II Tình hình hoạt động kinh doanh ngoại hối tại Chi nhánh Ngân hμng Cơng th−ơng tỉnh Trμ Vinh:
3-Phân tích hoạt động kinh doanh ngoại tệ tại Chi nhánh trong thời gian qua:
gian qua:
Với đặc điểm hoạt động vμ vai trị kinh doanh của mình, Ngân hμng Cơng th−ơng Chi nhánh tỉnh Trμ Vinh chủ yếu mua ngoại tệ từ tiền hμng xuất khẩu, một phần từ đại lý ủy nhiệm vμ thơng qua chi trả kiều hối. Chi nhánh thực hiện bán lại cho trung −ơng nhằm gĩp phần điều hịa chung cho toμn ngμnh cũng nh− cung ứng đầy đủ cho nhu cầu thanh tốn nhập khẩu, tiền hμng hĩa, trang thiết bị của Tỉnh nhμ.
Bảng 5: TìNH HìNH KINH DOANH NGOại Tệ Từ 2003 - 2005 Đơn vị: triệu đồng Chỉ tiêu 2003 2004 2005 Clệch 05/04(%) Mua ngoại tệ 162.855 132.860 191.033 +43,79% Tiền mặt 2.252 5.351 10.076 Chuyển khoản 160.603 127.509 180.957 Bán ngoại tệ 164.301 130.352 190.953 +46,49% Tiền mặt 188 6 37 Chuyển khoản 164.113 130.346 190.916
Thu kinh doanh NTệ 1.097 833 1.352 +62,30%
Qua bảng số liệu trên ta cĩ vμi nhận xét:
Hoạt động kinh doanh ngoại tệ tại Chi nhánh Ngân hμng Cơng th−ơng Tỉnh Trμ Vinh ngμy cμng phát triển, bên cạnh đĩ tuy cĩ b−ớc chửng lại trong năm 2004 do các đơn vị trong thời gian đại tu máy mĩc vμ thay đổi dây chuyền sản xuất nh−ng Chi nhánh đã cĩ biện pháp kịp thời nh− mở rộng sản phẩm dịch vụ phục vụ khách hμng vμ từng b−ớc tiếp cận khách hμng trong thanh tốn xuất nhập khẩu nên vì vậy doanh số mua ngoại tệ năm 2005 tăng 43,79% so với năm 2004, doanh số bán ngoại tệ cũng tăng 46,49% so với năm 2004, nghiệp vụ thu đổi ngoại tệ mặt ngμy cμng phục vụ khách hμng đ−ợc nhiều hơn với việc thu đổi 9 loại ngoại tệ mμ tr−ớc đây chỉ duy nhất 1 loại lμ USD.
Lãi thu về hoạt động kinh doanh ngoại tệ năm 2005 tăng 62,30% so với năm 2004, nh−ng so năm 2004 với năm 2003 thì thu về kinh doanh ngoại tệ lại giảm 24,07%, nguyên nhân lμ do các doanh nghiệp giảm l−ợng bán ngoại tệ từ hμng xuất vì đang trong thời gian thay đổi dây chuyền sản suất vμ biến động về tỷ giá.
Để đánh giá chính xác đ−ợc hiệu quả của hoạt động kinh doanh ngoại tệ ta cần xác định phần chi phí bỏ ra cho hoạt động nμy bao gồm:
- Chi l−ơng cho nhân viên kinh doanh. - Phí điện thoại, fax.
- Chi phí thiết bị văn phịng.
- Chi phí cho các hoạt động kiểm sốt.
