II. Thực trạng công tác hạch toán chi phí và tính giá thành sản phẩm tại công ty Cầu 7 Thăng Long
1 Đào đất hố móng M3 726,33 726,33 285 44,33 2Đổ bê tông vành khănM339,239,2039,
3 Ván khuôn bệ móng M2 58 58 0 58 4 Cốt thép bệ móng trụ Tấn 1,673 1,673 0 1,673 5 Đà giáo công tác Tấn 20 20 0 20 II Trụ P2 1 Đóng cọc ván thép M 1248 1248 960 288 2 Xảm kẽ cọc ván thép M 1248 1248 0 1248 3 Bơm nớc hố móng Ca 2 2 0 2 4 Gỗ ván vành đai M2 18 18 3 15 5 Bơm nớc thi công Ca 7 7 0 7
Bảng tổng hợp thanh toán tiền lơng đội 701 Tháng 12 năm 2000
TT Hạng mục Đơn vị KL Đơn giá Thành tiền
I Trụ P1 29.907.276
1 Đào đất hố móng M3 441,33 44.875 19.804.684
2 Đổ bê tông vành khăn M3 39,2 56.225 2.204.020
3 Ván khuôn bệ móng M2 58 4.184 242.672 4 Cốt thép bệ móng trụ Tấn 1,673 226.512 370.800 5 Đà giáo công tác Tấn 20 364.255 7.285.100 II Trụ P2 5.396.923 1 Đóng cọc ván thép M 288 2.415 695.520 2 Xảm kẽ cọc ván thép M 1248 3.552 4.432.896 3 Bơm nớc hố móng Ca 2 29.144 58.288 4 Gỗ ván vành đai M2 15 6.855 102.825
5 Bơm nớc thi công Ca 7 15.342 107.394
Tổng cộng lơng trực tiếp 35.304.499
Lơng gián tiếp % 18 6.354.810
Cuối tháng, căn cứ vào bảng chấm công của các tổ từ các đội gửi lên, kế toán lập bảng thanh toán lơng cho từng tổ của từng đội .
Từ các bảng thanh toán lơng cho công nhân trực tiếp, công nhân sử dụng MTC, công nhân quản lý đội, nhân viên quản lý công ty, kế toán vào máy theo định khoản:
Nợ TK 622, 6231, 6271, 6421: chi tiết đối tợng Có TK 334
Có TK 111
Cuối quý, máy tự động nhập dữ liệu vào bảng phân bổ tiền lơng, chứng từ ghi sổ tơng ứng, sổ chi tiết TK 622, sổ cái TK 622 theo mẫu có sẵn.
Bảng phân bổ lơng quý IV/2000
Tài khoản 334: Phải trả công nhân viên Phát sinh Nợ:
Phát sinh Có: 2.988.226.784
Ngày Số CT Diễn giải TKĐƯ PS Nợ PS Có
. . .
CP nhân công trực tiếp: CT cầu Chi Nê Hoà Bình (622: CNHB) 31/12 Phân bổ CP nhân công
quý IV/2000 622:CNHB 78.715.536 78.715.536 CP nhân công trực tiếp: CT cầu Thợng Lý (622: TLY)
31/12 Phân bổ CP nhân công
quý IV/2000 622:TLY 170.543.027 170.543.027 . . . .. . .
CP nhân công sử dụng MTC: CT cầu Chi Nê Hoà Bình (6231: CNHB) 31/12 Phân bổ CP nhân công
quý IV/2000 6231:CNHB 3.673.224 3.673.224 CP nhân công sử dụng MTC: CT cầu Thợng Lý (6231: TLY)
31/12 Phân bổ CP nhân công
quý IV/2000 6231:TLY 1.073.224 1.073.224 . . .
CP nhân công đội: CT cầu CNHB (6271: CNHB) 31/12 Phân bổ CP nhân công
quý IV/2000 6271:CNHB 16.688.634 16.688.634 CP nhân công đội: CT cầu Thợng Lý (6271: TLY)
31/12 Phân bổ CP nhân công
quý IV/2000 6271:TLY 121.714.823 121.714.823 . . . . .. . .. . . . . .. . .. ..
CP nhân viên quản lý doanh nghiệp (6421) 31/12 Phân bổ CP nhân công
quý IV/2000 6421 287.504.007 287.504.007
Chứng từ ghi sổ Ngày 31/12/2000 Số CTGS: 252 TKĐƯ Trích yếu Số tiền TK ghi Nợ ghi CóTK Nợ Có 334 Phải trả CNV 2.988.226.784 622 Chi phí nhân công trực tiếp 2.012.745.103
623 Chi phí sử dụng MTC 365.824.4586231 Chi phí nhân công 365.824.458