- Nhập chỉ tiêu[13] Tổng số thuế đã tạm nộp ở nước
5. HƯỚNG DẪN KÊ KHAI QT THUẾ TNCN (Dành cho cá nhân)
lương mẫu số 09/KK-TNCN kèm 03 phụ lục:
Phụ lục 09A/KK-TNCN
Các chỉ tiêu cần nhập:
- Nhập các chỉ tiêu [06], [07] [08], [10], [11] kiểu số, không âm âm
- Chỉ tiêu [07] Thu nhập làm căn cứ tính giảm thuế: Nhập số thu nhập được nhận do làm việc trong khu kinh tế. Nếu không có thì bỏ trống (<= [06])
- Nhập chỉ tiêu [12] Tổng số thuế tạm nộp tại VN: Nhập theo chứng từ nộp thuế ( < [06]) chứng từ nộp thuế ( < [06])
- Nhập chỉ tiêu [13] Tổng số thuế đã tạm nộp ở nước
ngoài : Nhập theo chứng từ đã tạm nộp ở nước ngoài (< [08])
Các chỉ tiêu tính toán
- Chỉ tiêu [05] =[06] + [08]
- Chỉ tiêu [09] = [10] + [11], kiểm tra [09] < [06]
5. HƯỚNG DẪN KÊ KHAI QT THUẾ TNCN(Dành cho cá nhân)
(Dành cho cá nhân)
43
Phụ lục 09B/KK-TNCN
Các chỉ tiêu cần nhập:
-Các chỉ tiêu [05], [06], [07], [09], [10], [12], [13], nhập doanh thu và chi phí của từng hoạt động vào các dòng tương ứng. Nhập kiểu số, không âm.
-Các chỉ tiêu [17] Tổng số thuế đã tạm nộp trong kỳ: Nhập theo chứng từ đã nộp thuế. Nhập kiểu số, không âm
-Chỉ tiêu [18] Tổng số thuế ĐV chi trả đã khấu trừ trong kỳ: Nhập theo chứng từ đã khấu trừ thuế của CQ chi trả. Nhập kiểu số, không âm
-Chỉ tiêu [19] Tổng thu nhập phát sinh ngoài VN: Nhập kiểu số, không âm
5. HƯỚNG DẪN KÊ KHAI QT THUẾ TNCN(Dành cho cá nhân)
(Dành cho cá nhân)
44
Phụ lục 09B/KK-TNCN (tiếp)
- Chỉ tiêu [20] Tổng số thuế đã nộp ngoài VN: Nhập theo chứng từ đã nộp,nhập kiểu số, không âm.
- Chỉ tiêu [16] TN làm căn cứ tính giảm thuế: Nhập các khoản thu nhập nhận được do hoạt động KD trong khu Kinh tế. Nhập kiểu số, có kiểm tra [16] <= [15], nếu [15] < 0 thì [16] = 0
Các chỉ tiêu tính toán
- Chỉ tiêu [08] TNCT từ HĐ kinh doanh = [05] – [06] –[07] - Chỉ tiêu [11] TNCT từ HĐTC = [09] – [10]
- Chỉ tiêu [14] TNCT khác= [12] – [13], cho phép sửa
- Chỉ tiêu [15] Tổng TNCT phát sinh trong kỳ= [08] + [11] + [14]
5. HƯỚNG DẪN KÊ KHAI QT THUẾ TNCN(Dành cho cá nhân)
(Dành cho cá nhân)
45
Phụ lục 09C/KK-TNCN
Các chỉ tiêu cần nhập:
- Các chỉ tiêu [03], [05]: Nhập thông tin của vợ hoặc chồng
- Các chỉ tiêu [09], [10], [11]hoặc [12], [13]: Nhập thông tin của người phụ thuộc. Nếu ngưòi phụ thuộc có MST thì nhập vào chỉ tiêu [11], không có MST thì nhập số CMT/hộ chiếu vào chỉ tiêu [12]. Trường hợp chưa có CMT/hộ chiếu thì bỏ trống ( Không nhập đồng thời cả chỉ tiêu [11] và [12]
- Chỉ tiêu[13] Số tháng được tính giảm trừ trong năm: Nhập số tháng thực tế đã đăng ký giảm trừ cho người phụ thuộc
Các chỉ tiêu tính toán
- Chỉ tiêu [15] = [14] * 1,6 triệu
5. HƯỚNG DẪN KÊ KHAI QT THUẾ TNCN(Dành cho cá nhân)
(Dành cho cá nhân)
-Dành cho cá nhân có thu nhập từ tiền công tiền
lương Tờ khai 09/KK-TNCN
Các chỉ tiêu lấy từ các phụ lục
- [23] Tổng TNCT phát sinh tại VN:
+ Nếu chỉ tiêu [15] trên 09B/PL-TNCN > 0 thì = chỉ tiêu [06] trên phụ lục PL 09A/PL-TNCN + chỉ tiêu [15] trên phụ lục 09B/PL-TNCN
+ Nếu chỉ tiêu [15] trên 09B/PL-TNCN < 0 thì = [06] trên PL 09A
- [24] Tổng TNCT làm căn cứ tính giảm thuế = chỉ tiêu [07] trên phụ lục 09A/PL-TNCN + chỉ tiêu [16] trên PL09B
- [25] Tổng TN phát sinh ngoài VN = chỉ tiêu [08] trên phụ lục 09A/PL-TNCN + chỉ tiêu [19] trên PL 09B