Để thấy rỏ thực trạng kinh doanh ngoại hối tại Ngân hμng Cơng th−ơng Chi nhánh tỉnh Trμ Vinh, chúng ta lần l−ợt phân tích các chỉ tiêu cụ thể sau:
Bảng 6: PHÂN TíCH LợI NHUậN KINH DOANH NGOạI Tệ 2003 - 2005
đơn vị tính: Triệu đồng
CHỉ TIÊU 2003 2004 2005
Mua ngoại tệ 162.855 132.860 191.033
Bán ngoại tệ 164.301 130.352 190.953
Thu kinh doanh ngoại tệ 1.097 833 1.352
Chi phí kinh doanh ngoại Tệ (CPKDNT)
147 115 179
Tổng chi phí Ngân hμng 24.732 19.482 40.435 Tổng thu nhập Ngân hμng 25.873 20.947 31.193 Tỷ suất chi phí kinh doanh ngoại Tệ 0,57% 0,55% 0,57% Lợi nhuận tr−ớc thuế (LNTT) 950 718 1.173
Thuế (10% LNTT) 95 71,8 117.3
Lợi nhuận sau thuế (P) 855 646,2 1.055,7
Mức doanh lợi (L)
L1: P/doanh số bán 0,52% 0,49% 0,55%
L2: P/doanh số mua 0,53% 0,49% 0,55%
Bảng 7: Phân tích lợi nhuận kinh doanh ngoại tệ 2003 - 2004 Đơn vị tính: Triệu đồng Chênh lệch CHỉ TIÊU 2003 2004 Tuyệ t đối T−ơng đối
Mua ngoại tê 162.855 132.860 -29.995 -18,42% Bán ngoại tệ 164.301 130.352 -67.949 -20,66% Thu kinh doanh ngoại tệ 1.097 833 -264 -24,07% Chi phí kinh doanh ngoại Tệ
(CPKDNT)
147 115
Tổng chi phí Ngân hμng 24.732 19.482 (adsbygoogle = window.adsbygoogle || []).push({});
Tổng thu nhập Ngân hμng 25.873 20.947
Tỷ suất chi phí kinh doanh ngoại Tệ 0,57% 0,55% -0,02%
Lợi nhuận tr−ớc thuế (LNTT) 950 718
Thuế (10% LNTT) 95 71,8
Lợi nhuận sau thuế (P) 855 646,2 -208,8 -24,42 Mức doanh lợi (L)
L1: P/doanh số bán 0,52% 0,49% -0,03%
L2: P/doanh số mua 0,53% 0,49% -0,04%
L3: P/CPKDNT 582% 562% -20%
Từ kết quả trên ta cĩ nhận xét chung về kết quả hoạt động kinh doanh ngoại tệ năm 2003 so với năm 2004 của NHCTChi nhánh Trμ Vinh nh− sau:
Doanh số mua ngoại tệ năm 2004 so với năm 2003 giảm 18,42% ứng với số tuyệt đối giảm 29.995 triệu đồng. Doanh số bán ngoại tệ năm 2004 so với năm 2003 giảm 20,66% ứng với số tuyệt đối giảm 33.949 triệu đồng. Thu về hoạt động kinh doanh ngoại tệ năm 2004 so với năm 2003 giảm 24,07% ứng với số
tuyệt đối giảm 264 triệu đồng. Nguyên nhân lμ do cung cầu ngoại tệ khơng cĩ biến động lớn dẫn đến chênh lệch giữa tỷ giá bán với tỷ giá mua khơng đáng kể, mặt khác lμ do các đơn vị chế biến hμng xuất nhập khẩu đang trong thời gian đại tu máy mĩc, thay thế thiết bị cơng nghệ mới vμo sản xuất, giá cả thị tr−ờng tiêu thụ hμng hĩa xuất khẩu bị giảm sút... lμm cho thu từ hoạt động kinh doanh ngoại tệ giảm.
Tỷ lệ lãi của giá trị ngoại tệ bán ra năm 2004 so với năm 2003 giảm 0,03% lμm cho lợi nhuận thực tế sau thuế giảm 24,42% ứng với mức giảm tuyệt đối lμ 208,8 triệu đồng.
Vμo năm 2003, 100 đồng vốn bỏ ra sinh lãi 0,52 đồng, nh−ng năm 2004thì 100 đồng vốn bỏ ra chỉ sinh lãi 0,49 đồng. Nh− vậy tỷ lệ lãi trên vốn kinh doanh ngoại tệ giảm 0,03 đồng so với năm 2003 ứng với mức giảm 0,03/100 đồng vốn bỏ ra.
Năm 2003, 100 đồng chi phí bỏ ra thu về đ−ợc 582 đồng lợi nhuận nh−ng năm 2004 –100 đồng chi phí bỏ ra thu về 562 đồng lợi nhuận. Nh− vậy tỷ lệ lãi trên chi phí kinh doanh ngoại tệ giảm 20 % so với năm 2003, ứng với mức giảm 20 đồng /100 đồng chi phí.
Tĩm lại, NHCT Chi nhánh Trμ Vinh kinh doanh ngoại tệ trong năm 2004 giảm 24,42% so với năm 2003 do thu về kinh doanh ngoại tệ giảm 24,07%, tỷ lệ lãi trên doanh số bán giảm 0,03% vμ tỷ lệ lãi trên vốn kinh doanh ngoại tệ giảm 0,04% vμ tỷ suất chi phí kinh doanh ngoại tệ giảm 0,02%.
Đĩ lμ kết quả kinh doanh ngoại tệ của Chi nhánh năm 2004 so với năm 2003.
Tuy nhiên nếu ta so sánh năm 2005 với năm 2004 thì kết quả kinh doanh ngoại tệ của Chi nhánh sẽ khác.
