- Chi phí nguyên liệu, vật liệu trực tiếp 621 214,512,
2.Kế tốn tập hợp và phân bổ chi phí nhân cơng trực tiếp:
Tiền lương là những khoản tiền phải trả cho nhân cơng trực tiếp sản xuất như lương chính, lương phụ và các khoản phụ cấp cĩ tính chất lương. Ngồi ra chi phí nhân cơng trực tiếp bao gồm các khoản đĩng gĩp cho bảo hiểm xã hội, bảo hiểm y tế, kinh phí cơng đồn do cơng ty chịu và được tính vào chi phí sản xuất theo một tỷ lệ nhất định với số tiền lương phát sinh của cơng nhân trực tiếp sản xuất.
Tổng quỹ lương = Lương cơ bản + Các khoản phụ cấp Căn cứ vào bảng thanh tốn lương tháng 12/2008
+ Kế tốn ghi :
Tổng quỹ lương CNV trực tiếp SX tháng 12/2008 phải trả : Nợ 622 : 144.119.328
Cĩ 334 : 144.119.328
Các khoản BHXH, BHYT Cơng ty phải nộp cho CNV trực tiếp SX tháng 12/2008
BHXH = Lương cơ bản * 15% BHYT = Lương căn bản * 2%
Nợ 622 : 3.070.632 Cĩ 3383 : 2.697.869 Cĩ 3384 : 372.763
+ Sơ đồ hạch tốn :
CTY TNHH CAO SU KỸ THUẬT VIỆT NHẬT
B5-R7-R8, KCN Lê Minh Xuân, Tân Nhựt, H.Bình Chánh MST : 0303648544
SỔ NHẬT KÝ CHUNG
TỪ NGÀY 01/12/2008 ĐẾN NGÀY 31/12/2008
Ct Ngày Số Diễn giải TKĐƯ Ps nợ Ps cĩ
PK 31/12/2008 PK01/12 Trích BHXH, YT vào CP
- - Chi phí nhân cơng trực tiếp 622 3.070.632
Bảo hiểm xã hội 3383 2.697.869
Bảo hiểm y tế 3384 372.763
PK 31/12/2008 PK2/12
Phải trả lương CNV tháng 12/2008
- - Chi phí nhân cơng trực tiếp 622 144.119.328
Phải trả cơng nhân viên
T12/2008 334 144.119.328
- - Tổng cộng 147.189.960 147.189.960