Ngoài việc sử dụng các Bảng chấm công, Bảng thanh toán tiền lơng, Bảng tổng hợp phân bổ tiền lơng kế toán còn sử dụng các sổ sau:
- Các sổ chi tiết nh sổ chi tiết TK 622, 623, 627, 642. - Sổ đăng ký Chứng từ ghi sổ - Sổ cái TK 334 TK 334 TK 141 TK 622 10.000.000 10.000.000 85.750.670 85.750.670 TK 627 23.212.670 23.212.670 TK 642 23.212.670 7.100.343 7.100.343 TK 623 22.321.771 22.321.771 TK 338 5.452.758 5.452.758
Công ty TNHH XD,TV,KS TK&TM Việt Linh
Đội xây dựng số 2
Chứng từ ghi sổ
Ngày 25 / 06 / 2004
Số 01
Chứng từ Diễn giải Số hiệu TK Số tiền
(đồng)
Số Ngày Nợ Có
25/06 /2005 Khấu trừ BHXH, BHYT, vào lơng 334 338 5.452.758
Tổng cộng 5.452.758
Công ty TNHH XD,TV,KS TK&TM Việt Linh
Đội xây dựng số 2
Chứng từ ghi sổ
Ngày 30 / 06 / 2004
Số 02
Chứng từ Diễn giải Số hiệu TK Số tiền (đồng)
Số Ngày Nợ Có
30/06 /2005 Chi lơng cho toàn Công ty 334 111 136.545.140
Tổng cộng 136.545.140
Công ty TNHH XD,TV,KS TK&TM Việt Linh
Đội xây dựng số 2
Chứng từ ghi sổ
Ngày 30 / 06 / 2004
Số 06
Chứng từ Diễn giải Số hiệu TK Số tiền
(đồng)
Số Ngày Nợ Có
30/6 /2005 Thanh toán BHXH cho anh Phùng Nh ánh
338 111 1.999.940 Tổng cộng (adsbygoogle = window.adsbygoogle || []).push({});
Công ty TNHH XD,TV,KS TK&TM Việt Linh
Đội xây dựng số 2
Chứng từ ghi sổ
Ngày 30 / 06 / 2004
Số 03
Chứng từ Diễn giải Số hiệu TK Số tiền
(đồng)
30/6 /2005 Trích 19% BHXH, BHYT cho bộ phận CN quản lý
642 338 748.239 30/6/2005 Trích theo quy định cho CNSX
trực tiếp
622 338 9.036.431 30/6/2005 Trích theo QĐ cho bộ phận PX 627 338 2.446.167
Tổng cộng 12.230.837
Công ty TNHH XD,TV,KS TK&TM Việt Linh
Đội xây dựng số 2
Chứng từ ghi sổ
Ngày 30 / 06 / 2004
Số 04
Chứng từ Diễn giải Số hiệu TK Số tiền
(đồng)
Số Ngày Nợ Có
30/6/2005 Khấu trừ tạm ứng của đội xây dựng số 2 vào lơng
334 141 4000.000
Công ty TNHH XD,TV,KS TK&TM Việt Linh
Đội xây dựng số 2
Chứng từ ghi sổ
Ngày 30 / 06 / 2004
Số 05
Chứng từ Diễn giải Số hiệu TK Số tiền
(đồng)
Số Ngày Nợ Có (adsbygoogle = window.adsbygoogle || []).push({});
30/6/2005 Tiền lơng trong tháng phải trả cho CNTTSX
622 334 1.750.356 30/6/2005 Tiền lơng phải trả trong tháng cho
bộ phận PX
627 334 23.212.844 30/6/2005 Tiền lơng trong tháng phải trả cho
bộ phận quản lý
642 334 7.100.344
Công ty TNHH XD,TV,KS TK&TM Việt Linh
Đội xây dựng số 2
Chứng từ ghi sổ
Ngày 30 / 06 / 2004
Số 07
Chứng từ Diễn giải Số hiệu TK Số tiền
(đồng)
Số Ngày Nợ Có
30/6/2005 Thanh toán tiền BHXH cho anh Lơng Sơn Hải
338 111 105.404
Căn cứ vào bảng Chứng từ ghi sổ kế toán tổng hợp đăng ký số liệu vào sổ "Đăng ký chứng từ ghi sổ". Số đăng ký. Chứng từ ghi sổ của Công ty đợc lập theo mẫu S02 - SKT/DN ban hành theo quyết định số 1177/TC/CĐ ngày 23/12/1996
Sổ đăng ký chứng từ ghi sổ
Tháng 06 năm 2004
Đơn vị: Đồng
Chứng từ Diễn giải Số tiền
Số Ngày
01 25/6/2005 Khấu trừ BHXH, BHYT vào lơng 5.452.758 02 30/6/2005 Chi lơng cho toàn Công ty 136.545.140 03 30/6/2005 Khấu trừ BHXH, BHYT vào chi phí sản
xuất kinh doanh
12.230.837 04 30/6/2005 Khấu trừ tạm ứng của đội xây dựng số 2
vào lơng
4.000.000 05 30/6/2005 Phân bổ tiền lơng chi CNV vào chi phí
sản xuất kinh doanh
116.063.543 06 30/6/2005 Thanh toán tiền BHXH cho Phùng Nh
ánh (adsbygoogle = window.adsbygoogle || []).push({});
1.999.940 07 30/6/2005 Thanh toán tiền BHXH cho Lơng Sơn
Hải
105.404
Công ty TNHH xây dựng, t vấn, khảo sát thiết kế và thơng mại Việt Linh
Sổ cái Tháng 6 năm 2005 Tên TK: phải trả CNV Số hiệu TK: 334 Chứng từ Diễn giải TK ĐƯ Số tiền Số Ngày Nợ Có Số d đầu kỳ
25/6/2005 Khấu trừ BHXH, BHYT, vào lơng
338 5.452.758 30/6/2005 Chi lơng cho toàn Công ty 111 136.545.140 30/6/2005 Khấu trừ tạm ứng của đội xây
dựng số 2 vào lơng
141 4.000.000 30/6/2005 Tiền lơng trong tháng phải trả
cho CNTTSX
622 85.750.356
30/6/2005 Tiền lơng phải trả trong tháng cho bộ phận PX
627 23.212.844
30/6/2005 Tiền lơng phải trả trong tháng cho bộ phận quản lý 642 7.100.343 Cộng phát sinh trong tháng 145.997.898 11.606.354 Tổng cộng Ngày 30 tháng 6 năm 2005 Giám đốc (Ký tên, đóng dấu)
2.4. Kế toán các khoản trích theo lơng tại Công ty TNHH xây dựng, t vấn, khảo sát, thiết kế và thơng mại Việt Linh