đoơc laơp, đaịc bieơt là các cođng ty coơ phaăn chuyeơn đoơi từ DNNN. Đađy chính là đôi tượng vay vôn nhieău đứng sau DNNN nhưng lái khođng có tài sạn đạm bạo (vì đa sô tài sạn cụa DN khi được coơ phaăn hóa chưa có giây tờ hoàn chưnh và văn dang gaịp nhieău vướng maĩc khi làm chụ quyeăn sở hữu. Ngađn hàng cũng chư nhaơn được cam kêt cụa DN là khi nào có chụ quyeăn sẽ thê châp cho ngađn hàng mà thođi). Vieơc kieơm toán đoơc laơp sẽ giúp cho các ngađn hàng thaơm định naíng lực tài chính cụa DN vay vôn được chính xác, là cơ sở đeơ quyêt định cho vay và phòng tránh rụi ro tín dúng.
- Xađy dựng heơ thông đaíng ký thê châp, heơ thông đaíng ký giao dịch đạm bạo qua máng nhaỉm táo thuaơn lợi cho doanh nghieơp và phòng chông hành vi lám dúng, lừa đạo trong hốt đoơng thê châp tài sạn vay vôn ngađn hàng.
- Sửa đoơi, boơ sung các quy định cụa pháp luaơt, phađn bieơt rõ những vi phám quan heơ dađn sự với những quan heơ vi phám hình sự, khaĩc phúc vieơc hình sự hóa trong tranh châp quan heơ kinh tê giữa NH và DN cởi bỏ noêi lo cho CBTD ngành ngađn hàng, táo đieău kieơn cho NH đađûy mánh cho vay các thành phaăn kinh tê.
Tóm lái: Chương III đã neđu leđn những giại pháp nađng cao hieơu quạ QLRRTD tái NHNTVN bao goăm naím nhóm giại pháp chính taơp trung vào: Hoàn thieơn các cođng cú QLRRTD hieơn đái theo chuaơn mực quôc tê, Các bieơn pháp kieơm soát và tài trợ rụi ro tín dúng, Chính sách nguoăn nhađn lực. Đoăng thời có moơt sô kiên nghị đôi với Ngađn hàng Nhà nước, Chính phụ và các ban ngành có lieđn quan.
- 87 -
KÊT LUAƠN
Là moơt trung gian tài chính neđn rụi ro tín dúng trong hốt đoơng cụa NHNTVN là đieău khođng theơ tránh khỏi. Đaịc bieơt, trong giai đốn haơu WTO, các NHTMCP và các NHNNg đang đua nhau mở roơng máng lưới và quy mođ hốt đoơng kinh doanh làm cho tình hình cánh tranh theđm quyêt lieơt thì mức đoơ rụi ro tín dúng lái càng cao. Tình hình đó đòi hỏi NHNT phại hành đoơng nhanh chóng đeơ nađng cao hieơu quạ QLRRTD, kieăm chê rụi ro tín dúng ở moơt mức đoơ thích hợp và đem lái lợi nhuaơn nhieău nhât cho ngađn hàng.
Với những kiên thức đã hĩc, người viêt đã đi sađu phađn tích, đánh giá tình hình hốt đoơng tín dúng cũng như cođng tác QLRRTD cụa NHNTVN đeơ làm rõ veă maịt lý luaơn, từ đó neđu leđn những maịt làm được cũng như những maịt yêu kém caăn khaĩc phúc và rút ra những bài hĩc kinh nghieơm, làm cơ sở cho những giại pháp và kiên nghị nhaỉm nađng cao hieơu quạ QLRRTD tái NHNT.
Nhóm giại pháp bao goăm: Hoàn thieơn các cođng cú QLRRTD hieơn đái theo thođng leơ quôc tê; Thực hieơn nghieđm túc quy trình, quy định veă cho vay; Có chính sách tuyeơn dúng, đào táo, đãi ngoơ cán boơ nhađn vieđn; Thực hieơn trích laơp DPRR đaăy đụ theo quy định cụa NHNN; Taíng cường bieơn pháp tài trợ rụi ro tín dúng.
