Thu Và Xác Định KQKD Tại Cơng Ty TNHH TM - DV Mạnh Hải
3.1 Thực Tế Cơng Tác Kế Tốn Doanh Thu Tại Cơng Ty.
Doanh thu tại Cơng ty TNHH TM - DV Mạnh Hải chủ yếu là: cung ứng dịch vụ thương mại, đại lý ký gửi, xuất - nhập khẩu NVL giày dép, hàng dệt may và các loại máy mĩc thiết bị, phương tiện vận tải, .... cho thuê kho bãi và phương tiện vận tải, nhận phân loại, đĩng gĩi các loại hàng lương thực , thực phẩm, vận chuyển và giao nhận hàng hố.
Tại cơng ty khơng phát sinh các khoản làm giảm doanh thu.
3.1.1 Phương Thức Bán Hàng Cung Cấp Dịch Vụ Của Cơng Ty
Khách hàng sử dụng dịch vụ, phương tiện vận tải của cơng ty cĩ nghĩa khi khách hàng muốn hàng hố của mình đến nơi quy định mà họ khơng trực tiếp làm thì cơng ty sẽ thực hiện mọi giấy tờ thủ tục, sau đĩ vận chuyển hàng đến nơi quy định, mọi chi phí mà cơng ty bỏ ra sẽ là giá vốn hàng bán cho loại hình dịch vụ vận tải.
3.1.2 Chứng Từ, Sổ Sách Sử Dụng. - Cơng ty sử dụng các chứng từ sau:
+ Hố đơn GTGT
+ Giấy báo nợ - cĩ của Ngân Hàng. + Hợp đồng mua bán
+ Phiếu thu, phiếu chi
- Sổ sách:
+ Sổ cái Tk 5113 + Sổ cái tiền mặt + Sổ cái TGNH
3.1.3 Các TK Sử Dụng.
Tk 5113: doanh thu cung cấp dịch vụ Tk 1111: tiền mặt
Tk 112: Tiền Gửi Ngân Hàng Tk 131: phải thu của khách hàng Tk 3331: thuế GTGT phải nộp Tk 142: chi phí trả trước ngắn hạn Tk 242: chi phí trả trước dài hạn Tk 3334: thuế thu nhập doanh nghiệp Tk 3383: bảo hiểm xã hội
Tk 642: chi phí quản lý doanh nghiệp Tk 515: doanh thu hoạt động tài chính Tk 627: chi phí sản xuất chung
Tk 632; giá vốn hàng bán Tk 635: chi phí tài chính Tk 711: thu nhập khác Tk 811: chi phí khác
Tk 821: chi phí thuế thu nhập doanh nghiệp Tk 911: xác định kết quả kinh doanh
3.1.4 Phương Pháp Hạch Tốn Một Số Nghiệp Vụ Kinh Tế Phát Sinh Chủ Yếu:
Cơng tác hạch tốn VAT theo phương pháp khấu trừ.
Doanh thu bán hàn hố và cung cấp dịch vụ của cơng ty chủ yếu là sản phẩm dịch vụ vận tải.
Trong tháng 01 năm 2009 kế tốn tổng hợp doanh thu bán hàng lấy từ sổ chi tiết 5113 là 1.092.252.650 đồng.
Nghiệp Vụ 1:
Ngày 04/01/2009 thu phí cơng ty SEIRA KAIUN thuê kho T01 – 09 để chứa hàng là 296.712.455 đồng ( giá chưa cĩ thuế VAT), thuế VAT10% đã thu bằng tiền mặt)
Nợ Tk 111: 326.383.700 Cĩ Tk 5113: 296.712.455 Cĩ Tk 3331:29.671.245 Nghiệp Vụ 2:
Ngày 12/01/2009 thu phí SD điện tháng 12/08 cơng ty SEIWAKAIUN là 41.761.100 đồng (chưa cĩ thuế VAT), thuế VAT 10%, khách hàng chưa trả tiền:
Nợ Tk 131: 452.937.210 Cĩ Tk 5113: 411.761.100 Cĩ Tk 331: 41.176.110
- Cuối kỳ kết chuyển doannh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ sang TK 911 để xác định KQKD.
Nợ Tk 511:1.092.252.650 Cĩ Tk 911: 1.092.252.650