Về thị trường tiêu thụ của công ty hiện nay chủ yếu là ở khu vực Đồng Bằng Sông Cửu Long, tuy chỉ chiếm một diện tích nhỏ trong phạm vi cả nước nhưng về tính chất thì có thể nói đây là một thị trường rất có tiềm năng để phát triển.
Đặc điểm địa lý của khu vực này rất thuận lợi với công việc kinh doanh buôn bán, bởi vì thời tiết nơi đây rất thuận lợi ít xảy ra thiên tai cho nên người dân sinh sống ở nơi đây rất an cư. Đồng thời do vị trí địa lý của khu vực này là đồng bằng, đất phù sa trù phú, vì thế công việc trồng trọt, chăn nuôi của người dân nơi đây rất thuận lợi, đời sống của người dân ở đây cũng rất đầy đủ, mức sống của họ cũng tương đối cao.
Đặc biệt là ở tỉnh Cần Thơ một trung tâm kinh tế rất có nhiều tiềm năng nhất về phát triển kinh tế của khu vực này, bên cạnh đó vị trí địa lý của nơi đây thuận lợi cho việc cập các tàu nhập khẩu xăng dầu trực tiếp từ nước ngoài về, như ở khu vực Nam Hưng Phú của sông cần thơ. Và nơi đây cũng chính là nơi công ty xây dựng tổng kho xăng dầu Cần Thơ với các thiết bị hiện đại có ống dẫn dầu trực tiếp từ tàu lên đến kho.
Cho nên môi trường kinh doanh của công ty ở khu vực này là hết sức thuận lợi.
Tuy nhiên do khu vực này có diện tích nhỏ, mặc dù là có điều kiện thuận lợi nhưng số lượng dân cư cũng không nhiều cho nên nhu cầu tiêu thụ xăng dầu của họ cũng không cao lắm, cho nên hướng kinh doanh của công ty trong thời gian tới là mở rộng thị trường ra khu vực phía Bắc.
3.4.1. Đánh giá hiệu quả hoạt động kinh doanh công ty PETROMEKONG: 3.4.1.1. Đánh giá khái quát hiệu quả hoạt động kinh doanh:
Mục đích của việc phân tích tình hình tiêu thụ là đánh giá được mức độ hoạt động của công ty trên cơ sở đánh giá hiệu quả hoạt động sản xuất kinh doanh trong từng kỳ kinh doanh. Từ đó tìm ra những nhân tố tác động và những nguyên nhân gây khó khăn hoặc tạo thuận lợi cho quá trình hoạt động của công ty và đề ra được hệ thống các biện pháp nâng cao mức lợi nhuận trong kỳ kinh doanh tiếp theo. Dưới đây là bảng kết quả hoạt động kinh doanh của công ty từ năm 2004 – 2006:
Bảng 6: KẾT QUẢ HOẠT ĐỘNG KINH DOANH CÁC SẢN PHẨM DẦU KHÍ TẠI CÔNG TY PETROMEKONG TỪ 2004 - 2006 Đvt: 1.000 đồng NĂM CHÊNH LÊCH NĂM 2005 SO VỚI NĂM 2004 CHÊNH LỆCH NĂM 2006 SO VỚI NĂM 2005 CHỈ TIÊU 2004 2005 2006 Số tiền % Số tiền % 1.Doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ(1) 1.362.128.629 1.553.437.575 1.739.054.063 191.308.946 14,04 185.616.488 11,95 2.Các khoản giảm trừ doanh thu(2) 52.308.172 8.088.048 105.202 -44.220.124 -84,54 -7.036.022 -86,99 +Chiết khấu thương mại - 16.607 6.532 16.607 - -10.075 -60,67 +Giảm giá hàng bán 53.525 19.848 34.403 -33.677 -62,92 14.555 73,33 +Hàng bán bị trả lại - - - +Thuế TTĐB, xuất khẩu, GTGT theo phương pháp trực tiếp phải nộp 52.254.647 8.051.593 1.011.091 -44.203.054 -84,59 -7.040.502 -87,44
