Đaíng ký thuê:
Các cơ sở kinh doanh có trách nhieơm đaíng ký noơp thuê TNDN cùng với vieơc đaíng ký noơp thuê GTGT. Các cơ sở kinh doanh khi đaíng ký thuê phại khai rõ cạ các đơn vị trực thuoơc hách toán kinh doanh đoơc laơp và các đơn vị trực thuoơc hách
toán báo soơ với cơ quan thuê địa phương nơi cơ sở kinh doanh đóng. Các đơn vị hách toán đoơc laơp thuoơc cơ sở kinh doanh có nghĩa vú keđ khai, noơp thuê, quyêt toán thuê rieđng. Các đơn vị hách toán báo soơ phú thuoơc cơ sở kinh doanh chính chư đaíng ký thuê tái địa phương, khođng có nghĩa vú keđ khai thuê, noơp thuê tái địa phương; Cơ sở kinh doanh chính có nghĩa vú keđ khai, noơp thuê, quyêt toán thuê phaăn kinh doanh cụa mình và cụa các đơn vị hách toán phú thuoơc báo soơ.
Keđ khai thuê:
Hàng naím, cơ sở kinh doanh caín cứ vào kêt quạ sạn xuât, kinh doanh hàng hóa, dịch vú cụa naím trước và khạ naíng cụa naím tiêp theo tự keđ khai doanh thu, chi phí, TNCT, sô thuê phại noơp cạ naím, có chia ra từng quý theo mău cụa cơ quan thuê và noơp cho cơ quan thuê trực tiêp quạn lý chaơm nhât là ngày 25 tháng 01; nêu tình hình sạn xuât, kinh doanh trong naím có sự thay đoơi lớn thì cơ sở kinh doanh phại báo cáo cơ quan thuê trực tiêp quạn lý đeơ đieău chưnh sô thuê tám noơp cạ naím và từng quý. Trong trường hợp cơ quan thuê kieơm tra phát hieơn vieơc keđ khai thuê cụa cơ sở kinh doanh chưa phù hợp thì có quyeăn ân định sô thuê tám noơp cạ naím và từng quý.
Đôi với cơ sở kinh doanh chưa thực hieơn chê đoơ kê toán, hóa đơn, chứng từ thì sô thuê phại noơp hàng tháng được tính theo chê đoơ khoán doanh thu và tỷ leơ TNCT phù hợp với từng ngành, ngheă do cơ quan thuê có thaơm quyeăn ân định.
Lưu ý: theo Đieơm 5 Đieău 11 cụa Luaơt thuê TNDN quy định trách nhieơm cụa cơ sở kinh doanh là mua, bán, trao đoơi và hách toán giá trị hàng hóa, dịch vú theo giá thị trường. Quy định này nhaỉm hán chê vieơc chuyeơn thu nhaơp qua vieơc định giá chuyeơn nhượng, mua bán (với múc đính giạm TNCT) giữa các cơ sở kinh doanh quan heơ lieđn kêt kinh tê với nhau.
Noơp thuê TNDN:
- Cơ sở kinh doanh tám noơp sô thuê hàng quý theo bạng tự keđ khai hoaịc theo sô thuê cơ quan thuê ân định đaăy đụ, đúng hán vào ngađn sách nhà nước. Thời hán noơp thuê hàng quý chaơm nhât là ngày cuôi quý. Chính phụ quy định thụ túc noơp thuê đơn giạn, thuaơn tieơn, nađng cao ý thức trách nhieơm cụa cơ sở kinh doanh trước pháp luaơt, đoăng thời taíng cường cođng tác thanh tra, kieơm tra, xử lý vi phám pháp luaơt cụa cơ quan thuê, đạm bạo quạn lý thu thuê chaịt chẽ, có hieơu quạ.
- Cơ sở kinh doanh chưa thực hieơn chê đoơ kê toán, hóa đơn, chứng từ neđu tređn phại noơp thuê vào NSNN hàng tháng theo thođng báo cụa cơ quan thuê. Thời
hán noơp thuê hàng tháng được ghi trong thođng báo chaơm nhât là ngày 25 cụa tháng tiêp theo.
- Cơ sở kinh doanh buođn chuyên phại keđ khai và noơp thuê theo từng chuyên hàng với cơ quan thuê nơi mua hàng trước khi vaơn chuyeơn hàng đi.
- Toơ chức, cá nhađn nước ngoài kinh doanh khođng có cơ sở thường trú tái Vieơt Nam nhưng có thu nhaơp phát sinh tái Vieơt Nam thì toơ chức, cá nhađn chi trạ thu nhaơp có trách nhieơm khâu trừ tieăn thuê theo tỷ leơ do Boơ Tài Chính quy định phù hợp với từng ngành ngheă kinh doanh tính tređn toơng sô tieăn chi trạ cho toơ chức, cá nhađn nước ngoài và noơp vào NSNN.
- Thuê TNDN được noơp baỉng đoăng Vieơt Nam. Quyêt toán thuê TNDN:
- Cơ sở kinh doanh phại thực hieơn quyêt toán thuê hàng naím với cơ quan thuê. Quyêt toán thuê phại theơ hieơn đúng, đaăy đụ các khoạn sau đađy: doanh thu; chi phí hợp lý; TNCT; sô thuê thu nhaơp phại noơp; sô thuê thu nhaơp đã tám noơp trong naím; sô thuê thu nhaơp đã noơp ở nước ngoài cho các khoạn thu nhaơp nhaơn được từ nước ngoài; sô thuê thu nhaơp noơp thiêu hoaịc noơp thừa.
- Naím quyêt toán thuê đư c tính theo naím dương lịch; trường hợp cơ sở kinh doanh được phép áp dúng naím tài chính khác với naím dương lịch thì được quyêt toán theo naím tài chính đó. Trong thời hán 90 ngày, keơ từ khi kêt thúc naím dương lịch hoaịc naím tài chính, cơ sở kinh doanh phại noơp báo cáo quyêt toán thuê cho cơ quan thuê và phại noơp đaăy đụ sô thuê còn thiêu vào NSNN trong thời gian 10 ngày, keơ từ ngày noơp báo cáo quyêt toán; nêu noơp thừa thì được trừ vào sô thuê phại noơp cụa kỳ tiêp theo.
Trong trường hợp chuyeơn đoơi lối hình DN, sáp nhaơp, hợp nhât, chia, tách, giại theơ, phá sạn, cơ sở kinh doanh phại thực hieơn quyêt toán thuê với cơ quan thuê và gởi báo cáo quyêt toán thuê trong thời hán 45 ngày, keơ từ ngày có quyêt định chuyeơn đoơi lối hình doanh nghieơp, sáp nhaơp, hợp nhât, chia, tách, giại theơ, phá sạn.