- Nhập chỉ tiêu[13] Tổng số thuế đã tạm nộp ở nước
5. HƯỚNG DẪN KÊ KHAI QT THUẾ TNCN (Dành cho nhóm cá nhân)
thuế theo kê khai mẫu số 08B/KK-TNCN
Các chỉ tiêu cần nhập
- Chỉ tiêu [21], [22], [23], [25], [26], [28], [29], [32], [39]: NNT tự nhập tương tự như PL 09B/KK-TNCN.
- Chỉ tiêu [33], [34],[35]: NNT tự nhập thông tin của các cá nhân trong nhóm.
- Chỉ tiêu [36]: NNT tự nhập tỷ lê phân chia TNCN cho từng cá nhân, nhập kiểu số theo dạng xx,xx
5. HƯỚNG DẪN KÊ KHAI QT THUẾ TNCN(Dành cho nhóm cá nhân) (Dành cho nhóm cá nhân)
53
-Dành cho nhóm cá nhân kinh doanh thực hiện nộp
thuế theo kê khai mẫu số 08B/KK-TNCN (tiếp)
Các chỉ tiêu tính toán
- Chỉ tiêu [24],[27], [30], [31],[37],[38],[40] : tính theo công thức
- Chỉ tiêu [41]: Ứng dụng hỗ trợ tính cho phép sửa
+ Đối với kỳ tính thuế khác năm 2011 thì [41] được tính bằng biểu thuế lũy tiến của chỉ tiêu [40] * 12
+ Đối với kỳ tính thuế năm 2011 thì:
Nếu [40]/12 <=5 000 000 thì [41] = [40]/12 * biểu thuế * 7 Nếu [40]/12 > 5 000 000 thì [41] = [40]/12 * biểu thuế * 12
- Chỉ tiêu [42] Số thuế TNCN được giảm:Là số thuế được giảm do có thu nhập từ khu kinh tế = [41]* [38] / [37] * 50% cho phép sửa
- Chỉ tiêu [43] Số thuế TNCN tạm nộp: Nhập theo các chứng từ đã nộp nhập kiểu số, không âm, mặc định là 0, tối đa 15 chữ số
5. HƯỚNG DẪN KÊ KHAI QT THUẾ TNCN(Dành cho nhóm cá nhân) (Dành cho nhóm cá nhân)
54
-Dành cho nhóm cá nhân kinh doanh thực hiện nộp
thuế theo kê khai mẫu số 08B/KK-TNCN (tiếp)
Các điều kiện ràng buộc
- Mã số thuế tại chỉ tiêu [05] phải nằm trong nhóm MST kê khai phần chi tiết thu nhập và số thuế của cá nhân trong nhóm
- Chỉ tiêu [32]: Nhập chỉ tiêu [32] < = chỉ tiêu [31]
- Chỉ tiêu [27] = [25] - [26], nếu < 0 thì chỉ tiêu [27] = 0
- Chỉ tiêu [40] = [37] - [39], nếu < 0 thì chỉ tiêu [40] = 0
- Chỉ tiêu [44] = tổng các dòng của cột [36], kiểm tra nếu khác 100% thì ứng dụng đưa ra cảnh báo đỏ “ Tổng tỷ lệ chia TNCT phải bằng 100%”
5. HƯỚNG DẪN KÊ KHAI QT THUẾ TNCN(Dành cho nhóm cá nhân) (Dành cho nhóm cá nhân)
55
Phụ lục miễn giảm thuế TNCN mẫu số 25/MGT-TNCN
- Đối tượng khai Phụ lục: Các đối tượng được miễn, giảm thuế theo NQ 08/2011, gồm:
+ NNT là cá nhân có thu nhập từ TLTC, thu nhập từ KD tự quyết toán.
+ Cá nhân chuyển nhượng chứng khoán có đăng ký nộp thuế theo thuế suất 20%.
+ Tổ chức trả TLTC quyết toán thay cho cá nhân.
+ Tổ chức có trách nhiệm khấu trừ thuế TNCN từ chuyển nhượng chứng khoán, từ đầu tư vốn.
56
Phụ lục miễn giảm thuế TNCN mẫu số 25/MGT-TNCN (tiếp)
- Phụ lục này được gửi kèm hồ sơ QTT. - Cách kê khai:
+ NNT khai số thuế trước khi MG, Số thuế được MG và số thuế còn phải nộp sau khi MG vào các dòng tương ứng với từng đối tượng kê khai.
+ Cách tính số thuế miễn giảm của từng đối tượng được thực hiện theo hướng dẫn tại TT số 154/2011/TT- BTC.
+ Ứng dụng chỉ hỗ trợ mẫu biểu, không hỗ trợ cách tính toán. NNT căn cứ vào số liệu trên các tờ khai và phụ lục để thực hiện kê khai.
57