3.Doanh thu thuần
(3=1-2) 1.309.820.457 1.545.349.527 1.738.002.037 235.529.071 17,98 192.652.510 12,47 4.Giá vốn hàng bán 1.250.401.624 1.617.049.697 1.976.164.737 366.648.073 29,32 359.115.040 22,21 5.Lợi nhuận gộp(5=3-4) 59.418.833 -71.700.170 -238.162.700 -131.119.003 -220,67 -166.462.530 232,16 6.Doanh thu hoạt động tài chính 225.185 1.603.319 1.689.810 1.378.134 612,00 86.491 5,39 7.Chi phí hoạt động tài chính 3.465.243 5.308.101 17.067.623 1.842.858 53,18 11.759.522 221,54
NĂM CHÊNH LÊCH NĂM 2005 SO VỚI NĂM 2004
CHÊNH LỆCH NĂM 2006 SO VỚI NĂM 2005
Nguồn: Phòng tài chính - kế toán của công ty PetroMekong CHỈ TIÊU
2004 2005 2006 Số tiền % Số tiền %
- Trong đó lãi vay
phải trả 2.771.489 4.043.987 15.288.477 1.272.498 45,91 11.244.490 278,05 8.Chi phí bán hàng 45.409.722 54.530.493 53.257.241 9.120.771 20,09 -1.273.252 -2,33 9.Chi phí quản lý doanh nghiệp 5.225.705 3.918.857 3.324.758 -1.306.848 -25,01 -594.099 -15,16 10.Lợi nhuận thuần từ hoạt động kinh doanh(10=5+6-7-8- 9) 5.543.348 -133.854.302 -310.122.512 139.397.650 -2514,68 -176.268.210 131,69 11.Thu nhập khác 585.245 906.564 3.188.102 321.319 54,90 2.281.538 251,67 12.Chi phí khác 40.705 257.148 12 216.443 531,74 -257.136 -100,00 13.Lợi nhuận khác(13=11-12) 544.54 649.416 3.188.090 104.876 19,26 2.538.674 390,92 14.Tổng lợi nhuận trước thuế trước
bù lỗ(14) 6.087.888 -133.204.886 -306.934.422 -139.292.774 -2.288,03 -173.729.536 130,42
15.Số lỗ kinh
doanh dầu được bù - 153.383.711 322.499.811 153.383.711 - 169.116.100 110,26
16.Tổng lợi nhuận trước thuế sau bù
lỗ(16=14+15) 6.087.888 20.178.825 15.565.389 14.090.937 231,46 -4.613.436 -22,86 17.Thuế thu nhập doanh nghiệp phải nộp 760.986 2.514.478 1.945.674 1.753.492 230,42 -568.804 -22,62 18.Lợi nhuận sau thuế 5.326.902 17.664.347 13.619.715 12.337.445 231,61 -4.044.632 -22,90
Xét về hoạt động tài chính, ở mỗi năm công ty có một khoản doanh thu hoạt động tài chính tương đối và tăng đều qua các năm, song song với nó khoản mục chi phí tài chính cũng đã phát sinh và chiếm một khoản khá lớn trong đó chủ yếu là khoản lãi vay phải trả, và khoản chi phí này cũng tăng nhanh qua các năm.
Vì vậy nó làm cho lợi nhuận của công ty hàng năm bị giảm xuống.
Khoản chi phí tài chính này chủ yếu là chi phí lãi vay mà công ty phải trả định kỳ cho các công ty tài chính và ngân hàng thông qua hình thức cấp vốn bằng tiền mặt, chuyển khoản hoặc tài sản cố định. Đồng thời công ty phải trả lãi suất theo mức lãi suất cho vay của ngân hàng.
