Là chỉ tiêu tổng hợp phản ánh tổng số chi hoạt động trong kỳ theo nội dung đã đợc cơ quan tài chính phê duyệt chi thanh toán, chi thanh toán cho cá nhân, chi thanh toán tiền mua hàng hóa, lao vụ, dịch vụ, chi mua sắm bảo dỡng, sửa chữa tài sản, chi quản lý hành chính của đơn vị có đầy đủ chứng từ, căn cứ đề nghị quyết toán .
Số liệu để ghi vào chỉ tiêu này theo từng nội dung và mục lục NSNN là số phát sinh bên Nợ TK 661 trên sổ kế toán tổng hợp và chi tiết trong kỳ báo cáo .
Bộ thủy sản
Trờng trung học thuỷ sản IV
Chứng từ ghi sổ Số 2
Ngày hạch toán
Chứng từ Diễn giải SHTK Số tiền
Ngày Số N C
11/2/2003 1 Hiếu rút tiền mặt về quỹ 0081 180.406.200 11/2/2003 2 Chuyển cớc phí Tel T12/02 0081 5.337.600 26/2/2003 1 Chuyển cớc phí Tel T1/03 0081 5.703.600 26/2/2003 2 Chuyển tiền điện thắp sáng T1/03 0081 17.772.700 3/3/2003 1 Hiếu rút tiền mặt về quỹ 0081 90.430.900 21/3/2003 2 Chuyển tiền điện thắp sáng T2/03 0081 23.378.900 21/3/2003 3 Chuyển cớc phí Tel T2/03 0081 3.865.500 21/3/2003 3 Hiếu rút tiền mặt về quỹ 0081 244.503.800 24/3/2003 4 Chuyển tiền BHXH, BHYT quý I/03 0081 20.000.000
Cộng 591.399.200
Kèm theo chứng từ gốc Ngày tháng năm
Chứng từ ghi sổ
Số 3 Ngày hạch toán
Chứng từ Diễn giải SHTK Số tiền
Ngày Số N C
11/2/2003 2 Chuyển cớc phí Tel T12/02 6612 4612 5.337.600 26/2/2003 1 Chuyển cớc phí Tel T1/03 6612 4612 5.703.600 26/2/2003 2 Chuyển tiền điện thắp sáng T1/03 3318 4612 17.772.700 21/3/2003 2 Chuyển tiền điện thắp sáng T2/03 3318 4612 23.378.900 21/3/2003 3 Chuyển cớc phí Tel T2/03 6612 4612 3.865.500 24/3/2003 4 Chuyển tiền BHXH, BHYT quý I/03 332 4612 20.000.000
Chứng từ ghi sổ
Số 4
Ngày tháng hạch toán
Chứng từ Diễn giải SHTK Số tiền
Ngày Số N C
7/1/2003 1 Hoa mua bảo hộ lao động 1526 111 230.000 7/1/2003 2 Hiếu chi tiền lơng T1/03 cho CBCNV 3341 111 33.724.700 7/1/2003 3 Hiếu chi phụ cấp 35% T1/03 3341 111 7.332.300 21/1/2003 4 Hiếu hỗ trợ TT điều dỡng thơng binh 6612 111 600.000 27/1/2003 5 Thanh mua vật t phục vụ thực hành 6612 111 6.963.000 27/1/2003 6 Thanh mua vật t nhập kho (PN5, PN4) 152 111 3.906.000 27/1/2003 7 Hoàn tiếp khách trong ngày tết 6612 111 284.700 27/1/2003 8 Xuân tiền công vận chuyển rác thải 6612 111 800.000 27/1/2003 9 Khiêm đặt mua 2 giàn máy quạt nớc 2113 111 13.000.000 27/1/2003 10 Thanh tạm ứng mua vật t 3121 111 13.000.000 12/2/2003 11 Thanh sửa chữa máy photo 6612 111 5.830.000 17/2/2003 12 Hiếu chi tiền lơng T2/03 cho CBCNV 3341 111 47.346.600 17/2/2003 13 Hiếu chi phụ cấp 35% T2/03 3341 111 10.262.700 20/2/2003 14 Loan tiền công coi thi các lớp TH, K7 6612 111 17.709.000 5/3/2003 15 Thanh mua vật t nhập kho A 6612 111 9.975.000 6/3/2003 16 Nguyệt tạm ứng đi công tác 3121 111 6.000.000 17/3/2003 17 Hiếu chi tiền lơng T3/03 cho CBCNV 3341 111 46.830.400 18/3/2003 18 Hiếu chi phụ cấp 35% T3/03 3341 111 10.054.600 20/3/2003 19 Việt phụ cấp công tác phí 6612 111 580.000
