Ngày
ghi sổ
Chứng Từ Diễn Giải TKĐƯ Số Tiền Số Ngày
tháng Nợ Cĩ
SDĐK 0 0
SPSTK01/01/09 05 01/01/09 Chi mua dầu DO, 01/01/09 05 01/01/09 Chi mua dầu DO,
trả bằng tiền mặt 1111 1.827.991 0 31/01/09 03 31/01/09 Tính lương cho bộ phận kho 3342 76.262.152 0 31/01/09 KHTS 31/01/09 KHTSCĐ 2141 195.822.947 0 31/01/09 133921 31/01/09 Phân bổ CCDC dài hạn 242 21.557.134 0 31/01/09 31/01/09 Kết chuyển TK 627 vào TK 632 632 0 576.804.127 kết chuyển TK632 đến cuối tháng 01/09 911 576.804.127 576.804.127 Cộng PS 576.804.127 576.804.127 SDCK 0 0
3.3 Kế Tốn Chi Phí Hoạt Động Kinh Doanh TK642 3.3.1 Nội Dung Các Khoản Chi Phí Hợp Lý.
Khấu hao TSCĐ, chi phí tiền lương và các khoản mang tính chất tiền lương, chi phí dịch vụ mua ngồi (điện nước, điện thoại, văn phịng phẩm, mua bán bảo hiểm tài sản,...), chi phí bảo hộ lao động, trích nộp BHXH, BHYT, KPCĐ, các khoản trích dự phịng nợ phải thu khĩ địi, trợ cấp thơi việc cho người lao động, thuế, lệ phí phải nộp cho nhà nước.
Cơng Ty khơng cĩ khoản chi phí bán hàng mà chỉ cĩ chi phí quản lý doanh nghiệp.
Chi phí quản lý doanh nghiệp phát sinh tại Cơng ty TNHH TM - DV Mạnh Hải trong quý 01/ 2009 là chi phí biểu hiện bằng tiền bao gồm: tiền lương, BHXH, BHYT, KPCĐ, nhân viên quản lý, chi phí điện, điện thoại, phí thanh tốn quốc tế, phí hải quan, tiền xăng dầu, chi phí tiếp khách, quảng cáo, phí nhập cảng, phí nâng hạ, Container, phí văn phịng phẩm, các phí khác trả bằng tiền.
3.3.2.1 Chứng Từ Sổ Sách Sử Dụng. - Bảng tính lương nhân viên quản lý. - Bảng tính khấu hao TSCĐ.
- Hố đơn tiền điện, tiền điện nước, tiền điện thoại. - Hố đơn về phí và lệ phí. - Các chứng từ khác cĩ liên quan. - Phiếu chi. Sổ sách: sổ cái TK 642. 3.3.2.2. Tk Sử Dụng - TK 642 “chi phí QLDN” - TK 1111 “tiền mặt”
- TK 3344 “lương cơng nhân”
- TK 242 “ chi phí trả trước dài hạn” - TK 142 “ chi phí trả trước ngắn hạn” - TK 1121 “ TGNH”
3.3.2.3 Phương Pháp Hạch Tốn:
Trong quý I/2009 kế tốn tổng hợp chi phí QLDN lấy từ sổ chi tiết 642 là 191.210.735 đồng.
Nghiệp Vụ 1 :
Ngày 01/ 01/2009chi mua nước uống gồm thuế vat 550.000 đồng, trả bằng tiền mặt.
Nợ Tk 6427: 550.000 Cĩ Tk 111: 550.000 Nghiệp Vụ 2:
Ngày 31/01/2009tính lương văn phịng 82.092.184 đồng Nợ Tk 6421: 82.092.184
Cĩ Tk 334: 82.092.184 Nghiệp Vụ 3:
Ngày 16/01/2009chi phí chuyển tiền bao gồm VAT 30.000 đồng trả bằng TGNH.
Nợ 642: 30.000 Cĩ 1121: 30.000
Cuối kỳ kết chuyển chi phí QLDN sang TK 911 để xác định KQKD. Nợ Tk 911: 191.210.753 Cĩ Tk 642: 191.210.753 Sổ Cái TK 642 Ngày ghi sổ Chứng Từ Diễn Giải TKĐ Ư Số Tiền Số thángNgày Nợ Cĩ SDĐK 0 0 SPSTK
2 01/01/09 Chi mua nước uống 1111 550.000 0
2 31/01/09 Tính lương cho bộ phận văn phịng 3344 82.092.184 015 16/01/09 Chi phí chuyển tiến bằng TGNH 1121 30.000 0 15 16/01/09 Chi phí chuyển tiến bằng TGNH 1121 30.000 0
31/01/09 kết chuyển TK 642 đến cuối tháng 01/09 911 0 191.210.753
cộng PS 191.210.753 191.210.753
SDCK 0 0
3.4 Kế Tốn Doanh Thu Hoạt Động Tài Chính: TK 515 (adsbygoogle = window.adsbygoogle || []).push({});
3.4.1 Chứng Từ Sổ Sách Sử Dụng. Giấy báo cĩ ngân hàng. Sổ Sách: sổ cái “515” Sổ TGNH
3.4.2 Các Tk Sử Dụng.
Tk 515 “ doanh thu hoạt động tài chính” Tk 1121 “ TGNH”
3.4.3 Phương Pháp Hạch Tốn.
Trong tháng 01/2009kế tốn tổng hợp doanh thu hoạt động tài chính lấy từ sổ chi tiết 515 là 1.357.684 đồng
Nghiệp Vụ 1:
Ngày 31/01/2009thu lãi vay Ngân Hàng 1.133.385 đồng Nợ Tk 1121: 1.133.385
Cĩ Tk 515: 1.133.385 Nghiệp Vụ 2:
Ngày 31/01/2009thu lãi vay Ngân Hàng 224.299 đồng Nợ Tk 1121: 224.299
Cĩ Tk 515: 224.299
Cuối kỳ kết chuyển doanh thu hoạt động tài chính sang Tk 911 để xác định KQKD.
Nợ Tk 515: 1.357.684 Cĩ 632: 1.357.684