Cụ thể năm 2005 chi phí tài chính tăng so với năm 2004 gần 1.843 triệu đồng với tỷ lệ là 53,18% nhưng sang đến năm 2006 thì khoản chi phí này lại tăng lên đến 11.759,5 triệu đồng so với năm 2005, một mức tăng vượt bậc so với năm trước với tỷ lệ 221,54% (trong đó khoản lãi vay phải trả chiếm đến 11.244 triệu đồng). Chi phí tài chính tăng lên chủ yếu là do công ty thiếu vốn kinh doanh cho nên phải thường xuyên vay vốn từ bên ngoài, mặt khác công ty không có tài sản lưu động, 100% vốn lưu động của công ty đang hoạt động là từ việc đi vay từ bên ngoài. Do đó khoản chi phí tài chính mà công ty phải trả rất lớn. Cũng tại vì công ty hoạt động theo hình thức là công ty TNHH nhiều thành viên cho nên trong vấn đề huy động vốn gặp rất nhiều khó khăn, và trong thời gian sắp tới công ty sẽ hướng đến việc cổ phần hóa để chuyển sang hình thức công ty cổ phần, khi đó thì việc huy động vốn sẽ dễ dàng hơn.
Do đó, lợi nhuận mà công ty thu về mỗi năm đều bị hạn chế rất nhiều bởi vì phần chi phí tài chính quá cao. Do vậy trong thời gian sắp tới công ty cần tích cực thu hút thêm nhiều thành viên mới góp vốn vào công ty để công ty có thể nâng cao nguồn vốn của mình hạn chế đi vay từ bên ngoài, khi đó chi phí tài chính sẽ giảm đi và mở ra một tương lai tốt đẹp cho nguồn lợi thu về cho công ty. Còn có một nguyên nhân khác làm cho công ty phải thường xuyên thiếu vốn đó chính là tình trạng phải chịu lỗ bởi chính sách giá bán do BTC đưa ra thấp hơn giá vốn, tuy khoản lỗ này sẽ được nhà nước bù nhưng nhà nước sẽ chỉ bù khi kết thúc năm tài chính, còn trong năm tài chính nếu công ty bị thiếu vốn thì công ty phải chấp nhận vay vốn từ bên ngoài.
Ngoài ra, các khoản giảm trừ doanh thu của công ty qua các năm ngày càng giảm xuống, từ mức 52.308 triệu đồng ở năm 2004 giảm xuống còn 8.088 triệu đồng ở năm 2005, nó đã giảm được đến 84,54% so với năm trước, cho thấy BTC đã dành rất nhiều ưu tiên đối với các công ty kinh doanh xăng dầu thông qua việc giảm mức thuế suất thuế nhập khẩu, bởi vì trong khoản giảm trừ doanh thu thì danh mục thuế TTĐB, thuế xuất khẩu, thuế GTGT theo phương pháp trực tiếp phải nộp chiếm 99,8% trong khoản giảm trừ này. Đến năm 2006 thì các khoản giảm trừ doanh thu giảm xuống chỉ còn có 105 triệu đồng đã giảm 86,99% so với năm 2005.
Đồng hành cùng với nó, chính là khoản doanh thu thuần ngày càng tăng lên, và không ngừng cao hơn qua các năm. Cụ thể năm 2005 doanh thu thuần tăng thêm 235.529 triệu đồng so với năm 2004 tương ứng với tỷ lệ 17,98% , và năm 2006 thì lại tăng hơn so với năm 2005 là 192.652 triệu đồng, có thể thấy rằng chất lượng xăng dầu công ty ngày càng đảm bảo, và tạo được uy tín đối với khách hàng điều này thấy rõ hơn khi khoản mục hàng bán bị trả lại của công ty là không hề có. Và khi tạo được uy tín đối với khách hàng rồi thì khách hàng sẽ mua hàng của công ty nhiều hơn, và doanh thu thuần sẽ tăng liên tục qua các năm do tình hình tiêu thụ của các sản phẩm xăng dầu tăng lên. Cũng chính vì thế, quá trình tiêu thụ đã góp phần rất quan trọng vào hiệu quả hoạt động kinh doanh của công ty. Bởi vì nếu không có tiêu thụ thì sẽ không có doanh thu, mà đã không có doanh thu thì làm sao lại có được doanh thu thuần. Cho nên nhờ có sự phối hợp của nhiều khoản mục nói trên, đã tạo ra được khoản mục cuối cùng đó chính là lợi nhuận, và lợi nhuận cũng là mục tiêu của tất cả các doanh nghiệp. Do đó ta có thể thấy được vai trò vô cùng quan trọng của quá trình đẩy mạnh việc tiêu thụ sản phẩm.
