- Hóa đơn thương mại 1 Bản kê chi tiết
1 Phí lưu kho và vận chuyển của hàng nhập khẩu tháng 2/
2.2.5.2. Tại phòng kế toán
Định kỳ, kế toán xuống kho lấy chứng từ kế toán, kiểm tra việc ghi thẻ kho của thủ kho và kí xác nhận vào thẻ kho.
Dựa trên các phiếu nhập kho NVL nhập khẩu cùng với các hoá đơn thương mại, Bảng kê đóng gói bao bì, Tờ khai hàng hoá nhập khẩu NVL, kế toán vào Bảng kê chi tiết nhập xuất tồn NVL nhập khẩu (Biểu số 2.15).
Dựa trên các phiếu nhập kho của NVL Việt Nam và hoá đơn giá trị gia tăng, phiếu liệt kê kiện hàng, kế toán vào Bảng kê chi tiết nhập xuất tồn NVL Việt Nam (Biểu số 2.16)
Cuối tháng, dựa trên các phiếu xuất kho của NVL (trong một phiếu xuất kho có thể gồm cả NVL nhập khẩu và NVL Việt Nam) kế toán vào Bảng kê chi tiết nhập xuất tồn NVL nhập khẩu và Bảng kê chi tiết nhập xuất tồn NVLViệt Nam.
Sau mỗi lần kiểm kê, căn cứ vào biên bản kiểm kê vật tư, kế toán điều chỉnh tăng giảm từng loại NVL trong bảng kê chi tiết nhập xuất tồn kho NVL và lập bút toán điều chỉnh (trong trường hợp phát sinh chênh lệch thừa thiếu).
NVL mua trong nước có giá nhập kho là tiền VNĐ, kế toán theo dõi giá trị NVL mua từ thị trường Việt Nam nhập kho theo tiền USD bằng công thức:
Giá trị NVL nhập kho (USD) = Giá trị NVL nhập kho (VNĐ) Tỷ giá ngoại tệ thực tế ngày mua
Để tính tổng giá trị NVL xuất kho (hoặc tổng giá trị TNK xuất kho) của các vật liệu nhập khẩu xuất trong một phiếu xuất kho theo tiền VNĐ, ta sử dụng công thức:
Tổng giá trị NVL (hoặc tổng TNK) xuất kho trong một
phiếu xuất kho (VNĐ)
=
Tổng giá trị NVL (hoặc tổng TNK) xuất kho trong một
phiếu xuất kho (USD)
x
Tỷ giá ngoại tệ bình quân
cả tháng
Để quy giá trị xuất NVL mua trong nước từ VNĐ sang USD kế toán sử dụng công thức:
Giá trị NVL xuất kho (USD) = Giá trị NVL xuất kho (VNĐ) Tỷ giá ngoại tệ bình quân cả tháng
Tỷ giá ngoại tệ bình quân cả tháng = Tổng giá trị NVL tồn đầu kỳ (VNĐ) + Tổng giá trị NVL nhập trong kỳ (VNĐ) Tổng giá trị NVL tồn đầu kỳ (USD) + Tổng giá trị NVL nhập trong kỳ (USD)
Tỷ giá ngoại tệ bình quân cả tháng 2 năm 2008 được tính: 3.597.244.482 + 2.552.137.902 = 16.054
223.542,41 + 159.506,6
Trong đó:
3.597.244.482 là Tổng giá trị NVL tồn ngày 01/02/2008 tính theo VNĐ 2.552.137.902 là Tổng giá trị NVL nhập trong tháng 02/2008 tính theo VNĐ 223.542,41 là Tổng giá trị NVL tồn ngày 01/02/2008 tính theo USD
Biểu 2.15: Bảng kê chi tiết nhập xuất tồn nguyên vật liệu nhập khẩu BẢNG KÊ CHI TIẾT NHẬP XUẤT TỒN NGUYÊN VẬT LIỆU NHẬP KHẨU
Tháng 02 năm 2008 STT Mã vật tư Đơn giá mua Thuế suất TNK (%)
Tồn đầu kỳ Phiếu nhập kho