tra húa đơn và căn cứđể lập phiếu chi và hạch toỏn như sau.
Trớch dẫn thờm mẫu phiếu thu số 330 ngày 27/08/2009 kốm theo hợp đồng đại lý số 29/HĐĐL/CNVT ngày 27 thỏng 08 năm 2009 tại phụ lục số 2 và Mẫu phiếu chi số PC0000025 ngày 16/01/2009 kốm theo húa đơn số 0693916 ngày 16 /01/2009 tại phụ lục số 3 về việc vận dụng chứng từ về tiền tệ tại chi nhỏnh.
2.2.1.1.5, Chếđộ chứng từ về tài sản cốđịnh
Để kịp thời theo dừi và quản lý tốt tài sản cố định sử dụng trong Doanh nghiệp, kế toỏn cần phải tổ chức thực hiện đầy đủ việc ghi chộp vào cỏc chứng từ và sổ sỏch khỏc nhau về tài sản cố định. Thụng thường doanh nghiệp sử dụng một số cỏc loại chứng từ và sổ sỏch như sau:
[2] Biờn bản giao – nhận tài sản cốđịnh: là chứng từ xỏc nhận việc giao nhận tài sản cốđịnh sau khi hoàn thành việc xõy dựng, mua sắm, được cấp phỏt, nhận gúp vốn liờn doanh,… và đưa tài sản cốđịnh vào sử dụng tại doanh nghiệp. Biờn bản này được lập cho từng loại tài sản cố định, trường hợp nếu cựng lỳc giao-nhận nhiều tài sản cố định cựng loại, cựng giỏ trị và do cựng một đơn vị giao thỡ cú thể lập chung một biờn bản giao nhận tài sản cốđịnh mà thụi.
Biờn bản thanh lý tài sản cố định: là chứng từ xỏc nhận việc thanh lý tài sản cố định do doanh nghiệp khụng cũn nhu cầu sử dụng, làm căn cứđể kế toỏn ghi giảm và xúa sổ tài sản cốđịnh tại doanh nghiệp
Thẻ tài sản cốđịnh: là sổ sỏch dựng để theo dừi chi tiết tỡnh hỡnh tăng, giảm từng loại tài sản cốđịnh trong doanh nghiệp.
Sổ tài sản cốđịnh: là sổ sỏch dựng để theo dừi chi tiết toàn bộ tài sản cốđịnh hiện cú tại doanh nghiệp.
Đối với trường hợp tăng tài sản cốđịnh [2] :
- Căn cứ chứng từ ban đầu cú liờn quan đến tăng tài sản cố định,tiến hàng lập biờn bản giao-nhận tài sản cố định, sau khi được Giỏm đốc và Kế toỏn trưởng ký duyệt, chuyển cho phũng kế toỏn cựng với cỏc hồ sơ gốc khỏc của tài sản cốđịnh.
- Kế toỏn lập thẻ tài sản cốđịnh căn cứ vào bộ hồ sơ gốc và lưu giữ tại phũng kế toỏn trong suốt quỏ trỡnh sử dụng tài sản cốđịnh.
- Căn cứ vào thẻ tài sản cốđịnh, đăng ký vào sổ tài sản cốđịnh. Đối với trường hợp giảm tài sản cốđịnh [2] :
- Thành lập hội đồng đỏnh giỏ thực trạng về mặt kỹ thuật và thẩm định giỏ trước khi nhượng bỏn, thanh lý tài sản cốđịnh.
- Căn cứ trờn cỏc chứng từ liờn quan, lập biờn bản giao nhận tài sản cốđịnh, đồng thời với việc lập húa đơn bỏn tài sản cốđịnh hoặc biờn bản thanh lý tài sản cốđịnh.
- Hoàn tất việc ghi chộp trờn thẻ tài sản cố định ( ngày đỡnh chỉ sử dụng và lý do đỡnh chỉ ) và tiến hành xúa sổ tài sản cốđịnh trờn sổ chi tiết tài sản cốđịnh.
Áp dụng theo quyết định số 15/2006/QĐ-BTC ngày 20/03/2006 của Bộ Tài Chớnh. Chi nhỏnh đó vận dụng và sử dụng một số danh mục chứng từ như sau:
TÍNH CHẤT STT TấN CHỨNG TỪ SỐ HIỆU STT TấN CHỨNG TỪ SỐ HIỆU Bắt buộc Hdướẫn ng I Lao động tiền lương 1 Bảng chấm cụng 01a-LĐTL x 2 Bảng chấm cụng làm thờm giờ 01b-LĐTL x
3 Bảng thanh toỏn tiền lương 02-LĐTL x
4 Bảng thanh toỏn tiền thưởng 03-LĐTL x
5 Giấy đi đường 04-LĐTL x
6 Phiếu xỏc nhận sản phẩm hoặc cụng việc hoàn thành
05-LĐTL x
7 Bảng thanh toỏn tiền làm thờm giờ 06-LĐTL x 8 Bảng thanh toỏn tiền thuờ ngoài 07-LĐTL x
9 Hợp đồng giao khoỏn 08-LĐTL x
10 Biờn bản thanh lý (nghiệm thu) hợp đồng giao khoỏn
09-LĐTL x
11 Bảng kờ trớch nộp cỏc khoản theo lương 10-LĐTL x
II Hàng tồn kho 1 Phiếu nhập kho 01-VT x