Chứng từ ghi sổ
Số 4A
Ngày tháng hạch toán
Chứng từ Diễn giải SHTK Số tiền
Ngày Số N C
7/1/2003 2 Hiếu chi tiền lơng T1/03 cho CBCNV 6612 3341 33.724.700 7/1/2003 3 Hiếu chi phụ cấp 35% T1/03 (k/c) 6612 3341 7.332.300 27/1/2003 9 Khiêm đặt mua 2 giàn máy quạt nớc 6612 466 13.000.000 17/2/2003 12 Hiếu chi tiền lơng T2/03 cho CBCNV 6612 3341 47.346.600 17/2/2003 13 Hiếu chi phụ cấp 35% T2/03 (k/c) 6612 3341 10.262.700 17/3/2003 17 Hiếu chi tiền lơng T3/03 cho CBCNV 6612 3341 46.830.400 18/3/2003 18 Hiếu chi phụ cấp 35% T3/03 (k/c) 6612 3341 10.054.600
Chứng từ ghi sổ
Số 5
Ngày tháng hạch toán
Chứng từ Diễn giải SHTK Số tiền
Ngày Số N C
7/1/2003 1 Hiếu thu BHXH, BHYT T1/03 111 332 2.472.800 7/1/2003 2 Hiếu thu tiền điện T12/02 của CBCNV 111 3318 3.813.700 7/1/2003 3 Nga thu học phí HK I năm I 111 4612 123.950.000 11/2/2003 4 Hiếu rút tiền mặt về quỹ 111 4612 180.406.200 12/2/2003 5 Thuyết thu học phí HK II 111 4612 24.000.000 17/2/2003 6 Hiếu thu tiền điện T1/03 của CBCNV 111 3318 3.619.800 17/2/2003 7 Hiếu thu BHXH, BHYT T2/03 111 332 3.579.500 4/3/2003 8 Hiếu rút tiền mặt về quỹ 111 4612 90.430.900 14/3/2003 9 Thanh hoàn ứng mua vật t 111 3121 13.000.000 14/3/2003 10 Hiếu thu tiền điện T2/03 của CBCNV 111 3318 3.074.700 14/3/2003 11 Hiếu thu BHXH, BHYT T3/03 111 332 3.664.200 24/3/2003 12 Hiếu rút tiền mặt về quỹ 111 4612 244.503.800
Cộng 696.415.600
Chứng từ ghi sổ
Số 6 Ngày hạch toán
Chứng từ Diễn giải SHTK Số tiền
Ngày Số N C
30/3/2003 6 Kết chuyển tiền điện quý I 6612 3318 30.743.400 30/3/2003 6 Chuyển tiền BHXH, BHYT quý I/03 6612 332 10.283.500
Phần III - Kết luận
Trải qua hơn 40 năm xây dựng và trởng thành Trờng TH Thuỷ Sản IV đã dần khẳng định vai trò và vị trí của mình trong lĩnh vực giáo dục đào tạo.Mặc dù trong những năm đầu trờng còn gặp không ít những khó khăn nhng đến nay những khó khăn đó đã từng bớc đợc đẩy lùi, công tác đào tạo của trờng đợc giữ vững, ổn định và phát triển không ngừng, cơ sở vật chất đợc tăng cờng đáng kể. Đó là cả một sự cố gắng không mệt mỏi của toàn thể CBCNV và các bậc lãnh đạo trong trờng. Trờng Trung học thuỷ sản IV đã cố gắng thực hiện các biện pháp nhằm hoà nhập bớc đi của mình cùng với nhịp điệu chung của nền kinh tế thị tr- ờng, khoa học công nghệ tiên tiến. Đặc biệt trong cơ chế thị trờng hiện nay, sự nhạy bén linh hoạt trong công tác đào tạo thực sự trở thành đòn bẩy tích cực cho quá trình phát triển của trờng. Cùng với việc vận dụng sáng tạo các quy luật kinh tế thị trờng, cải tổ bộ máy tổ chức và quản lý đổi mới chất lợng đào tạo (dạy và học)... Trờng đã đạt đợc những thành tích đáng kể trong lĩnh vực giáo dục đào toạ, hoàn thành nhiệm vụ của cấp trên giao, đội ngũ cán bộ quản lý và giáo viên của trờng ngày càng tích luỹ đợc nhiều kinh nghiệm và đợc nâng cấp nhanh chóng.