Nếu ta đem so sánh lợi nhuận trước thuế của năm 2005 với năm 2004 sẽ thấy lợi nhuận trước thuế năm 2005 tăng cao hơn so với năm 2004 với số tiền khá lớn là 14.091 triệu đồng tức tăng 231,46% so với năm 2004, trong khi đó lợi nhuận năm 2006 đạt được 15.565 triệu đồng tức giảm 22,86% so với năm 2005. Lợi nhuận sau thuế năm sau cũng tốt hơn năm trước chẳng hạn như: năm 2005 tăng 12.337 triệu đồng tức tăng 231,61% so với năm 2004, năm 2006 mức lợi
nhuận công ty đạt được là 13,6 tỷ đồng tức đã giảm hơn so với năm 2005 là 4 tỷ đồng.
Như vậy, tốc độ tăng lợi nhuận của năm 2006 so với năm 2005 giảm đi so với tốc độ tăng của lợi nhuận trong năm 2005 so với năm 2004. Nguyên nhân là do giá vốn hàng bán năm 2006 rất cao đến 1.976 tỷ đồng trong khi doanh thu thuần chỉ có 1.738 tỷ đồng, tình trạng giá vốn hàng bán lại cao hơn doanh thu thuần đến 238 tỷ đồng, cộng thêm các khoản chi phí khác như chi phí hoạt động tài chính, chi phí bán hàng và chi phí quản lý. Tuy trong năm cũng có thu được một khoản tiền từ doanh thu hoạt động tài chính nhưng rất ít không có ảnh hưởng gì nhiều đến lợi nhuận thuần từ hoạt động kinh doanh của công ty. Cuối cùng khi tập hợp tất cả các khoản chi phí lại thì khoản mục tổng lợi nhuận trước thuế trước bù lỗ của công ty âm đến gần 307 tỷ đồng, và trong năm 2006 này thì công ty được nhà nước bù lỗ 322 tỷ đồng. Cho nên đến cuối cùng, sau khi trừ đi tất cả chi phí thì lợi nhuận sau thuế của công ty chỉ còn khoảng 13,6 tỷ đồng.
Phần thực hiện nghĩa vụ với nhà nước trong năm 2005 giảm mạnh cụ thể là giảm 44.203 triệu đồng tức giảm 84,59% so với năm 2004, là do công ty nhập khẩu xăng dầu với số lượng lớn nhưng thuế suất thuế nhập khẩu đã được nhà nước điều chỉnh giảm đi, nhưng đến năm 2006 phần đóng thuế của công ty lại giảm chỉ còn có 1.011 triệu đồng tức giảm 87,44% so với năm 2005. Lý do số thuế nhập khẩu mà công ty phải nộp giảm đi không phải công ty không nhập khẩu mà là công ty được hưởng chính sách ưu đãi thuế của chính phủ nên đã làm giúp cho công ty tiết kiệm được 44.203 triệu đồng so với năm 2005.
Mặc dù vậy, công ty cũng cần có những biện pháp để tiết kiệm chi phí bán hàng, bởi vì theo bảng kết quả trên ta thấy rằng chi phí bán hàng ngày càng tăng lên qua các năm. Do đó nếu không hạn chế bớt khoản chi phí này thì nó sẽ ảnh hưởng rất lớn đến lợi nhuận của công ty chẳng những lợi nhuận không tăng mà thậm chí lại giảm. Vì thế nếu có thể giảm chi phí bán hàng trong trường hợp doanh thu tăng lên là một việc làm rất tốt, rất có lợi cho công ty. Chi phí bán hàng bao gồm tiền lương nhân viên bán hàng, chi cho quảng cáo, tiếp thị, chi dụng cụ phục vụ bán hàng, chi phí vận chuyển, hao hụt, hoa hồng bán hàng,… phục vụ công tác bán hàng.