Beđn cánh đó, người viêt còn có những kiên nghị với NHNN, Chính phụ và các ban ngành có lieđn quan vì rụi ro tín dúng ngađn hàng là lĩnh vực rât caăn sự quan tađm phôi hợp đoăng boơ cụa Nhà nước và nhieău ban ngành, các câp quạn lý, các nhà khoa hĩc do nó lieđn quan đên sự oơn định và phát trieơn cụa heơ thông ngađn hàng nói rieđng và cụa cạ neăn kinh tê nói chung.
Do kiên thức cụa người viêt và thời gian nghieđn cứu có hán, Luáđn vaín khođng theơ tránh những sai sót, rât mong sự chư bạo cụa Quý Thaăy, Cođ và sự góp ý chađn thành cụa bán bè, đoăng nghieơp đeơ Luaơn vaín hoàn thieơn và có tính thực tieên hơn.
TÀI LIEƠU THAM KHẠO
1. Nguyeên Quang Thu (chụ bieđn)- Ngođ quang Huađn-Võ Thị Quý- Traăn Quang
Trung (1998), Quạn trị rụi ro, NXB Giáo dúc.
2. TS. Nguyeên Quang Thu (chụ bieđn)- Th.S Phan Thị Thu Hương-Th.S Traăn
Quang Trung (2002), Quạn trị rụi ro doanh nghieơp, NXB Thông keđ.
3. PGS.TS Nguyeên Vaín Tiên (2005), Quạn trị rụi ro trong kinh doanh ngađn
hàng, NXB Thông keđ.
4. GS.TS Leđ Vaín Tư (2005), Quạn trị ngađn hàng thương mái, NXB Tài chính.
5. TS. Nguyeên Minh Kieău (2006), Tín dúng và thaơm định tín dúng ngađn hàng,
NXB Tài chính.
6. Boơ Luaơt dađn sự naím 2005.
7. Nghị định sô 163/2006/NĐ-CP ngày 29/12/2006 veă Giao dịch bạo đạm.
8. Thođng tư 03/2006/TTLT-BTP-BTNMT ngày 13/6/2006 cụa Boơ Tư pháp, Boơ
Tài nguyeđn mođi trường veă đaíng ký giao dịch bạo đạm.
9. Báo cáo thường nieđn cụa NHNTVN naím 2001, 2002, 2003, 2004, 2005.
10.Báo cáo toơng kêt hốt đoơng kinh doanh naím 2004 và trieơn khai nhieơm vú
2005 cụa NHNTVN.
11.Báo cáo toơng kêt hốt đoơng kinh doanh naím 2005 và trieơn khai nhieơm vú
2006 cụa NHNTVN. (adsbygoogle = window.adsbygoogle || []).push({});
12.Táp chí ngađn hàng (sô chuyeđn đeă 2005), Nađng cao naíng lực quạn trị rụi ro
cụa các Ngađn hàng thương mái Vieơt Nam.
13.Thođng tin NHNTVN sô Xuađn Aât Daơu 2005.
14.Thođng tin NHNTVN sô Xuađn Bính Tuât 2006.