Mặt khác trong sự phát triển trung của trờng bộ phận kế toán thực sự là một bộ phận quan trọng không thể thiếu đợc trong hệ thống quản lý của trờng. Đội ngũ cán bộ trẻ tuổi có trình độ chuyên môn nghiệp vụ vững vàng, có tinh thần trách nhiệm cao đối với phần hành kế toán của mình phụ trách .
1-Những u nhợc điểm của công tác kế toán tại trờng TH Thuỷ Sản IV:
Tình hình dự trữ vật t : của đơn vị tơng đối hợp lý, điều này đơn vị cần phải phát huy tốt hơn nữa.
Tình hình đầu t tài sản cố định : Việc đầu t TSCĐ ở đơn vị là hợp lý. Đối với những TSCĐ không cần dùng hoặc đã hấu hao hết đơn vị đã thanh lý kịp thời nhằm đảm bảo an toàn trong quá trình hoạt động của đơn vị. Việc trích hao mòn TSCĐ mỗi năm thực hiện 1 lần vào cuối tháng 12 nên trong qúy I không có số
Việc thu hồi tiền tạm ứng của đơn vị là rất tốt, kịp thời, đơn vị cầnp hát huy hơn nữa.
Việc thanh toán các khoản phải trả cho ngời bán đơn vị thực hiện rất nghiêm túc, sòng phẳng không có hiện tợng đi chiếm dụng vốn của ngời khác dùng vào mục đích hoạt động của đơn vị, đơn vị cầnp hát huy hơn nữa
Các khoản thanh toán tiềnl ơng, phụ cấpl ơng của đơn vị là sòng phẳng, đảm bảo đúng chế độ thanh toán cho từng cá nhân trong đơn vị, kế toán đơn vị thực hiện đúng chế độ trích nộp BHXH, BHYT, KPCĐ phát sinh ở tại đơn vị.
Tất cả điều này chứng tỏ việc phản ánh số liệu trên bảng cân đối tài khoản là trung thực, rõ ràng không ẩn dấu những nhợc điểm trong quá trình quản lý tài chính của đơn vị. Tuy nhiên đơn vị cầnp hải phát huy tốt hơn nữa những u điểm và khắcp hục tìm những biện pháp để giải quyết những nhợc điểm tại đơn vị mình.
2-Những ý kiến đề xuất nhằm hoàn thiện công tác kế toán ở đơn vị :
Về công tác thanh tra, kiểm tra : Nhằm đảm bảo tính pháp lý của những khoản thu chi cho nên bộ máy kế toán HCSN nên duy trì công tác tự kiểm tra tại đơn vị mình thờng xuyên mỗi quý 1 lần đảm bảo đúng chính sách của nhà nớc.
Về nội dung kiểm tra: Nh kiểm tra việc lu giữ sổ kế toán chứng từ chi phí hoạt động các yếu tố trên chứng từ, hồ sơ, bảo quản lu trữ chứng t theo tháng, quý, nhằm nâng cao trình độ nghiệp vụ cho công tác kế tán đợc thực hiện theo đúng quýêt định của Bộ tài chính.
