kế toán vốn bằng tiền tạI Công ty XDCT 54.
- Hiện nay, Công ty không ngừng đẩy mạnh mối quan hệ không chỉ với
các tổ chức trong nớc mà cả với các tổ chức quốc tế. Do đó yêu cầu thanh toán bằng ngoại tệ rất quan trọng.
Trong khi đó công ty chỉ có tài khoản 112.2: “Tiền gửi Ngân hàng bằng ngoại tệ” dùng để phản ánh tình hình tăng giảm ngoại tệ của đơn vị tại Ngân hàng mà không đăng ký sử dụng TK 111.1 “Tiền măt tại quỹ bằng ngoại tệ”. Điều này đã gây nên không ít những khó khăn. Giả sử khi khách hàng đến thanh toán bằng ngoại tệ thì đơn vị lại không thể nhập quỹ mà phải cử một ngời đi đổi lấy đồng Việt Nam hoặc đem gửi vào tài khoản tiền gửi bằng
ngoại tệ tại Ngân hàng. Đây là sự lãng phí thời gian và nhân công một cách vô lý.
Vì vậy theo em doanh nghiệp nên đăng ký sử dụng thêm tài khoản 111.2 “Tiền mặt tại quỹ bằng ngoại tệ” để phục vụ cho việc sản xuất kinh doanh đợc thuận lợi.
- Công ty có tài khoản TGNH tại các NH nh : NH Công thơng khu vực
Đống Đa, Ba Đình,Gia Lâm,... nên việc ghi chép chi tiết đối với từng NH là rất cần thiết, bởi nó giúp cho quá trình kiểm tra sổ sách đợc dễ dàng hơn. Công ty cũng đã tiến hành ghi chi tiết nhng theo em cần phải ghi chi tiết hơn nữa đối với từng NH và từng nghiệp vụ phát sinh.
- Công ty cần trang bị thêm máy vi tính cho phòng kế toán đồng thời phải tổ chức đào tạo để nâng cao trình độ cho nhân viên kế toán về chơng trình kế toán máy nhằm quản lý chính xác đợc các con số. Bên cạnh đó Công ty cũng cần phải xây dựng một chơng trình kế toán thống nhất trên máy vi tính nhằm tự động hoá ở mức độ cao nhất công tác hạch toán nói chung và công tác hạch toán vốn bằng tiền nói riêng
- Công ty nên tiến hành lập báo cáo lu chuyển tiền tệ nhằm giúp cho những nhà quản lý có đợc các quyết định một cách nhanh chóng và chính xác.
- Do đơn vị cha có một định mức tiền mặt tồn quỹ cụ thể cũng nh một kế hoạch thanh toán tiền công nợ thống nhất nên dẫn đến tình trạng số tiền mặt có tại quỹ của đơn vị không ổn định, có lúc quá ít có lúc quá nhiều. Điều này dễ gây nên những khó khăn cho Công ty trong việc chi tiêu tiền mặt phục vụ nhu cầu sản xuất kinh doanh hoặc gây ứ đọng quá nhiều tiền làm vòng quay của vốn bị chậm lại. Để khắc phục nhợc điểm này, theo em Công ty nên xây dựng một định mức tiền mặt tồn quỹ cụ thể trong từng kỳ hạch toán căn cứ vào kế hoạch thu chi tiền mặt trong kỳ. Định mức này có thể đợc xê dịch trong kỳ hạch toán, nhng không đợc phép tăng quá cao hoặc quá thấp gây tình trạng bất ổn trong quỹ tiền mặt của doanh nghiệp. Bên cạnh đó Công ty
cũng cần lập kế hoạch thu hồi và thanh toán công nợ sao cho số tiền sẽ phải trả nợ cũng nh số tiền nợ sẽ thu hồi cân đối nhau, đảm bảo đợc nhu cầu thu , chi tiền mặt của Công ty.
kết luận
Qua thời gian thực tập, kết hợp với nghiên cứu lý luận và thực tiễn, em nhận thấy công tác kế toán vốn bằng tiền vừa mang tính lý luận vừa mang tính thực tế cao.
Để kế toán phát huy đợc vai trò của mình trong quản lý kinh tế thông qua việc phản ánh với giám đốc một cách chăt chẽ, toàn vẹn tài sản tiền vốn của công ty ở mọi khâu của quá trình tái sản xuất nhằm cung cấp các thông tin chính xác và hợp lý phục vụ cho việc lãnh đạo hoạt động sản xuất kinh doanh. Do đó việc hoàn thiện công tác kế toán của công ty là một tất yếu, nhất là trong quá trình chuyển đổi nền kinh tế sang cơ chế thị trờng có sự quản lý của Nhà nớc. Vốn bằng tiền đã trở thành vấn đề quan tâm hàng đầu đối với mọi doanh nghiệp cũng nh các nhà quản lý thì việc hạch toán vốn bằng tiền đòi hỏi cũng phải đợc kiện toàn.