15.Thođng tin tređn các Website: www.vcb.com.vn; www.sbv.org.vn; www.vnn.vn;
- 89 -
PHÓ TOƠNG GIÁM ĐÔC
Vaín phòng đai dieơn tai Paris
MOĐ HÌNH TOƠ CHỨC NGAĐN HÀNG NGỐI THƯƠNG VIEƠT NAM
HOƠI ĐOĂNG QUẠN TRỊ ỤY BAN QUẠN LÝ RỤI RO
TOƠNG GIÁM ĐÔC
KÊ TOÁN TRƯỞNG ALCO
PHÓ TOƠNG GIÁM ĐÔC PHÓ TOƠNG GIÁM ĐÔC PHÓ TOƠNG GIÁM ĐÔC
ỤY BAN QUẠN LÝ RỤI RO
TCCB & Đào táo Quạn lý vôn lieđn doanh- Coơ phaăn
Đaău tư dự án Quạn lý Tín dúng Quan heơ khách hàng Các phòng ban hoơ trợ khác Vôn Quạn lý các đeă án cođng ngheơ Kê toán – Tài chính Kê toán kinh doanh vôn
Kinh doanh ngối teơ Kieơm tra noơi boơ Kê toán quôc tê Vaín phòng
Trung tađm tin hĩc Trung tađm thanh toán Dịch vú tài khoạn KH
Quan heơ Ngađn hàng đai lý Toơng hợp & PTKT Quạn lý Ngađn quỹ
Quạn lý Thẹ
Thanh toán lieđn Ngađn hàng Tài trợ thương mái
Thođng tin T.Truyeăn Toơng hợp thanh toán
Cođng nợ Pháp chê Thođng tin tín dúng Quạn lý XDCB Tín dúng ngaĩn hán Quạn trị SỞ GIAO DỊCH HẠI PHÒNG HÀ NOƠI HẠI DƯƠNG QUẠNG NINH VĨNH PHÚC THÁI BÌNH BAĨC NINH HÀ TĨNH VINH HUÊ QUẠNG NGÃI ĐÀ NẴNG NHA TRANG QUI NHƠN ĐAĨC LAĨC VŨNG TÀU GIA LAI ĐOĂNG NAI BÌNH DƯƠNG TP.HCM KCX TAĐN THUAƠN BÌNH TAĐY AN GIANG CAĂN THƠ CÀ MAU KIEĐN GIANG
Cođng ty quạn lý nơ & Khai thác tài sạn Cođng ty cho thueđ tài chính
Cođng ty Chứng khoán Cođng ty Vinafico
Vaín phòng đai dieơn tai Singapore COĐNG TY CON TRONG NƯỚC
- 91 -
Phú lúc 2:
Bạng 2.2: DANH MÚC DƯ NỢ TÍN DÚNG THEO NGÀNH KINH TÊ
2001 2002 2003 2004 2005 Chư tieđu tỷ (adsbygoogle = window.adsbygoogle || []).push({});
đoăng % tỷ
đoăng % tỷ đoăng % tỷ đoăng %
tỷ
đoăng %
Xađy dựng 742 4 1.066 4 1.520 4 2.141 4 3.475 6
Đieơn, khí đôt, nước 258 2 1.973 7 2.469 6 1.616 3 1.347 2
Sạn xuât chê biên 3.243 20 4.946 17 6.220 16 6.549 12 21.056 34
Cođng nghieơp khai
thác mỏ 889 5 3.967 14 4.447 11 3.481 6 1.215 2
Nođng lađm nghieơp
và thụy hại sạn 2.379 14 3.476 12 4.151 10 5.432 10 2.616 4 Giao thođng 267 2 498 2 457 1 621 1 2.019 3 Thương mái và dịch vú 8.193 50 12.631 43 19.082 48 27.867 52 16.202 27 Khách sán và nhà hàng 62 0 136 0 225 1 605 1 1.429 2 Ngành khác 472 3 602 2 1.059 3 5.293 10 11.684 19 Coơng 16.505 100 29.295 100 39.630 100 53.605 100 61.043 100
Tôc đoơ taíng trưởng 6 77 35 35 14
Bạng 2.3: DANH MÚC DƯ NỢ TÍN DÚNG THEO LỐI HÌNH DOANH NGHIEƠP
2001 2002 2003 2004 2005 Chư tieđu tỷ đoăng % tỷ đoăng % tỷ đoăng % tỷ đoăng % tỷ đoăng %
Doanh nghieơp nhà nước 12.845 78 19.354 66 22.381 56 29.378 55 25.468 42 Cođng ty coơ phaăn, trách
nhieơm hữu hán 1.782 11 1.507 5 3.136 8 877 2 19.498 32
Hợp tác xã và cođng ty tư
