I- PHĐN TÍCH TÌNH HÌNH QUẢN LÝ, SỬ DỤNG VỐN LƯU ĐỘNG TẠI CÔNG TY:
3.Phđn tích tình hình quản lý câckhoản mục cụ thể của VLĐ tại công ty:
Trong khi vốn lưu động ròng lă (15.303.847.808) đồng nín ngđn quỹ ròng trong trường hợp năy lă đm (47.395.516.105) sang năm 2002, hăng tồn kho vă nợ phải thu tăng mạnh với tỷ lệ tăng lần lượt lă 39,61% vă 46,01%, trong khi nợ ngắn hạn (không kể vay ngắn hạn) tăng 5.246.695.174 đồng (35,93) nín lăm cho nhu cầu vốn lưu động ròng tăng lín với giâ trị lă 13.827.646.807 đồng (43,09%). Vốn lưu động ròng lúc năy căng không đủ để đầu tư cho nhu cầu vốn lưu động ròng nín đẩy ngđn quỹ ròng xuống (60.392.586.201). Do đó, buộc phải vay ngăn hạn để bù đắp phần thiếu hụt năy của ngđn quỹ ròng, lăm tăng rủi ro do mất cđn bằng tăi chính, khả năng thanh toân của doanh nghiệp kĩm, rủi ro kinh doanh cao do phải chịu âp lực của câc khoản vay ngắn hạn.
3. Phđn tích tình hình quản lý câc khoản mục cụ thể của VLĐ tại công ty: công ty:
3.1. Phđn tích khoản mục vốn bằng tiền:
Tiền tại công ty được theo dõi trín 2 tăi khoản: tăi khoản tiền mặt tại công quỹ công ty vă tăi khoản tiền gởi ngđn hăng. Phđn tích tình hình quản lý sử dụng vốn bằng tiền lă phđn tích tình hình biến động của 2 loại năy trong kỳ như thế năo, từ đó ta biết được tình hình thu chi của công ty, khả năng đâp ứng nhu cầu thanh toân trong năm ra sao... để phđn tích ta lập bảng sau:
Chuyên đề tốt nghiệp
Chỉ tiíu
Năm 2001 Năm 2002 Chính lệch (±)
Số tiền (%)TT Số tiền (%)TT Số tiền (%)TT
*Tiền 449.815.261 814.497.523 364.682.262 81,08 1. Tiền mặt tại quỹ 70.524.277 15.68 41.451.117 5,09 (29.073.160) (41,23) 2. Tiền gởi NHăng 379.290.984 84,32 773.046.406 94,91 393.755.422 103,82 Nhìn lại bảng trín ta thấy tiền của công ty chủ yếu lă tiền gởi ngđn hăng, khoản mục năy chiếm tỷ trọng lớn trong tổng số tiền của công ty. Trong năm 2002, tiền của công ty tăng lín 364.682.262 đồng, tương ứng với tỷ lệ tăng 81,08%, trong đó chủ yếu lă do khoản tiền gởi ngđn hăng tăng lín về mặt giâ trị lẫn tỷ trọng. Cụ thể năm 2001 với giâ trị 379.290.984 đồng chiếm tỷ trọng 84,33% đến năm 2002 tăng đến 773.046.406 đồng với tỷ trọng 94,92% tuy tăng với tỷ lệ cao 103,82% nhưng tỷ trọng của tiền trong tổng tăi sản lưu động vẫn không đâng kể (từ 0,94 lín 1,18%) . Sự gia tăng năy của tiền lă tương đối tốt vì nó lăm tqăng khả năng thanh toân nhanh của công ty nhưng vẫn không lăm giảm hiệu quả sử dụng vốn lưu động.
3.2. Phđn tích tình hình quản lý, sử dụng khoản phải thu:
Lập bảng phđn tích khoản phải thu như sau:
BẢNG PHĐN TÍCH KHOẢN PHẢI THU
Chỉ tiíu Năm 2001 Năm 2002 Chính lệch (±)
Số tiền (%)TT Số tiền (%)TT Số tiền (%)TT
* Câc khoản phải thu
8.019.644.689 11.709.477.996 3.689.833.307 461. Phải thu của 1. Phải thu của
khâch hăng 6.451.096.366 80,44 7.885.994.046 67,35 1.404.897.680 21,78 2. Trả trước cho người bân 489.611 0,01 260.309.719 2,22 259.820.108 3. Thuế GTGT được khấu trừ 512.229.898 6,39 1.168.930.179 9,98 656.700.281 128,2 4. Phải thu nội bộ 1.551.882.966 13,25 1.551.882.966 100 5. Câc khoản phải
Chuyên đề tốt nghiệp
Qua số liệu tính toân trín ta thấy khoản phải thu của công ty năm 2002 tăng so với năm 2001 lă 3.689.833.367 với tỷ lệ tăng lă 46%. Trong đó chủ yếu do khoản phải thu khâch hăng vă phải thu nội bộ tăng cụ thể năm 2002 khoản phải thu của khâch hăng tăng với giâ trị lă 1.404.897.680 với tỷ lệ tăng 21,78%, khoản phải thu nội bộ tăng 1.551.882.966 đồng tương ứng với tỷ lệ tăng 100%. Tổng 2 ảnh hưởng năy lăm cho khoản phải thu của công ty tăng lín.
Trong năm 2002, khoản phải thu của khâch hăng tăng v ề mặt giâ trị nhưng tỷ trọng chiếm trong khoản phải thu lại giảm từ 80,44% còn 67,35%. Tuy nhiín mức tỷ trọng năy vẫn còn khâ cao. Điều năy cho thấy công tâc thu hồi nợ của công ty vẫn chưa được tốt. Tỷ trọng của khoản phải thu nội bộ năm 2001 lă 0% nhưng sang năm 2002 tăng lín đến 13,25. Nguyín nhđn có sự tăng mạnh về tỷ trọng lă do: trong thâng 4/2002 công ty sât nhập Xí nghiệp Dệt An Hoă trở thănh đơn vị trực thuộc công ty.
Khoản phải thu khâch hăng chiếm tỷ trọng lớn trong khoản phải thu nín sự biến động của khoản mục năy ảnh hưởng đâng kể đến sự biến động khoảnphải thu. Sau đđy lă tình hình thu nợ của một số khâch hăng chủ yếu của công ty.
Chỉ tiíu Năm 2001 Năm 2002 Chính lệch (±)
Số tiền (%)TT Số tiền (%)TT Số tiền TT (% )
Phải thu K.hăng 6.451.096.449 7.885.994.046 1.434.897.680 + Công ty Bumin 129.160.449 2,01 - (129.160.449) + Đại lý CocaCola 517.009.490 8,01 511.509.490 6,48 (5.500.000) + Đại lý Coca Hiệp
Hoă - ĐN 228.661.500 3,54 228.661.500 2,9 0 + Xkhẩu dệt HOVEI 508.461.800 4,88 263.907.748 3,34 (244.554.052) + Công ty KHORSUN- OLGA - 2.040.782.648 25,87 2.040.782.648 + Cty Mitsubishi 4.267.934.763 66,15 622.548.828 7,9 (3.645.385.935) + Cty GRANDEZA 407.510.884 6,31 - (407.510.884) + XN may công ty Worldwwise - 2.909.300.959 36,9 2.909.300.959