SỬ DỤNG VỐN LƯU ĐỘNG TẠI CÔNG TY DỆT MAY 29 - 3
I- NHẬN XĨT VỀ CÔNG TÂC HẠCH TOÂN KẾ TOÂN:
Tổ chức công tâc kế toân theo kiểu tập trung đảm bảo công tâc quản lý chung của công ty, đồng thời quản lý chặt chẽ nguồn vốn, tăi sản.
Phđn công, phđn nhiệm một câch rõ răng giữa câc nhđn viín trong phòng phù hợp với khả năng từng nguồn nhằm đảm bảo tốt công tâc hạch toân kế toân tại công ty.
Công ty âp dụng hình thức nhật ký chứng từ, sử dụng nhiều sổ chi tiết nín rất thuận lợi cho việc đối chiếu kiểm tra.
Tuy nhiín, công tâc hạch toân kế toân của công ty còn một số nhược điểm đó lă chưa mở sổ theo dõi chi tiết công nợ phải thu theo từng thời điểm lăm ảnh hưởng đến công tâc phđn tích vốn lưu động chưa lập thuyết minh bâo câo tăi chính vă bâo cao lưu chuyển tiền tệ.
II. NHẬN XĨT VỀ TÌNH HÌNH QUẢN LÝ, SỬ DỤNG VỐN LƯU ĐỘNG TẠI CÔNG TY: TẠI CÔNG TY:
Qua những phđn tích ở phần II, ta có thể rút ra những nhận xĩt như sau:
- Lượng vốn lưu động ròng của cả 2 năm 2001, 2002 đều đm rất lớn, qua đđy ta có thể biết được tình hình tăi chính của công ty chưa tốt do nguồn vốn thường xuyín của công ty không đủ để tăi trợ cho TSCĐ. Mặt khâc, nhu cầu về vốn lưu động ròng của công ty lă rất lớn vă có xu hướng gia tăng trong năm 2002 do hăng tồn kho, câc khoản phải thu tăng mạnh nín vốn lưu động ròng không đủ khả năng đâp ứng cho nhu cầu về vốn lưu động ròng. Vì vậy công ty phải vay ngắn hạn để tăi trợ cho một phần TSCĐ vă tăi trợ hoăn toăn cho vốn lưu động. Do đó âp lực thanh toân của công ty lă rất lớn, rủi ro về tăi chính rất cao. Trong năm đến công ty cần dự đoân nhu cầu vốn lưu động cũng như có kế hoạch tìm ra nguồn tăi trợ hợp lý để giảm bớt những rủi ro nói trín.
- Lượng tiền dự trữ của công ty tương đối thấp, dễ dẫn đến tình trạng mất khả năng thanh toân, nhất lă câc khoản nợ ngắn hạn.
- Khoản phải thu của công ty trong năm 2002 tăng lín về giâ trị lẫn tỷ trọng, chiếm tỷ trọng lớn trong tổng tăi sản lưu động, cho thấy công tâc thu hồi nợ của công ty vẫn còn nhiều hạn chế , dẫn đến tình trạng công ty bị chiếm dụng vốn lớn. Đđy lă vấn đề nan giải của công ty từ nhiều năm
Chuyên đề tốt nghiệp
qua, do có một số khâch hăng không thực hiện đúng cam kết trong việc thanh toân nợ. Trong khi đó công ty đi vay ngắn hạn để trang trải cho nhu cầu về vốn lưu động. Lăm ảnh hưởng rất lớn đến hiệu quả kinh doanh lă phải trả một khoản lêi vay ngắn hạn.
- Hăng tồn kho trong năm 2002 với giâ trị rất lớn vă chiếm tỷ trọng cao trong tổng TSLĐ, do dự trữ nguyín vật liệu, chi phí sản xuất kinh doanh dở dang vă thănh phẩm tồn kho chiếm tỷ trọng lớn, nếu vẫn tiếp tục duy trì tình trạng năy thì có thể dẫn đến ứ đọng vốn trong khđu dự trữ, lăm giảm đi hiệu quả của vốn lưu động. Công ty cần phải có những biện phâp tồn kho hợp lý để vừa có thể đâp ứng đủ nhu cầu về nguyín vật liệu, thănh phẩm, đồng thời giảm đến mức thấp nhất tình trạng ứ đọng trong dự trữ