nhađn 144 1 4.285 15 6.990 18 5.035 9 3.306 5
Doanh nghieơp có vôn
đaău tư nước ngoài 998 6 2.688 9 4.565 12 12.165 23 4.309 7
Cá nhađn 736 4 1.416 5 2.386 6 6.095 11 4.246 7
Khác 0 45 0 172 0 55 0 4.216 7
Bạng 2.4: DƯ NỢ TÍN DÚNG THEO CHÂT LƯỢNG
2001 2002 2003 2004 2005 Chư tieđu
tỷ đoăng % tỷ đoăng % tỷ đoăng % tỷ đoăng %
tỷ đoăng % Nợ trong hán 14.348 86,93 27.495 93,86 38.390 96,87 52.154 97,29 59.415 97,33 Nợ quá hán ( 2005: Nợ xâu nhóm 3-5) 509 3,08 764 2,61 868 2,19 1.356 2,53 1.628 2,67 Nợ khoanh 1.381 8,37 893 3,05 367 0,93 90 0,17 0,00 Nợ chờ xử lý 267 1,62 143 0,49 5 0,01 5 0,01 0,00 Coơng 16.505 100 29.295 100 39.630 100 53.605 100 61.043 100 Bạng 2.5: DƯ NỢ TÍN DÚNG THEO KỲ HÁN 2001 2002 2003 2004 2005 Chư tieđu tỷ
đoăng % tỷ đoăng % tỷ đoăng % tỷ đoăng %
tỷ đoăng % Tỷ trĩng ngaĩn hán 11.388 69 19.042 65 24.174,3 61 32.164 60 36.626 60 Tỷ trĩng trung và dài hán 5.117 31 10.253 35 15.455,7 39 21.441 40 24.417 40 Coơng 16.505 100 29.295 100 39.630 100 53.605 100 61.043 100
Bạng 2.6: DƯ NỢ TÍN DÚNGTHEO LỐI TIEĂN
2001 2002 2003 2004 2005 Chư tieđu (adsbygoogle = window.adsbygoogle || []).push({});
tỷ đoăng % tỷ đoăng % tỷ đoăng % tỷ đoăng %
tỷ đoăng % Tỷ trĩng VND 12.709 77 17.870 61 21.400 54 25.730 48 31.132 51 Tỷ trĩng USD 3.796 23 11.425 39 18.230 46 27.875 52 29.911 49 Coơng 16.505 100 29.295 100 39.630 100 53.605 100 61.043 100
- 93 -
Phú lúc 3:
BẠNG TOƠNG KÊT TÀI SẠN HỢP NHÂT Ngađn hàng Ngối thương Vieơt Nam
(Vào ngày 31/12/2000 và 2001)
2000 2001
Múc triệu đồng triệu đồng
Tài sạn có
Tieăn maịt và tương đương tieăn maịt 848.826 971.650
Tieăn gửi NHNN 4.295.675 3.228.578
Tieăn gửi và cho vay các toơ chức tín dúng 41.022.447 49.237.752
Dư nợ tín dúng 15.638.581 16.504.803
Quỹ dự phòng rụi ro tín dúng (985.000) (817.193)
Các khoạn phại thu 1.864.474 2.082.452
Góp vôn lieđn doanh, mua coơ phaăn 529.605 520.347
Đaău tư chứng khoán 2.238.149 4.728.304
Các tài sạn có khác 4.818 6.223
Tài sạn cô định 175.533 218.903
Toơng tài sạn có 65.633.108 76.681.819
Tài sạn nợ, vôn và các quỹ
Tieăn gửi và tieăn vay NHNN 5.888.718 7.217.727 Tieăn gửi và vay cụa các Toơ chức tín dúng 5.624.744 5.353.289 Tieăn gửi cụa khách hàng 48.316.889 58.554.283
Vôn nhaơn cho vay ĐTT, UTĐT 501.673 766.562
Các khoạn phại trạ 2.769.887 2.470.491
Các tài sạn nợ khác 479.617 282.842
Toơng tài sạn nợ 63.581.528 74.645.194
Vôn đieău leơ 1.099.258 1.080.421
Các quỹ và vôn khác 780.469 859.328
Lãi chưa phađn phôi 171.853 96.876 (adsbygoogle = window.adsbygoogle || []).push({});
Toơng vôn và các quỹ 2.051.580 2.036.625