Do hạn chế về hiểu biết lý luận và thực tiễn, hơn nữa thời gian thực tập tại công ty có hạn nên trong quá trình nghiên cứu và trình bày bài viết này không tránh khỏi sai sót và hạn chế. Em rất mong có đợc sự đóng góp và giúp đỡ của các thầy cô cùng cán bộ phòng kế toán Công ty XDCT 54
Em xin chân thành cảm ơn Cô Kim Phợng và các cô chú trong Công ty đã tận tình giúp đỡ em hoàn thành báo cáo thực tập này
Nhận xét cơ quan thực tập : ……… ……… ……… ……… ……… ……… ……… ……… ……… ……… ……… ……… ……… ……… ……… ……… ……… ……… ………
nhận xét của giáo viên hớng dẫn : ……… ……… ……… ……… ……… ……… ……… ……… ……… ……… ……… ……… ……… ……… ……… ……… ……… ……… ………
Lời mở đầu...1
Chơng I...3
Một số vấn đề lý luận cơ bản về hạch toán kế toán vốn bằng tiền...3
I. Tổng quát về vốn bằng tiền:...3
1. Khái niệm và phân loại vốn bằng tiền:...3
2. Đặc điểm vốn bằng tiền và nhiệm vụ, nguyên tắc hạch toán:...4
Nguyên tắc hạch toán vốn bằng tiền mặt bao gồm :...4
II. Tổ chức công tác kế toán vốn bằng tiền:...5
1. Luân chuyển chứng từ:...5
2. Hạch toán tiền mặt tại quỹ:...7
2.1. Chứng từ sử dụng để hạch toán tiền mặt:...7
2.2. Tài khoản sử dụng và nguyên tắc hạch toán:...10
2.2.1 Kế toán khoản thu chi bằng tiền VIệt Nam:...12
a) Các nghiệp vụ tăng :...12
b) Các nghiệp vụ giảm :...12
3.Kế toán tiền gửi Ngân hàng:...19
3.1. Chứng từ dùng để hạch toán tiền gửi Ngân hàng:...19
3.2. Tài khoản sử dụng và nguyên tắc hạch toán:...19
3.3. Trình tự hạch toán tiền gửi tại Ngân hàng:...20
4.2. Tài khoản sử dụng:...22 4.3. Trình tự hạch toán:...23 Sơ đồ kế toán tổng hợp:...23 5. Hình thức sổ kế toán:...23 5.1. Hình thức nhật ký- sổ cái:...24 5.2. Hình thức “chứng từ ghi sổ”...25 5.3. Hình thức Nhật ký- chứng từ:...25 5.4. Hình thức Nhật ký chung:...26 Chơng ii...27
thực trạng Công tác kế toán vốn Bằng tiền tại công ty xây dựng công trình 54...27
I. Đặc điểm tình hình chung...27
1. Quá trình hình thành và phát triển...27
2. Cơ cấu bộ máy quản lý kinh doanh của Công ty XDCT 54:...28
Bộ máy quản lý của Công ty XDCT 54 đợc bố trí theo sơ đồ sau :...29
3. Cơ cấu sản xuất kinh doanh của Công ty XDCT 54 :...32
4. Tổ chức công tác kế toán tại công ty...34
5. Tình hình luân chuyển chứng từ trong công ty:...38
6. Đặc điểm thu chi vốn bằng tiền tại Công ty XDCT 54...39
II. Thực trạng công tác kế toán vốn bằng tiền tạI Công ty XDCT 54 :...39
1- Nội dung phản ánh các khoản vốn bằng tiền...39
2- kế toán tiền gửi ngân hàng...51
2.1- Tiền gửi...51
2.2- Trình tự ghi sổ...51
3- Đối chiếu và điều chỉnh sổ sách...57
3.1 Đối chiếu, kiển tra và điều chỉnh nghiệp vụ phát sinh tiền mặt tại quỹ...58
3.2.Đối chiếu, kiểm tra và điều chỉnh nghiệp vụ phát sinh TGNH...59
Một số giải pháp góp phần hoàn thiện công tác hạch toán vốn bằng tiền tại công ty...62
Xây dựng công trình 54...62
I. Nhận xét chung về công tác kế toán tại công ty XDCT 54...62
1. Đánh giá chung:...62
2.Một số những tồn tại:...64
II. Một số biện pháp góp phần hoàn thiện công tác hạch toán kế toán vốn bằng tiền tạI Công ty XDCT 54...64
kết luận...67