II. Nguồn kinh phí và quỹ khác 2,
15. Lợi nhuận sau thuế 14,048 3,414 5,126 7,
2.3.1 Tình hình tài sản và nguồn vốn của Đơn vị: 1 Tình hình tài sản của đơn vị:
Cơng ty kiểm sốt tài sản của mình nhằm mục đích tạo ra lợi nhuận. Cĩ thể phân loại tài sản ra thành hai nhĩm là tài sản ngắn hạn và tài sản dài hạn. Tài sản ngắn hạn là các tài sản cĩ thể chuyển thành tiền mặt trong chu kỳ hoạt động của đơn vị. Các loại tài sản ngắn hạn chủ yếu bao gồm tiền mặt, các khoản tương đương tiền, các khoản phải thu, hàng tồn kho. Tài sản dài hạn là các nguồn lực được cơng ty đầu tư nhằm mục đích tìm kiếm lợi nhuận[6].
TÀI SẢN NGẮN HẠN
Biểu đồ 2.3.1 Chu kỳ kinh doanh của đơn vị
Tài sản ngắn hạn là các nguồn lực cĩ thể chuyển tiền mặt trong vịng chu kỳ hoạt động của cơng ty. Một chu kỳ hoạt động của cơng ty là khoảng thời gian từ khi siêu thị mua hàng hĩa cho đến khi thu được tiền từ việc bán hàng hĩa và dịch vụ. Chênh lệch giữa tài sản ngắn hạn và nợ ngắn hạn được gọi là vốn luân chuyển. Vốn luân chuyển là con dao hai lưỡi- cơng ty cần vốn luân chuyển để hoạt động hiệu quả, tuy nhiên vốn luân chuyển cũng tốn kém vì nĩ mất đi cơ hội từ đầu tư nếu như khơng sử dụng tiền làm vốn luân chuyển. Nhiều cơng ty cố gắng cải thiện khả năng sinh lời bằng cách giảm đầu tư vào tài sản ngắn hạn thơng qua các phương pháp quản trị hàng tồn kho, hay tài trợ cho tài sản ngắn hạn bằng các khoản vay ngắn hạn như các khoản phải trả để giảm vốn luân
Tiền mặt
Mua hàng hĩa và dịch vụ
Tồn kho Khoản phải thu
chuyển, đồng thời khi giảm tài sản ngắn hạn để cải thiện khả năng sinh lời dự kiến lại làm tăng rủi ro thanh tốn[6].
Tiền mặt và các khoản tương đương tiền
Lượng tiền mặt và các khoản tương đương tiền mà cơng ty đang nắm giữ sẽ đánh giá được khả năng thanh khoản của cơng ty. Thanh khoản cung cấp tính linh hoạt để đạt được các lợi thế khi các điều kiện thị trường thay đổi và ứng phĩ được các chiến lược của các cơng ty cạnh tranh. Thanh khoản cũng liên quan đến khả năng của cơng ty phải thực hiện các nghĩa vụ khi đến hạn. Như vậy, tại đơn vị tỷ lệ tiền và các khoản tương đương tiền trên tổng tài sản năm 2006 là 22% và 43% vào năm 2007.
Các khoản phải thu
Các khoản phải thu là số tiền phát sinh từ bán hàng hĩa và cung cấp dịch vụ. Tài khoản các khoản phải thu ám chỉ đến lời hứa miệng của các khoản cơng nợ do bán sản phẩm và cung cấp dịch vụ. Số tiền phải thu của khách hàng năm 2006 là 4.567 trđ và 3.176 trđ vào năm 2007- khoản phải thu này chủ yếu là tiền thuê quầy, kệ, ụ khuyến mãi, bảng hiệu của các cơng ty như Unilever, Rohto, Vinamilk, P&G,… do siêu thị khai trương vào cuối năm 2006 nên các khoản tiền thuê này chưa thu được và khách hàng sẽ thanh tốn vào đầu năm sau, đây là tình hình chung của hệ thống Saigon Co.op bởi vì thường các hợp đồng cho thuê này khách hàng yêu cầu xuất hĩa đơn vào cuối quý và họ sẽ thanh tốn vào tháng kế tiếp. Thứ hai, các khoản phải thu khác đĩ chính là số tiền phải thu nội bộ các Co.opMart khác về Phiếu quà tặng do đơn vị họ phát hành, vì đặc thù của đơn vị nên cuối năm đơn vị chưa kịp bàn giao Phiếu quà tặng với các Co.opMart khác để thu tiền về và sau một năm hoạt động số tiền này ngày càng gia tăng nhưng chắc chắn đơn vị sẽ thu được tiền về.
Hàng tồn kho
Do hoạt động kinh doanh chủ yếu của đơn vị là mua, bán, ký gửi hàng hĩa nên hàng tồn kho rất quan trọng đối với đơn vị, ảnh hưởng trực tiếp đến lợi nhuận của cơng ty. Dịng chảy hàng tồn kho tại đơn vị được xác định như sau:
Hàng tồn kho đầu kỳ + Mua rịng – Giá vốn hàng bán = Hàng tồn kho cuối kỳ. Chi phí hàng tồn kho ban đầu được ghi chép tại bảng cân đối kế tốn, khi hàng tồn kho được bán, chi phí này được dịch chuyển đến bảng báo cáo thu nhập như là giá vốn hàng bán.
Số vịng quay hàng tồn kho là một tiêu chuẩn đánh giá cơng ty sử dụng hàng tồn kho của mình hiệu quả như thế nào.
CHỈ TIÊU Năm 2007
Vịng quay khoản phải thu 73.4 Vịng quay hàng tồn kho 21.4
Số vịng quay hàng tồn kho của Co.opMart Lý Thường Kiệt trong năm 2007 là 21.4 vịng, trong khi đĩ kế hoạch Saigon Co.op giao cho đơn vị vịng quay hàng tồn kho năm 2007 là 21 vịng.
TÀI SẢN DÀI HẠN
Tài sản dài hạn là nguồn lực được sử dụng để tạo ra thu nhập hoạt động trong một thời gian dài hơn một chu kỳ kinh doanh. Tài sản dài hạn phổ biến nhất là loại tài sản hữu hình như bất động sản, máy mĩc, thiết bị và tài sản vơ hình như thương hiệu, bản quyền, bằng phát minh sáng chế,…. Do đơn vị mới thành lập và Co.opMart Lý Thường Kiệt được xem là siêu thị cĩ quy mơ và hiện đại nhất của SaiGon Co.op nên vốn đầu tư vào tài sản cố định chiếm tỷ trọng khá lớn, đơn vị dự tính chi phí đầu tư tài sản cố định khoảng 35 tỷ đồng bao gồm hệ thống phát điện, hệ thống điện lạnh, thang cuốn, thang máy, hệ thống tủ đơng, tủ mát,…