Bảng 8: Phân tích lợi nhuận kinh doanh ngoại tệ 2004- 2005 ĐVT: Triệu đồng. Chênh lệch CHỉ TIÊU 2004 2005 Tuyệt đối T−ơng đối Mua ngoại tê 132.86 0 191.033 +58.173 +43,79% Bán ngoại tệ 130.35 2 190.953 +60.601 +46,49% Thu kinh doanh ngoại tệ 833 1.352 +519 +62,30% Chi phí kinh doanh ngoại tệ (CPKDNT) 115 179 Tổng chi phí Ngân hμng 19.482 40.435 Tổng thu nhập Ngân hμng 20.947 31.193 Tỷ suất chi phí kinh doanh ngoại tệ 0,55% 0,57% +0,02% Lợi nhuận tr−ớc thuế (LNTT) 718 1.173 Thuế (10% LNTT) 71,8 117.3 Lợi nhuận sau thuế (P) 646,2 1.055,7 +409,5 +63,37% Mức doanh lợi (L)
L1: P/doanh số bán 0,49% 0,55% +0,06 L2: P/doanh số mua 0,49% 0,55% +0,06 L3: P/CPKDNT 562% 590% +28% Qua bảng trên ta cĩ nhận xét chung về kết quả hoạt động kinh doanh ngoại tệ năm 2005 so với năm 2004 của Chi nhánh nh− sau:
Doanh số mua ngoại tệ năm 2005 tăng so với năm 2004 lμ 43,79% ứng với mức tăng tuyệt đối 58.173 triệu đồng. Doanh số bán ngoại tệ năm 2005 tăng 46,49% so với năm 2004 ứng với mức tăng tuyệt đối lμ 60.601 triệu đồng.
Thu kinh doanh ngoại tệ năm 2005 tăng 62,30% so với năm 2004 ứng với mức tăng tuyệt đối lμ 519 triệu đồng lμm cho lợi nhuận thực tế tăng 63,37% ứng với mức tăng tuyệt đối lμ 409,5 triệu đồng.
Trong năm 2004, 100 đồng chi phí bỏ ra thu về 562 đồng lợi nhuận, đến năm 2005, 100 đồng chi phí bỏ ra thu về 590 đồng lợi nhuận, lợi nhuận trên chi phí kinh doanh ngoại tệ tăng 28% so với năm 2004 ứng với mức tăng lμ 28 đồng /100 đồng chi phí vμ tỷ suất chi phí kinh doanh ngoại tệ năm 2005 so với năm 2004 .tăng 0,02%
Một nhân tố khác cũng lμm ảnh h−ởng đến lợi nhuận kinh doanh ngoại tệ lμ số tiền thuế phải nộp.
+ Nếu đánh thuế lên số thu kinh doanh ngoại tệ thì số tiền thuế phải nộp trong 3 năm lμ:
Thuế = (L1999 + L 2000 + L 2001)*10% = 328,2 triệu đồng.
Nếu đánh thuế lên lợi nhuận đã trừ đi chi phí thì số tiền thuế phải nộp trong 3 năm lμ:
Thuế = (950 + 718 + 1.173 )* 10% = 284,1 triệu đồng.
Ta thấy rằng nếu tính thuế lên lợi nhuận đã trừ chi phí thì sẽ tiết kiệm đ−ợc 1 khoản tiền lμ: 328,2 – 284,1 = 44,1 triệu đồng.
Sau đây chúng ta sẽ so sánh thu kinh doanh ngoại tệ với tổng lợi nhuận của Ngân hμng.
Bảng 9: So sánh thu kinh doanh ngoại tệ với tổng lợi nhuận của Ngân hμng: (adsbygoogle = window.adsbygoogle || []).push({});
đVT: Triệu đồng
Năm
Lợi nhuận của Ngân hμng
(1)
Thu kinh doanh ngoại tệ (2) Tỷ lệ (2)so(1)% 2003 +1.142 +1.097 96% 2004 +1.465 + 833 57% 2005 -9.242 (Lợi nhuận ch−a trích DPRR 4.869 triệu đồng) +1.352 28%
0 1000 2000 3000 4000 5000 6000 2003 2004 2005
Lụùi nhuaọn cuỷa Ngãn haứng Thu tửứ kinh doanh ngoái teọ
Từ kết quả của bảng trên ta rút ra nhận xét nh− sau:
- Nguồn thu kinh doanh ngoại tệ chiếm 1 phần đáng kể trong tổng lợi nhuận của Ngân hμng, cụ thể:
- Năm 2003 thu về kinh doanh ngoại tệ chiếm 96% so với tổng lợi nhuận của Ngân hμng; năm 2004 tỷ lệ nμy lμ 57%; năm 2005 tỷ lệ nμy lμ 28%. Vậy với nguồn thu kinh doanh ngoại tệ cμng lớn sẽ gĩp phần tăng lợi nhuận Chi nhánh, tạo thuận lợi trong kinh doanh ngoại hối vμ tăng thu nhập của cán bộ cơng nhân viên.