Là một học sinh trờng Trung học kinh tế Hà Nội chuyên ngành kế toán hành chính sự nghiệp, việc nắm vững các kiến thức nghiệp vụ chuyên môn là rất cần thiết với những kiến thức em đã học ở trờng . Qua quá trình tiếp xúc thực tế tại đơn vị cùng với sự hớng dẫn tận tình của Thầy giáo, các Bác các anh chị trong phòng kế toán tài chính em đã đi sâu nghiên cứu đề tài “Kế toán tổng hợp “ tại Tr- ờng TH thuỷ sản IV. Trong suốt thời gian thực tập tại đơn vị em đã rút ra bài học cho bản thân nh : ý thức tổ chức kỷ luật cao, có ý thức học hỏi vơn lên chấp hành đúng nội dung thực tập để đi tới kết quả tốt...Bên cạnh đó do hạn chế về sự hiểu
rất mong nhận đợc sự góp ý giúp đỡ của các thầy cô trong tổ bộ môn cùng toàn thể các cán bộ trong trờng TH Thuỷ sản IV.
Một lần nữa em xin bày tỏ lòng biết ơn sâu sắc, sự giúp đỡ nhiệt tình của các bác, các anh chị trong phòng kế toán tài chính đặc biệt là Thầy giáo Lơng Nh Anh đã giúp đỡ em trong suốt thời gian thực tập tốt nghiệp và hoàn thiện đề tài thực tập này.
Hà Nội, Ngày 30 tháng 8 năm 2003
Ngời viết báo cáo
Mục lục
Lời nói đầu...1 Phần I: Tổng quan về Trờng TH thuỷ sản IV...3
I. Đặc điểm tình hình của Trờng...3
1. Quá trình hình thành và phát triển của Trờng...3 1.1. Quá trình hình thành...3 1.2. Những thành tựu nhà trờng đã đạt đợc trong đào tạo...3 2. Chức năng nhiệm vụ của Trờng TH Thuỷ sản IV...4 2.1. Chức năng...5 2.2. Nhiệm vụ...5 3. Phơng hớng phát triển đào tạo của Trờng...6
II. Cơ cấu tổ chức và quản lý của Trờng TH Thuỷ sản IV...6 III. Cơ cấu tổ chức bộ máy kế toán và hình thức kế toán áp dụng của Trờng TH Thuỷ sản IV...10
1. Cơ cấu tổ chức bộ máy kế toán...10 2. Hình thức kế toán...11
Phần II: Thực tế công tác kế toán tại Trờng TH Thuỷ sản IV...14
A. Công tác quản lý tài chính của Trờng TH Thuỷ sản IV...14
1. Công tác lập dự toán thu chi năm...142. Công tác chấp hành dự toán thu chi năm...16 2. Công tác chấp hành dự toán thu chi năm...16
B. Công tác kế toán tại Trờng TH Thuỷ sản IV...17
I. Kế toán vốn bằng tiền...171. Kế toán tiền mặt...17 1. Kế toán tiền mặt...17 2. Kế toán tiền gửi kho bạc...23 II. Kế toán vật liệu và dụng cụ...25 III. Kế toán tài sản cố định...29 IV. Kế toán các khoản thanh toán...32 V. Kế toán nguồn kinh phí...43 VI. Kế toán chi hoạt động ...48
C. Công tác báo cáo quyết toán...53
Sổ Cái
Tên tài khoản: Tiền mặt Số hiệu: 111 Trang 1
Chứng từ Diễn giải Số hiệu TK đối ứng Số phát sinh Ghi chú Số Nợ Có PTC CTGS 1 2 3 4 5 6 7 8 Số d đầu kì 1.691.500 7/1/2003 1 5 Hiếu thu BHXH, BHYT T1/03 332 2.472.800
7/1/2003 1 4 Hoa mua bảo hộ lao động (PN3, PN2) 1526 230.000 7/1/2003 2 4 Hiếu chi tiền lơng T1/03 cho CBCNV 341 33.724.700 7/1/2003 2 5 Hiếu thu tiền điện T12/02 của CBCNV 3318 3.713.700