BÁO CÁO KÊT QUẠ KINH DOANH Ngađn hàng Ngối thương Vieơt Nam
(Cho naím tài chính kêt thúc ngày 31/12/2000 và 2001)
Đơn vị: trieơu đoăng
Múc 2000 2001
Thu lãi và tương tự 2.883.722 5.026.217
Trạ lãi và tương tú 2.264.439 3.803.864
Thu lãi ròng 619.283 1.222.353
Thu dịch vú 207.977 234.921
Chi dịch vú 36.389 9.399
Thu nhaơp từ thu lãi ròng và dịch vú 790.871 1.427.875 Lãi (loơ) kinh doanh ngối teơ 48.508 62.118
Thu nhaơp khác 101.182 219.686
Toơng thu nhaơp 940.561 1.709.679
Các chi phí hốt đoơng 183.138 259.705
Chi khác 148.109 98.946
Thu nhaơp hốt đoơng kinh doanh 609.314 1.351.028
Thuê 11.929 26.379
Dự phòng toơn thât 385.000 1.011.834
- 95 -
BẠNG TOƠNG KÊT TÀI SẠN HỢP NHÂT Ngađn hàng Ngối thương Vieơt Nam
(Văo ngăy 31/13/2002 vă 2003 )
2002 2003
Mục triệu đồng triệu đồng
TĂI SẢN CĨ
Tiền mặt vă tương tiền mặt 1.042.698 1.512.072 Tiền gởi tại Ngđn hăng Nhă nước 1.866.498 4.892.625 Tiền gởi tại câc tổ chức tín dụng 36.274.321 28.983.247 Cho vay câc tổ chức tín dụng khâc 1.811.091 1.327.910
Cho vay khâch hăng 29.335.019 39.678.097
Quỹ dự phịng rủi ro tín dụng (651.751) (796.022) Gĩp vốn liín doanh, mua cổ phần 543.362 583.712
Đầu tư chứng khôn 9.020.720 14.262.722
Tăi sản cốđịnh 323.036 360.742
Tăi sản khâc 2.103.315 6.848.019 (adsbygoogle = window.adsbygoogle || []).push({});
TỔNG TĂI SẢN CĨ 81.668.309 97.653.124
TĂI SẢN NỢ, VỐN VĂ CÂC QUỸ
Tiền gởi của NHNN vă kho bạc nhă nước 2.460.115 5.947.664 Tiền vay Ngđn hăng Nhă nước 2.511.097 807.094 Tiền gửi của câc tổ chức tín dụng khâc 5.805.769 4.113.042 Tiền vay câc tổ chức tín dụng 2.780.637 3.421.045 Tiền gửi của khâch hăng 56.426.237 71.811.468 Vốn nhận tăi trợ uỷ thâc đầu tư 193.744 151.330
Câc tăi sản khâc 6.925.853 5.477.672
TỔNG TĂI SẢN NỢ 77.103.452 91.729.315 Vốn chủ sở hữu 2.564.935 3.175.999 Câc quỹ 566.661 461.586 Lợi nhuận chưa phđn phối 1.099.226 1.408.296 Lêi ( lỗ) năm nay 334.035 877.931 TỔNG VỐN VĂ CÂC QUỸ 4.564.857 5.923.812 TỔNG TĂI SẢN NỢ, VỐN VĂ CÂC QUỸ 81.668.309 97.653.127
BÁO CÁO KÊT QUẠ KINH DOANH HỢP NHÂT Ngađn hàng Ngối thương Vieơt Nam
(Vào ngày 31/12/2002 và 2003)
Đơn vị tính: trieơu đoăng
Múc 2002 2003
Thu lãi và tương tự 3.354.065 4.080.342 Trạ lãi và tương tự 2.486.600 2.912.532
Thu nhaơp lãi ròng 867.464 1.167.810
Thu nhaơp ngoài lãi 533.112 802.001 Chi phí ngoài lãi 1.066.542 1.068.377
Thu nhaơp ròng ngoài lãi (533.430) (266.376) Lợi nhuaơn trước thuê 334.035 901.434 Lợi nhuaơn sau thuê 221.753 616.856
- 97 -
BẠNG CAĐN ĐÔI KÊ TOÁN HỢP NHÂT Ngađn hàng Ngối thương Vieơt Nam
Tại ngăy 31 thâng 12 năm 2004 vă 2005
2004 2005
