03 Hàng hóa dịch vụ mua vào 181000000
04 Thuế GTGT của hàng hóa dịch vụ mua vào X 11800000
05 Thuế GTGT đợc khấu trừ X 11800000
06 Thuế GTGT phải nộp (+) hoặc đợc thoái (-) trong kỳ (tiền thuế 2 – 5) kỳ (tiền thuế 2 – 5)
X (+)12200000
07 Thuế GTGT kỳ trớc chuyển qua X
A Nộp thuế X
B Nộp thuế thừa hoặc cha đợc khấu trừ X
08 Thuế GTGT đã nộp trong tháng X
09 Thuế GTGT đợc hoàn trả trong tháng X
10 Thuế GTGT phải nộp tháng này 12200000
Số tiền thuế GTGT phải nộp (ghi bằng chữ) mời hai triệu hai trăm nghìn đồng chẵn. Xin cam đoan số liệu khai trên đây là đúng, nếu sai tôi xin chịu trách nhiệm xử lý theo pháp luật.
Nơi gửi tờ khai: + Cơ quan thuế + Địa chỉ:
Ngày 30 tháng 1 năm 2004 T/M cơ sở
b) Thuế thu nhập doanh nghiệp
Cuối tháng khi xác định đợc kết quả hoạt động kinh doanh – xác định lãi doanh nghiệp tiến hành tạo phân phối lãi bổ sung vào nguồn vốn kinh doanh và tạm nộp thuế thu nhập doanh nghiệp.
Khi tạm trích thuế TNDN kế toán ghi Nợ 421
Có 3334 Khi nộp thuế TNDN kế toán ghi
Nợ 3334
Có TK liên quan 111,112
Cuối tháng doanh nghiệp đã xác định kết quả hoạt động kinh doanHợp tác xã là lãi số tiền 14441029 thuế thu nhập doanh nghiệp phải nộp là 32%
Thuế TNDN phải nộp = 14441029 x 32% = 4621129 Nợ 421 : 4621129 Có 3334 : 4621129
Hợp tác xã Phù Nham Sổ kế toán chi tiết
TK 3334
Ngày
Chứng từ Diễn giải Tài khoản
đối ứng Số tiền SH NT Nợ Có 30/1 30/1 Tạm trính thuế TNDN 421 4621129 Cộng 4621129 Ngày 30 tháng 1 năm 2004 Ngời lập Kế toán trởng (ký, họ tên) (ký, họ tên) Hợp tác xã Phù Nham Sổ Cái TK 3334
Tháng 1 năm 2004 Ngày tháng Chứng từ Tài khoản đối ứng Số tiền SH NT Nợ Có 30/1 30/1 Tạm trính thuế TNDN 421 4621129 Cộng 4621129 Ngời lập Kế toán trởng (ký, họ tên) (ký, họ tên)
Cuối tháng kế toán lập tờ khai thuế TNDN Mẫu số 1b
Tổng cục thuế Cộng hòa xã hội chủ nghĩa Việt Nam
Độc lập – Tự do – Hạnh phúc ----o0o----
Tờ khai thuế thu nhập doanh nghiệp
Tháng 1 năm 2004 Tên cơ sở kinh doanh: Hợp tác xã phù nham
Mã số thuế:
Địa chỉ: Yên Bái
STT Chỉ tiêu Số tiền
1 Doanh thu tính thuế 240000000
2 Tỉ lệ thu nhập chịu thuế trên doanh thu (%) 0,06017095%
3 Thu nhập chịu thuế 14441029
4 Thuế suất, thuế TNDN (%) 32%
5 Số thuế thu nhập doanh nghiệp phải nộp 4621129Số tiền thuế phải nộp: Bốn triệu sáu trăm hai mơi mốt nghìn một trăm hai Số tiền thuế phải nộp: Bốn triệu sáu trăm hai mơi mốt nghìn một trăm hai mơi chín đồng.
Các số liệu liên quan trên đây đảm bảo chính xác, trung thực. Nếu cơ quan thuế kiểm tra phát hiện không đúng thực tế, cơ sở sẽ chịu xử phạt vi phạm theo quy định của luật thuế TNDN.
Ngày 30 tháng 1 năm 2004 Ngời khai
(ký, họ tên)
Định kỳ hàng tháng hợp tác xã lập báo cáo kế toán sau:
- Bảng cân đối kế toán
- Báo cáo kế quả hoạt động sản xuất kinh doanh.
- Thuyết minh báo cáo tài chính. Những báo cáo này hợp tác xã nộp cho:
- Hội đồng liên minh các hợp tác xã
- Bản gốc đợc lu tại phòng kế toán hợp tác xã.