- Kế tốn vật tư, TSCĐ:
CHỨNG TỪ KẾ TỐN
nước hay chưa? tổng hợp và thanh tốn lương, thưởng cho các bộ cơng nhân viên trong tồn Cơng ty.
+ Hàng tháng, quí phải lập báo cáo chi tiết và tổng hợp các khoản 1111, 1121, 131, 331, 336, 338, 141, 334..v.v cho kế tốn tổng hợp, để kế tốn tổng hợp lại và làm báo cáo chuyển lên kế tốn trưởng để xem xét.
- Kế tốn vật tư, TSCĐ:
+ Theo dõi tình hình nhập, xuất, tồn kho của vật tư
+ Thường xuyên theo dõi về tình hình biến động tăng giảm của vật tư, tài sản cố định trong kỳ.
+ Lập báo cáo chi tiết và tổng hợp tình hình nhập, xuất vật tư trong kỳ cho kế tốn trưởng tổng hợp, lập và trích hấu khao trong kỳ.
- Thủ quỹ:
+ Cĩ nhiệm vụ theo dõi và thực hiện việc thu, chi và tồn quỹ tiền mặt, rút tiền gửi ngân hàng về quỹ.
+ Kiểm tra quỹ hàng ngày.
+ Đối chiếu với kế tốn thanh tốn trước khi báo cáo kế tốn trưởng.
2.2.2 Hình thức kế tốn áp dụng tại doanh nghiệp:
Để phù hợp với tình hình, đặc điểm của Cơng ty cũng như trình độ của từng nhân viên kế tốn, Cơng ty đã áp dụng hình thức kế tốn Nhật Ký Chung. Các chứng từ luân chuyển được minh hoạch theo sơ đồ :
SƠ ĐỒ LUÂN CHUYỂN CHỨNG TỪ
CHỨNG TỪ KẾTỐN TỐN SỔ NHẬT KÝ CHUNG SỔ NHẬT KÝ ĐẶC BIỆT SỔ, THẺ KẾ TỐN CHI TIẾT
Ghi chú:
Ghi hàng ngày : Ghi cuối tháng hoặc định kỳ : Quan hệ đối chiếu, kiểm tra : Trình tự ghi sổ :
Hằng ngày,căn cứ vào các chứng từ đã kiểm tra được dùng làm căn cứ ghi sổ,trước hết ghi nghiệp vụ phát sinh vào sổ Nhật ký chung, sau đĩ căn cứ số liệu đã ghi trên Nhật ký chung ghi vào Sổ cái theo các tài khoản phù hợp.Nếu đơn vị cĩ mở sổ,thẻ kế tốn chi tiết thì đồng thời với việc ghi sổ Nhật ký chung,các nghiệp vụ phát sinh được ghi vào các sổ, thẻ kế tốn chi tiết liên quan..
Trường hợp đơn vị cĩ mở sổ Nhật ký đặc biệt thì hàng ngày căn cứ vào chứng từ ghi nghiệp vụ phát sinh vào sổ Nhật ký đặc biệt liên quan. Định kỳ hoặc cuối tháng tổng hợp sổ Nhật ký đặc biệt lấy số liệu ghi vào các tài khoản phù hợp trên Sổ cái.