Riêng đối với chi phí quản lý doanh nghiệp do cơ cấu cán bộ công nhân viên gián tiếp chiếm tỷ trọng dưới 20% trong tổng số cán bộ công nhân viên của toàn công ty cho nên chi phí liên quan đến văn phòng phẩm phục vụ nhu cầu quản lý công ty có tăng nhưng không làm ảnh hưởng nhiều đến lợi nhuận. Và khoản chi phí này lại có xu hướng ngày càng giảm đi qua các năm, như năm 2005 giảm hơn so với năm 2004 là 25,01% tương đương với 1.307 triệu đồng, năm 2006 thì giảm hơn so với năm 2005 là 594 triệu đồng. Cho thấy công tác quản trị văn phòng của công ty được thực hiện rất tốt, cho nên giảm được các khoản chi như: Chi điện thoại, chi tiếp khách, chi biếu tặng quà. Đồng thời chính sách cắt giảm nhân sự của công ty cũng tiến hành rất khách quan, công ty sẵn sàng sa thải những người không có năng lực làm việc không có hiệu quả, bên cạnh đó công ty cũng có chính sách khen thưởng đối với những nhân viên chăm chỉ trong công việc và làm việc có hiệu quả cao. Chính vì thế cho nên chi phí quản lý của công ty ngày càng tiết kiệm được nhiều hơn.
Do vậy, công ty chỉ cần tiết kiệm chi phí một ít thì nó cũng sẽ có tác dụng rất có lợi đến việc góp phần tăng lợi nhuận của công ty. Đông thời một công việc không thể thiếu đó chính là tăng cường kích thích quá trình tiêu thụ sản phẩm sao cho đạt hiệu quả cao nhất mà lại tốn chi phí thấp nhất, đây chính là chiếc chìa khóa để mở cửa cho sự thành công của công ty.
3.4.1.2. Các tỷ số về doanh lợi.
Để đánh giá chi tiết hơn về kết quả hoạt động kinh doanh của công ty PetroMekong, sau đây, ta tiến hành khảo sát một số tỷ số về doanh lợi của công ty qua 3 năm:
a) Doanh lợi tiêu thụ sản phẩm:
Dùng công thức tỷ suất lợi nhuận trên doanh thu ta tính ra được các tỷ suất doanh lợi trên doanh thu qua từng năm như trong bảng 7 dưới đây sẽ giúp cho ta thấy được một cách cụ thể về tỷ lệ lợi nhuận đạt được của công ty như thế nào và từ đó đánh giá xem số lợi nhuận thu được trong kỳ có tương xứng với mức doanh thu thuần đạt được hay không?
Bảng 7: TỶ SUẤT DOANH LỢI TRÊN DOANH THU TỪ NĂM 2004 -2006 CỦA CÔNG TY PETROMEKONG NĂM CHÊNH LỆCH NĂM 2005 SO VỚI NĂM 2004 CHÊNH LỆCH NĂM 2006 SO VỚI NĂM 2005 CHỈ TIÊU ĐVT 2004 2005 2006 Số tiền % Số tiền % 1.Lợi nhuận
sau thuế Triđồng ệu 5.327 17.664 13.620 12.337 231,59 -4.044 -22,89 2.Doanh thu thuần Triđồng ệu 1.309.820 1.545.349 1.738.002 235.529 17,98 192.653 12,47 3.Doanh lợi trên doanh thu [ *100] Phần trăm (%) 0,41 1,14 0,78 - 0,73* - -0,36* (1/2)
Nguồn: Phòng tài chính kế toán công ty Petromekong
Chú thích: 0,73* = 1,14 – 0,41 -0,36* = 0,78 – 1,14
Doanh lợi trên doanh thu của năm 2005 tăng hơn so với năm 2004 là 0,73% là do lợi nhuận sau thuế tăng 12.337 triệu đồng, tương ứng tăng 231,59% so với