- 1995 Tổ chức thành công liên doanh với Côngty VINA SHIROKI (Nhật Bản): Chế tạo khuôn mẫu
2.2.3. Tình hình thực hiện kế hoạch sản xuất của Công ty.
Để có thể đánh giá tình hình thực hiện kế hoạch sản xuất của Công ty, về mặt quy mô cần xem xét chỉ tiêu giá trị tổng sản lợng. Đây là một chỉ tiêu tổng hợp đợc biểu hiện bằng tiền, phản ánh toàn bộ kết quả cuối cùng về các hoạt động sản xuất của Công ty.
Trong điều kiện nền kinh tế thị trờng, để đảm bảo kinh doanh đạt hiệu quả, trớc hết đòi hỏi việc xây dựng kế hoạch sản xuất của doanh nghiệp phải gắn với thị trờng. Thị trờng là cơ sở, là cái quyết định doanh nghiệp sẽ làm cái gì? làm nh thế nào? và làm bao nhiêu?. Bởi vậy, sau mỗi thời kỳ kinh doanh, các doanh nghiệp cần thiết phải tiến hành phân tích xem xét tình hình kết quả sản xuất. Từ đó rút ra các bài học kinh nghiệm trong việc chỉ đạo, điều hành và quản lý sản xuất kinh doanh.
Ngoài chỉ tiêu giá trị tổng sản lợng, để biết đợc khả năng thoả mãn nhu cầu của thị trờng về hoạt động do Công ty sản xuất, cần tính ra và so sánh chỉ tiêu "giá trị sản lợng hàng hóa". Chỉ tiêu này phản ánh phần sản phẩm mà Công ty đã hoàn thành trong kỳ, đã cung cấp hoặc chuẩn bị cung cấp cho xã hội.
Để biết đợc năng lực sản xuất hàng hóa của Công ty cao hay thấp, đồng thời nắm đợc lợng sản phẩm dở dang nhiều hay ít, khi phân tích còn có thể sử dụng thêm chỉ tiêu "hệ số (tỷ suất) hàng hóa".
Tỷ suất sản xuất hàng hóa = Giá trị sản lợng hàng hóa Giá trị tổng sản lợng
Công ty đã sử dụng phơng pháp so sánh trực tiếp để đánh giá tình hình thực hiện kế hoạch sản xuất: Tỷ lệ hoàn thành kế hoạch:
Giá trị tổng sản lợng = Giá trị tổng sản lợng thực tế (G1) x 100 Giá trị tổng số lợng kế hoạch (G0)
Mức biến động tuyệt đối: ngân hàng = G1 - G0
Việc so sánh trực tiếp trên cha cho phép đánh giá chính xác kết quả sản xuất. Do vậy, khi so sánh cần liên hệ kết quả đạt đợc với chi phí sản xuất mà Công ty chỉ ra trong kỳ: Tỷ lệ % hoàn thành kế hoạch giá trị tổng sản lợng (liên hệ = Giá trị tổng sản lợng thực tế (G1) Giá trị tổng sản lợng kế hoạch (G0) X chi phí sản xuất thực tế (C1) Chi phí sản xuất kế hoạch (C0) Mức tuyệt đối: ngân hàng = G1 - G0 x
0 1
CC C
Các chỉ tiêu "Giá trị sản lợng hàng hóa" và "Tỷ suất sản xuất hàng hóa" khi phân tích sẽ tiến hành so sánh trực tiếp đồng thời có liên hệ, đối chiếu với tỷ lệ % hoàn thành kế hoạch số lợng.
Công ty đã hoàn thành vợt mức kế hoạch sản xuất trong cả ba năm 2001, 2002, 2003 trên các chỉ tiêu giá trị tổng sản lợng và giá trị sản lợng hàng hóa. Cụ thể là:
- Giá trị tổng sản lợng đạt 113,4% vợt 3.54913 (Triệu đồng) - Giá trị sản lợng hàng hóa đạt 145,77% vợt 10.089 (Triệu đồng)
Trong đó mức độ đạt đợc của giá trị số lợng hàng hóa cao hơn mức độ đạt đợc của giá trị tổng số lợng. Do đó làm cho tỷ suất hàng hóa cũng vợt kế hoạch làm sản lợng sản phẩm dở dang, không gây ứ đọng vốn.
Để đánh giá chính xác kết quả xuất kinh doanh, Công ty đã liên hệ với tình hình chi phí. Nhìn vào bảng kết quả của cả ba năm, ta thấy tốc độ tăng chi phí sản xuất 2002, 2003 thấp hơn tốc độ tăng kết quả sản xuất. Do đó, liên hệ với chi phí sản xuất ta thấy kết quả sản xuất đã đạt trong năm 2001 nh sau: