- Không được nhập trùng MST cá nhân đã được nhập trong kỳ tính thuế giữa hai bảng kê 05A và 05B.
5. HƯỚNG DẪN KÊ KHAI QT THUẾ TNCN (Dành cho cơ quan chi trả) (tiếp)
27
Phụ lục 05A/BK-TNCN (tiếp)
Chỉ tiêu [19] Tổng số thuế phải nộp [19] = Số thuế theo biểu luỹ tiến - Số thuế được miễn giảm do làm việc trong khu kinh tế
(Tức là:[19] = ([16]/12 * biểu thuế * 12) – ([16]/12 * biểu thuế * 12 * [12]/[11] * 50%)).
Trong đó:
+ Số thuế theo biểu luỹ tiến = Chỉ tiêu [16] * Biểu thuế lũy tiến
+ Số thuế được miễn giảm do làm việc trong khu kinh tế = Số thuế theo biểu luỹ tiến*[12]/[11]*50%
+ Riêng đối với kỳ tính thuế năm 2011 thì:
Nếu [16]/12 <= 5 000 000 thì [19] = ([16]/12 * biểu thuế * 7) – ([16]/12* biểu thuế * 7 * [12]/[11] * 50%) (Ứng dụng cho phép sửa) Nếu [16]/12 > 5 000 000 thì [19] = ([16]/12 * biểu thuế * 12) – ([16]/12 * biểu thuế * 12 * [12]/[11] * 50%), (Ứng dụng cho phép sửa)
5. HƯỚNG DẪN KÊ KHAI QT THUẾ TNCN(Dành cho cơ quan chi trả)
(Dành cho cơ quan chi trả)
Phụ lục 05B/BK-TNCN
Nguyên tắc lập: Tổng hợp TN chịu thuế và thuế TNCN cả năm của các cá nhân không ký HĐ lao động hoặc HĐ LĐ dưới 3 tháng thuộc đối tượng khấu trừ thuế 10% hoặc 20%.Thực hiện kê khai đối với tất cả cả cá nhân đã được trả thu nhập, cả bị khấu trừ thuế và cá nhân có thu nhâp dưới mức khấu trừ thuế.
Các chỉ tiêu cần nhập
- Cột bắt buộc nhập : Họ và tên, một trong hai cột Mã số Thuế hoặc số CMND/Hộ chiếu.
- Chỉ tiêu [10] Cá nhân không cư trú: Chọn đánh dấu (x) nếu là cá nhân không cư trú
5. HƯỚNG DẪN KÊ KHAI QT THUẾ TNCN(Dành cho cơ quan chi trả)
(Dành cho cơ quan chi trả)
5. HƯỚNG DẪN KÊ KHAI QT THUẾ TNCN(Dành cho cơ quan chi trả)
(Dành cho cơ quan chi trả)
Phụ lục 05B/BK-TNCN (tiếp)
- Chỉ tiêu [11], [12] : tổng thu nhập chịu thuế tại chỉ tiêu [11], Nếu có thu nhập trong khu kinh tế thì nhập vào chỉ tiêu [12], nếu không có thì bỏ trống. Nhập theo kiểu số, không nhập số âm. - Chỉ tiêu [13] số thuế TNCN đã khẩu trừ = [11] * 10% hoặc 20%(
Đối với cá nhân không có MST và cá nhân không cư trú đã được đánh dấu x tại (chỉ tiêu [10]) ( UD cho phép sửa)
- Chỉ tiêu [14] số thuế TNCN phải khấu trừ: Tạm thời không kê khai
Các điều kiện ràng buộc
- Chỉ tiêu [12] < = chỉ tiêu [11] - Chỉ tiêu [13] < chỉ tiêu [11]
Dành cho tổ chức cá nhân trả TNCT từ tiền công tiền lương cho cá nhân: mẫu số 05/KK-TNCN.
Các chỉ tiêu cần nhập
-Chỉ tiêu [40] Tổng số thuế TNCN đã nộp NSNN - Nhập số thuế TNCN mà tổ chức, cá nhân trả thu nhập đã nộp vào NSNN căn cứ vào chứng từ nộp thuế. Cho phép NNT nhập kiểu số, không nhập số âm
Các chỉ tiêu [36], [37], [38], [39] NNT không cần kê khai
5. HƯỚNG DẪN KÊ KHAI QT THUẾ TNCN(Dành cho cơ quan chi trả)
(Dành cho cơ quan chi trả)
31
Dành cho tổ chức cá nhân trả TNCT từ tiền công tiền lương cho cá nhân: mẫu số 05/KK-TNCN (t)
-Các chỉ tiêu tính toán: Hầu hết các chỉ tiêu được tổng
hợp từ PL 05A và 05B.
- Chỉ tiêu theo công thức: [21], [24], [28] , [32], [41], [42], [46], [47]
-Chỉ tiêu [22] Cá nhân cư trú: Là tổng số cá nhân cư trú mà tổ chức, cá nhân trả thu nhập đã khấu trừ thuế trong kỳ. Chỉ tiêu này bằng tổng số dòng tại chỉ tiêu [17] Phụ lục 05A/BK-TNCN >0 cộng với tổng số dòng tại chỉ tiêu [13] Phụ lục 05B/BK-TNCN >0 ứng với chỉ tiêu [10] Phụ lục 05B/BK- TNCN bỏ trống.
5. HƯỚNG DẪN KÊ KHAI QT THUẾ TNCN(Dành cho cơ quan chi trả)
(Dành cho cơ quan chi trả)
Dành cho tổ chức cá nhân trả TNCT từ tiền công tiền lương cho cá nhân: mẫu số 05/KK-TNCN (t)
- Chỉ tiêu [23] được tổng hợp bằng cách đếm số dòng trên bảng kê 05B/BK-TNCN và có cột (10) đánh dấu x.
- Chỉ tiêu [25] được lấy lên từ tổng cột (11) (chỉ tiêu [22]) của bảng kê 05A/BK-TNCN
- Chỉ tiêu [26] được tổng hợp bằng tổng cột (11) trên bảng kê 05B/BK-TNCN và có cột (10) để trống.
5. HƯỚNG DẪN KÊ KHAI QT THUẾ TNCN(Dành cho cơ quan chi trả)
(Dành cho cơ quan chi trả)
33
Dành cho tổ chức cá nhân trả TNCT từ tiền công tiền lương cho cá nhân: mẫu số 05/KK-TNCN
Các chỉ tiêu tính toán (tiếp):
- Chỉ tiêu [27] được tổng hợp bằng tổng cột (11) trên bảng kê 05B/BK-TNCN và có cột (10) được đánh dấu x.
-Chỉ tiêu [29] được tổng hợp bằng tổng cột (11) trên bảng kê 05A/BK-TNCN và có cột (17) lớn hơn 0.
-Chỉ tiêu [30] bằng tổng cột (11) của bảng kê 05B/BK-TNCN có cột cá nhân không cư trú (cột 10) để trống và cột số thuế TNCN đã khấu trừ (cột 13) lớn hơn 0.
-Chỉ tiêu [31] bằng tổng cột (11) của bảng kê 05B/BK-TNCN có cột cá nhân không cư trú (cột 10) được đánh dấu x và cột số thuế TNCN đã khấu trừ (cột 13) lớn hơn 0
-Chỉ tiêu [33] được lấy lên từ tổng cột (17) (chỉ tiêu [28]) của bảng kê 05A/BK-TNCN
5. HƯỚNG DẪN KÊ KHAI QT THUẾ TNCN(Dành cho cơ quan chi trả)
(Dành cho cơ quan chi trả)
34
Dành cho tổ chức cá nhân trả TNCT từ tiền công tiền lương cho cá nhân: mẫu số 05/KK-TNCN
Các chỉ tiêu tính toán (tiếp):