5. HƯỚNG DẪN KÊ KHAI QT THUẾ TNCN(Dành cho cá nhân)
(Dành cho cá nhân)
47
-Dành cho cá nhân có thu nhập từ tiền công tiền
lương Tờ khai 09/KK-TNCN (tiếp)
Các chỉ tiêu lấy từ các phụ lục
[28] Số tiền giảm trừ cho những người phụ thuộc= chỉ tiêu [17]) trên phụ lục 09C/PL-TNCN
[34] Tổng số thuế đã khấu trừ = chỉ tiêu [09] trên phụ lục 09A/PL-TNCN + chỉ tiêu [18] trên PL 09B
[35] Số thuế đã tạm nộp = chỉ tiêu [12] trên phụ lục 09A/PL-TNCN + chỉ tiêu [17] trên PL 09B
[36] Đã nộp ở nước ngoài được giảm trừ = giá trị nhỏ giữa (chỉ tiêu [13] trên phụ lục 09A/PL-TNCN + chỉ tiêu [20] trên phụ lục 09B/PL-TNCN) và [32] * [25]/ [22], không cho sửa
5. HƯỚNG DẪN KÊ KHAI QT THUẾ TNCN(Dành cho cá nhân)
(Dành cho cá nhân)
-Dành cho cá nhân có thu nhập từ tiền công tiền
lương Tờ khai 09/KK-TNCN (tiếp)
Chi tiết các chỉ tiêu cần nhập
- Chỉ tiêu [29], Nhập số tiền đóng góp từ thiện, nhân đạo, khuyến học trong năm, các NNT tự nhập kiểu số, không âm
- Chỉ tiêu [30], nhập số tiền đã đóng góp BHXH, BHYT,
BH trách nhiệm bắt buộc của năm 2011
-Chỉ tiêu [40], nhập số thuế đề nghị hoàn. Chỉ nhập vào chỉ tiêu này trong trường hợp có số thuế nộp thừa và có nhu cầu hoàn thuế (<= [39])
5. HƯỚNG DẪN KÊ KHAI QT THUẾ TNCN(Dành cho cá nhân)
(Dành cho cá nhân)
49
-Dành cho cá nhân có thu nhập từ tiền công tiền
lương Tờ khai 09/KK-TNCN (tiếp)
Các chỉ tiêu tính toán
- Chỉ tiêu [22] Tổng TNCT trong kỳ = [23] + [25]
- Chỉ tiêu [26] Các khoản giảm trừ = [27] + [28] + [29] + [30]
- Chỉ tiêu [27] giảm trừ cho bản thân: Ứng dụng tự động tính bằng 4 000 000 nhân với số tháng được giảm trừ, UD cho sửa trong các trường hợp Người nước ngoài quyết toán đến thời điểm rời khỏi VN trước 31/12.
5. HƯỚNG DẪN KÊ KHAI QT THUẾ TNCN(Dành cho cá nhân)
(Dành cho cá nhân)
50
-Dành cho cá nhân có thu nhập từ tiền công tiền
lương Tờ khai 09/KK-TNCN (tiếp)
Chi tiết các chỉ tiêu cần nhập )
-Chỉ tiêu [32] Thuế TNCN phát sinh trong kỳ ([32] = [31]/12 x thuế suất theo Biểu thuế lũy tiến từng phần x 12 tháng
Riêng kỳ tính thuế năm 2011:
-Nếu chỉ tiêu [31]/12 <= 5 triệu đồng thì [32] = [31]/12x 5% x 7 tháng
-Nếu chỉ tiêu [31]/12 > 5 triệu đồng thì [32] = [31]/12 x thuế suất theo Biểu thuế luỹ tiến x 12 tháng
(Trường hợp Người nước ngoài rời VN trước 31/12 thực hiện quyết toán thì xác định TNCT bằng cách chia cho số tháng cư trú tại VN và xác định số tháng miễn giảm thực tế từ khoảng tháng 8 đến tháng 12).
(UD sẽ hỗ trợ tính toán, cho phép sửa)
5. HƯỚNG DẪN KÊ KHAI QT THUẾ TNCN(Dành cho cá nhân)
(Dành cho cá nhân)
51
-Dành cho cá nhân có thu nhập từ tiền công tiền
lương Tờ khai 09/KK-TNCN (tiếp)
Các chỉ tiêu tính toán (tiếp)
- Chỉ tiêu [33] Số thuế đã tạm nộp, đã khấu trừ, đã nộp trong kỳ = [34] + [35] + [36]
- Chỉ tiêu [37] Tổng số thuế TNCN được giảm trong kỳ. Trường hợp cá nhân có thu nhập do làm việc trong khu kinh tế trong kỳ thì được giảm số thuế phải nộp. = [32] * [24] / [22] * 50%, cho phép sửa
- Chỉ tiêu [38] Tổng số thuế còn phải nộp trong kỳ = [32] – [33] – [37] nếu [32] – [33] – [37] >=0
- Chỉ tiêu [39] Tổng số thuế nộp thừa trong kỳ = Giá trị tuyệt đối của ([32] – [33] – [37]) nếu [32] – [33] – [37] <0
- Chỉ tiêu [41] Tổng số thuế bù trừ vào kỳ sau = [39] –
[40]