7/1/2003 3 4 Hiếu chi phụ cấp 35% T1/03 3341 7.332.300 21/1/2003 4 4 Huệ hỗ trợ trung tâm điều dỡng thơng binh 6612 600.000 27/1/2003 5 4 Thanh mua vật t phục vụ thực hành 6612 6.963.000 27/1/2003 6 4 Thanh mua vật t nhập kho (PN5, PN4) 152 3.906.000 27/1/2003 7 4 Hoàn tiếp khách trong những ngày tết 6612 284.700 27/1/2003 8 4 Xuân tiền cộng vận chuyển rác thải 6612 800.000 27/1/2003 9 4 Khiêm đặt mua 2 giàn máy quạt nớc 2113 13.000.000 27/1/2003 10 4 Thanh tạm ứng mua vật t 3121 13.000.000 11/2/2003 4 5 Hiếu rút tiền mặt về quỹ 4612 180.406.200
12/2/2003 6 5 Hiếu thu tiền điện T1/03 của CBCNV 3318 3.619.800 17/2/2003 7 5 Hiếu thu BHXH, BHYT T2/03 của CBCNV 332 3.579.500
17/2/2003 12 4 Hiếu chi tiền lơng T2/03 cho CBCNV 3341 47.346.600 17/2/2003 13 4 Hiếu chi phụ cấp 35%/T2/03 3341 10.262.700 20/2/2003 14 4 Loan tiền công coi thi lớp TH, K7 6612 17.709.000
4/3/2003 8 5 Hiếu rút tiền mặt về quỹ 4612 90.430.900
5/3/2003 15 4 Thanh mua vật t nhập kho A 6612 9.975.000 14/3/2003 9 5 Thanh hoàn ứng mua vật t 3121 13.000.000
14/3/2003 10 5 Hiếu thu tiền điện T2/03 của CBCNV 3318 3.074.700 14/3/2003 11 5 Hiếu thu BHXH, BHYT T3/03 của CBCNV 332 3.664.200
18/3/2003 18 4 Hiếu chi phụ cấp 35% T3/03 3341 10.054.600 20/3/2003 19 4 Việt phụ cấp công tác phí 6612 580.000 21/3/2003 12 5 Hiếu rút tiền mặt về quỹ 4612 244.503.800
Tổng cộng phát sinh Luỹ kế đến cuối là Số d cuối kỳ 696.415.600 696.415.600 469.678.100 228.429.000 228.429.000 Sổ quỹ tiền mặt
Loại quỹ: Ngân sách Quý I/2003 Trang 1
Ngày Số phiếu Diễn giải Số tiền Ghi chú
Thu Chi Thu Chi Tồn
1 2 3 4 5 6 7 8
Số d đầu kì 1.691.500
7/1 1 Hiếu thu BHXH, BHYT T1/03 2.472.800
7/1 1 Hoa mua bảo hộ lao động (PN3, PN2) 230.000 7/1 2 Hiếu chi tiền lơng T1/03 cho CBCNV 33.724.700 7/1 2 Hiếu thu tiền điện T12/02 của CBCNV 3.713.700
7/1 3 Nga thu học phí HK I năm I của lớp KT8,QT8,N8, 45A1
4 Huệ hỗ trợ trung tâm điều dỡng thơng binh 600.000 5 Thanh mua vật t phục vụ thực hành 6.963.000
………. … …
20/3 19 Việt phụ cấp công tác phí 580.000 24/3 12 Hiếu rút tiền mặt về quỹ 244.503.800
Cộng 696.415.600 228.429.000 469.678.100 Sổ chi tiết theo dõi hạn mức kinh phí
Quý I/2003
Tài khoản: 301.01.00.00.008 Chơng 015A loại 14 khoản 08 Trang 1
Ngày Số CT Nội dung Tổng số 100 101 102 103 104 105 106 109 110 … 134 145 1. D kì trớc chuyển sang 0 0 2. Hạn mức trong kì 100.000.000 100.000.000 0 3. Cộng tổng sử dụng 100.000.000 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 100.000.000 4. Sử dụng trong kì 5. Cộng sử dụng 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 Số d chuyển sang tháng sau 100.000.000 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 100.000.000 0 1. D kì trớc chuyển sang 100.000.000 100.000.000 2. Hạn mức trong kì 100.000.000 100.000.000 3. Cộng tổng sử dụng 200.000.000 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 200.000.000 0
11/2/03 01 Hiếu rút tiền mặt về quỹ 180.406.200 180.406.200 11/2/03 02 Chuyển cớc phí Tel T12/02 5.337.600 5.337.600 26/2/03 03 Chuyển cớc phí Tel T1/03 5.703.600 5.703.600
5. Cộng sử dụng 191.447.400 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 191.447.400 0