I- PHĐN TÍCH TÌNH HÌNH QUẢN LÝ, SỬ DỤNG VỐN LƯU ĐỘNG TẠI CÔNG TY:
2.Phđn tích vốn lưu động ròng, nhu cầu vốn lưu động ròng vă ngđn quỹ ròng tại công ty:
ngđn quỹ ròng tại công ty:
2.1. Phđn tích vốn lưu động ròng:
Dựa văo công thức đê xâc định ở phần I vă số liệu trín bảng cđn đối kế toân năm 2001, 2002 ta lập bảng sau:
BẢNG PHĐN TÍCH VỐN LƯU ĐỘNG RÒNG
Chỉ tiíu Năm 2001 Năm 2002 Chính lệch (±) Số tiền TL(%)
TSLĐ&ĐTNH 47.881.265.845 68.897.800.484 21.016.534.639 43,89 Nợ ngắn hạn 63.185.113.653 83.371.072.181 20.185.958.528 31,95 VLĐ ròng (15.303.847.808) (14.473.279.697) 830.576.111 (5,43) Ta thấy vốn lưu động ròng của công ty trong 2 năm đều đm, trong đó năm 2001 lă (15.303.847.808) đồng năm 2002 lă (14.473.279.697). Trong năm 2002 có tăng so với 2001 lă 830.576.111 nhưng sự tăng lín năy cũng không cải thiện được cđn bằng tăi chính của công ty.
Trong năm 2001, vốn lưu động ròng của công ty lă con số đm: (15.303.847.808) điều năy cho thấy: nguồn vốn thường xuyín của công ty trong năm năy không đủ để tăi trợ cho toăn bộ TSCĐ mă phải vay ngắn hạn để bu đắp cho khoản thiếu hụt năy, điều năy lăm cho cđn bằng tăi chính của công ty lă rất xấu vì phải chịu âp lực vă thanh toân nợ vay ngắn hạn, dẫn đến rủi ro kinh doanh cao. Đến năm 2002, tình trạng năy vẫn được duy trì với mức đm lă: (14.473.271.697). Mặc dù TSLĐ có tăng lín với tỷ lệ tăng cao nhưng nợ ngắn hạn cũng tăng lín không kĩm với giâ trị tăng lă 20.185.958.528 tương đương với tỷ lệ 31,95% do công ty trong năm năy đầu tư lớn văo TSCĐ nín buộc phải vay ngắn hạn để bù đắp.
Chuyên đề tốt nghiệp
Ta có bảng phđn tích như sau:
Chỉ tiíu Năm 2001 Năm 2002 Chính lệch (±) Số tiền TL(%) Hăng tồn kho 38.840.326.134 54.224.834.808 Nợ phải thu 8.019.644.689 11.709.477.996 Nợ ngắn hạn 63.185.113.653 83.371.072.181 Vay ngắn hạn 48.416.811.127 63.356.074.481 Nợ ngắn hạn không kể vay ngắn hạn 14.768.302.526 20.014.997.700 5.246.695.174 35,53 1. VLĐ ròng (15.303.847.808) (14.473.271.697) 830.576.111 5,43 2. Nhu cầu VLĐR 32.091.668.297 45.919.315.104 13.827.646.807 43,09 3. Ngđn quỹ ròng (47.395.516.105) (60.392.586.201) (12.934.070.096) (27,29)