Tính vào chi phí số phải nộp Cấp trên để lập quỹ quản lý
111,112 431,414.415 Trả tiền cho cấp trên và Quỹ PTKD, dự trữ, khen Trả tiền cho cấp trên và Quỹ PTKD, dự trữ, khen
ĐV nội bộ thởng, phúc lợi phải nộp cấp trên 136(8) 421
Bù trừ phải thu của cấp trên Lãi phải nộp cho cấp trên Các ĐV nội bộ với các khoản 152,331,641,642… Phải nộp Phải trả cấp trên ĐV nội bộ
Về khoản đã đợc cấp trên ĐV nội bộ khác chi trả hộ 111,112 Số tiền thu hộ ĐV cấp trên ĐV nội bộ khác
1.3.6 Hạch toán các khoản phải thu khác:
1.3.6.1 Tài khoản sử dụng: Để theo dõi các khoản phải thu không mang tính chất trao đổi, kế toán sử dụng TK 138 Phải thu khác: tính chất trao đổi, kế toán sử dụng TK 138 Phải thu khác:
Bên nợ: giá trị TS thiếu chờ sử lý, các khoản phải thu khác tăng thêm trong kỳ
Bên có: giá trị TS thiếu đã sử lý, các khoản phải thu đã thu hồi D nợ :các khoản khác còn phải thu và giá trị TS thiếu cha xử lý TK 138 gồm hai tiêu khoản
+ 1381: Tài sản thiếu chờ sử lý + 1388: phải thu khác.
1.3.6.2 Nội dung hạch toán
a) Hạch toán TS thiếu chờ sử lý:
_ Khi phát hiện TS thiếu chờ sử lý, kế toán ghi: + Nếu TSLĐ thiếu hụt mất mát:
Nợ TK 138(1381) Giá trị TS thiếu chờ sử lý. Có TK 111,151,152,154,155…
+ Nếu khi phát hiện TSCĐ thiếu cha rõ nguyên nhân;
Nợ TK 214 giá trị hao mòn của TS thiếu hụt Nợ TK 138(1381) giá trị tổn thất: giá trị còn lại
Có TK 211 nguyên giá TS thiếu hụt _Căn cứ vào quyết định sử lý ghi:
Nợ TK 138(1388) quyết định cá nhân bồi thờng Nợ TK 334 Trừ vào lơng cửa ngời gây thiệt hại Nợ TK 811 Tính vào chi phí khác
Nợ TK 415 Trừ vào quỹ dự phòng tài chính Có TK 138(1381) Sử lý giá trị TS thiếu
b) Hạch toán cac khoản phải thu khác:
_ Khi xuất vật t tiền vốn cho vay tạm thời: Nợ TK 138(1388)
Có TK 111,112 cho vay mợn bằng tiền Có TK 152,155,156 cho vay mợn bằng vật t hàng hoá
Các khoản thu hồi về bồi thờng vật chất do mất mát h hỏngtài sản đã xác định đợc nguyên nhân: Nợ TK 138(1388) Các khoản phải thu khác
Có TK 111,112 Số tiền thiếu hụt
Có TK 152,153 Vật t… hàng hoá thiếu hụt Có TK 1381 : Xử lý giá trị TS thiếu cha rõ nguyên nhân
Các khoản thu nhập phải thu về cho thuê tài sản cố định, về đầu t ngắn hạn, dài hạn đền hạn cha thu:
Nợ TK 138(1388) Có TK 515 Khi thu hồi các khoản phải thu khác:
Nợ TK 334 trừ vào thu nhập của công nhân viên chức
Nợ TK 111,112 Thu bằng tiền
Nợ TK 151,152,153,156 Thu bằng vật t, hàng hoá Có TK 138 (1388) Thu hồi các khoản phải thu.
Sau đây là sơ đồ hạch toán các khoản phải thu khác: TS thiếu chờ sử lý Sơ đồ 15
111,152,156 . 1381 111,331,334… T mặt, vật t, hàng hoá Tiền,vật t,TSCĐ thiếu T mặt, vật t, hàng hoá Tiền,vật t,TSCĐ thiếu Thiếu hụt chờ sử lý đã đợc xử lý
211
Giá ) Chờ sử lý lại)
TS thiếu đã ddợc 214 sử lý tính vào CPSXKD (Gtrị đã
Hao mòn)
Sơ đồ hạch toán phải thu khác: Sơ đồ 16
111,152,153,156 1388 111,112,152 Cho vay, cho mợn vật t, Cho vay, cho mợn vật t,
Tiền vốn, tạm thời
515 Thu hồi các khoản Các khoản thu về hoạt động cho vay tạm thời