II- Tình hình thựctế công tác kế toán vật liệu và công cụ dụng cụ ở xí nghiệp môI trờng đô thị số
4- Kế toán tổng hợp vật liệu và công cụ dụng cụ:
4.4- Kế toán tổng hợp xuất bán phế liệu.
ở xí nghiệp không chỉ có nghiệp vụ xuất vật liệu và công cụ dụng cụ cho sản xuất kinh doanh mà cònphát sinh thêm nghiệp vụ bán phế liệu số tiền thu đợc từ việc bán phế liệu thờng đợc trả ngay bằng tiền mặt.
Đến cuối tháng, kế toán sẽ tổng hợp tất cả các phiếu xuất phế liệu trong tháng, xác định tổng số tiền thu đợc. Các nghiệp vụ xuất bán phế liệu không đợc phản ánh vào một chứng từ ghi sổ cũng các tài khoản thu tiền mặt khác.
Khi các công việc lập chứng từ ghi sổ phản ánh các nghiệp vụ nhập- xuất vật liệu, và công cụ dụng cụ kế toán tổng hợp của xí nghiệp, lập sổ cái các tài khoản và lập bảng cân đối phát sinh các tài khoản.
Sổ cái
Tài khoản 152- Nguyên liệu - vật liệu
Sổ d đầu kỳ: 320.559.550
Đơn vị tính: Đồng
Ngày ghi sổ
Chứng từ
Diễn giải Số hiệu Tk
đối ứng Số phát sinh Số Ngày Nợ Có 03/11/ 2002 Mua vật liệu chính 112 6.530.000 … … … … … … … Cộng số FS Số d cuối kỳ 163.780.80272.850.00 211.490.350
Tơng tự nh tàI khoản 152 , TàI khoản 153 cũng vào các phiếu nhập ,phiếu xuất ...,vào chứng từ ghi sổ và cuối cùng vào Sổ cáI nh sau:
Sổ cái
Tài khoản 153- công cụ dụng cụ
Sổ d đầu kỳ: 8.115.360
Đơn vị tính: đồng
Ngày ghi
sổ Chứng từ Diễn giải Số hiệu TkTơng ứng Số phát sinh
Số Ngày Nợ Có 03/11/ 2002 Mua CCDC 112 9.800.000 Cộng số FS số d cuối kỳ 9.800.000 9.115.360 8.800.000 Bảng cân đối phát sinh các tài khoản
Tháng 3/2002(trích)
Tài
khoản Số d đầu tháng Số phát sinh trong tháng Số d cuối tháng
Nợ Có Nợ Có Nợ Có
152 320.559.550 163.780.800 211.490.350 272.850.000
*Sơ đồ hạch toán tổng hợp Vật liệu- Công cụ dụng cụ ở Xí nghiệp Môi trờng đô thị số 1 - Hà Nội .
Bảng tổng hợp nhập Vật liệu Bảng tổng hợp nhập, xuất và Công cụ dụng cụ Vật liệu- Công cụ dụng cụ
Bảng kê chứng từ Gốc cùng loại
Chứng từ ghi sổ
Sổ cái
Bảng cân đối phát sinh
Ch
ơng III
Đánh giá những u điểm trong công tác quản lý,công tác kế toán trong đơn vị và ý kiến đóng góp nhằm hoàn thiện công tác vật liệu công cụ dụng cụ tại xí nghiệp
môi trờng đô thị số 1- công ty môi trờng đô thị - hà nội.