triệu đồng triệu đồng
Tăi sản
Tiền mặt vă câc khoản tương đương tiền mặt tại quỹ 1.993.108 2.006.412 Tiền gởi tại Ngđn hăng Nhă Nước 2.607.245 6.336.385 Tiền gởi thanh tôn vă vốn chuyín dùng tại câc TCTD khâc 2.940.293 1.987.289 Tiền gởi cĩ kỳ hạn vă cho vay câc TCTD khâc 35.661.651 40.396.227
Đầu tư văo chứng khôn 21.569.283 23.563.816
Cho vay khâch hăng 53.604.547 61.043.981 Dự phịng rủi ro tín dụng (828.835) (1.342.730) Đầu tư gĩp vốn, liín doanh liín kết, mua cổ phần 447.127 476.181 Tăi sản cố định hửu hình 772.970 939.992 Tăi sản cố định vơ hình 142.220 154.819 Xđy dựng dở dang vă tăi sản cố định chưa được sử dụng 56.055 75.556 Tăi sản xiết nợ 76.572 31.639 Lêi dự thu 441.176 615.743 Câc tăi sản khâc 522.855 435.301
Tổng tăi sản 120.006.267 136.720.611
Nợ phải trả
Tiền gởi thanh tôn của kho bạc Nhă nước,
TCTD khâc vă khoản phải trả NHNN 13.663.881 11.829.310 Tiền vay từ NHNN Việt Nam 3.159.323 171.671 Tiền gửi cĩ kỳ hạn vă vay từ câc TCTD khâc 5.250.957 3.953.912 Câc nguồn vốn vay khâc 118.822 69.937 Tiền gởi khâch hăng vă câc khoản phải trả khâch hăng khâc 88.502.838 109.637.231 Thuế thu nhập doanh nghiệp hiện hănh phải trả 167.147 196.969
Thuế thu nhập doanh nghiệp hoên lại phải trả 1.555 Lêi dự chi 1.084.114 875.113 (adsbygoogle = window.adsbygoogle || []).push({});
Câc cơng nợ khâc 809.240 1.362.143
Tổng nợ phải trả 112.756.322 128.097.841
Vốn chủ sở hữu
Vốn điều lệ 4.206.527 4.279.127 Vốn khâc 1.022.611 1.176.419 Quỹ chính lệch tỷ giâ do chuyển đổi bâo câo tăi chính 83.859 90.745 Quỹ đânh giâ lại tăi sản 11.852 11.914 Câc quỹ dự trữ 1.730.366 2.710.187 Lợi nhuận để lại 125.572 148.034
Tổng vốn chủ sở hữu 7.180.787 8.416.426
Lợi ích của cổ ơng thiểu số 69.158 206.344 Tổng nợ phải trả, Vốn chủ sở hữu vă Lợi ích của cổ ơng thiểu số 120.006.267 136.720.611
Câc khoản mục ngoại bảng 16.548.327 20.564.761
BÁO CÁO KÊT QUẠ HỐT ĐOƠNG KINH DOANH VÀ LỢI NHUAƠN ĐEƠ LÁI HỢP NHÂT
Ngađn hàng Ngối thương Vieơt Nam
Tại ngăy 31 thâng 12 năm 2004 & 2005
2004 2005
triệu đồng triệu đồng
Thu nhập từ hoạt ộng kinh doanh 4.337.112 6.345.238
Thu nhập lêi vă câc khoản tương đương (2.440.551) (3.034.139) Thu nhập lêi thuần vă câc khoản tương đương 1.896.561 3.311.099
- 99 -
Thu phí dịch vụ 548.252 622.805 Chi phí dịch vụ (129.722) (175.246) Lêi thuần từ hoạt động kinh doanh ngoại hối 207.382 192.780 Lêi thuần thu được từ đầu tư văo chứng khôn 33.473 18.921 Lêi/(lỗ) thuần từ đầu tư gĩp vốn, mua cổ phần (12.759) 45.136 Thu nhập khâc 300.791 270.856
Tổng thu nhập từ hoạt ộng kinh doanh 2.843.978 4.286.351