h) Dự tốn báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh
2.2 Đánh giá thực trạng lập dự tốn ngân sách tại cơng ty
2.2.1 Ưu điểm
Cơng tác dự tốn ngân sách tại cơng ty 32 cĩ ưu điểm nổi bật là mọi báo cáo dự tốn đều phải được tính tốn dựa trên mục tiêu kinh doanh rõ ràng cho năm 2005, tăng 7% lợi nhuận so với năm 2004, điều này rất thuận lợi cho cơng tác dự tốn ngân sách vì các báo cáo dự tốn ngân sách phải vạch ra các chỉ tiêu về sản xuất, tiêu thụ, chi phí… để hồn thành mục tiêu chung của cơng ty.
Cơng ty đã tổ chức hệ thống báo cáo dự tốn ngân sách. Đây cũng là ưu điểm trong tổ chức quản lý bởi vì rất nhiều cơng ty tại Việt Nam chưa tổ chức cơng tác dự tốn ngân sách. Trong quá trình dự tốn ngân sách cơng ty cũng đã xây dựng được mơ hình dự tốn ngân sách. Mặc dù với mơ hình dự tốn ngân sách từ nhà quản lý cấp cao truyền xuống nhà quản lý cấp thấp để thi hành cĩ nhiều nhược điểm nhưng ít nhất là cơng ty cũng đã xây dựng mơ hình dự tốn ngân sách để làm định hướng chung cho cơng tác dự tốn ngân sách, tạo sự thống nhất cho tất cả các bộ phận trong cơng ty trong cơng tác dự tốn ngân sách.
Cơng tác dự tốn ngân sách được thực hiện tập trung tại phịng tài chính kế tốn và phịng tài chính kế tốn chịu trách nhiệm lập dự tốn ngân sách dựa trên sự phối hợp của các phịng tổ chức sản xuất, phịng kinh doanh xuất nhập khẩu, phịng
tài chính kế tốn. Điều này cũng đã thể hiện sự đồng lịng chấp nhận các chỉ tiêu, các số liệu trên các báo cáo dự tốn ngân sách của các phịng ban khác trong cơng ty. Hơn nữa, khi các phịng ban cùng tham gia vào việc dự tốn ngân sách sẽ lập được các báo cáo dự tốn phản ánh đúng năng lực thực tế của cơng ty.
Trong dự tốn tiêu thụ việc khĩ thực hiện nhất là tính sản lượng tiêu thụ một cách chính xác. Việc phân chia thị trường tiêu thụ thành nhiều khu vực (khu vực trong nước và xuất khẩu), trong mỗi khu vực chia nhỏ các nhĩm mặt hàng (Mặt hàng cĩ đơn đặt hàng và mặt hàng khơng cĩ đơn đặt hàng trước) giúp cho việc dự tốn tiêu thụ chính xác hơn, phản ánh đúng thực tế hơn.
Cơng ty đã xây dựng các định mức nguyên vật liệu và định mức nhân cơng một cách đầy đủ, rõ ràng cho từng mặt hàng. Việc xây dựng định mức dựa trên sản xuất thực tế và các định mức thường xuyên được kiểm tra, điều chỉnh trong quá trình sản xuất thực tế để nên các định mức khá chính xác. Các định mức nguyên vật liệu và nhân cơng sẽ gĩp phần quan trọng trong cơng tác dự tốn ngân sách vì nĩ là cơ sở cho việc lập dự tốn chi phí nguyên vật liệu trực tiếp và chi phí nhân cơng trực tiếp.
Cơng tác dự tốn ngân sách chỉ được thực hiện 1 lần cho cả năm và do nhân viên các phịng ban kiêm nhiệm thực hiện nên cơng tác dự tốn ngân sách hiện tại của rất đơn giản, dễ thực hiện.