-
1.2.2.Quy trình kiểm soát chất lợng trong kiểm toán báo cáo tài chính tạ
1. Khái quát về công ty kiểm toán và định giá Việt Nam
1.2.2.Quy trình kiểm soát chất lợng trong kiểm toán báo cáo tài chính tạ
ty Kiểm toán và Định giá Việt Nam.
-Thứ nhất là tiếp nhận nhân viên:
Tổng Giám đốc là ngời có quyền tuyển dụng hoặc chấm dứt hợp đồng lao động, cho thôi việc theo yêu cầu của hoạt động kinh doanh của công ty và phù hợp với bộ luật lao động. Các lao động, nếu muốn làm việc trong Công ty phải thi tuyển và ký hợp đồng thử việc trong một thời gian nhất định.
-Thứ hai là đào tạo nhân viên:
Công ty có 2 hình thức đào tạo chính nh: Đào tạo thành lớp mang tính lý thuyết gắn liền với thực tế; Đào tạo theo cách làm việc thực tế.
Các nhân viên đợc đào tạo theo từng cấp độ khác nhau: nhân viên mới có lớp riêng, nhân viên cũ trong công ty có lớp riêng, các trởng, phó phòng đợc đào tạo ở lớp riêng.
Công tác đào tạo của công ty đợc thực hiện chủ yếu vào mùa nhàn rỗi, vào mùa kiểm toán công ty sẽ mở lớp đào tạo để cập nhật và giải thích về các văn bản
mới ban hành. Công ty có thể mời các chuyên viên đầu ngành về giảng dạy hoặc có thể do chính những ngời có kinh nghiệm trong công ty giảng dạy.
- Thứ ba là về kiểm soát chất lợng trong kiểm toán.
Kiểm soát chất lợng trong kiểm toán là quá trình xuyên suốt một cuộc kiểm toán, công việc này để đảm bảo chất lợng của cuộc kiểm toán. Sản phẩm cuối cùng của kiểm soát chất lợng là ý kiến mà kiểm toán viên đa ra trong báo cáo kiểm toán có phù hợp với tình hình hoạt động của công ty khách hàng hay không. Do đó việc xây dựng một quy trình kiểm soát chất lợng thích hợp là tất yếu cho sự tồn tại và phát triển của các công ty kiểm toán. Kiểm soát chất lợng trong kiểm toán tại công ty Kiểm toán và Định giá Việt Nam đợc thực hiện theo trình tự sau:
Sơ đồ 1.3: Quy trình kiểm soát chất lợng Báo cáo kiểm toán
Sau khi cuộc kiểm toán hoàn thành nhóm kiểm toán sẽ tiến hành việc lập báo cáo kiểm toán sơ bộ trên cơ sở các ý kiến, các nhận xét của mỗi kiểm toán viên thực hiện một phần hành. Báo cáo kiểm toán này sẽ đợc đa lên cho trởng
Nhóm kiểm toán đi thực hiện lập báo báo (tập hợp ý kiến của các nhân viên phụ trách phần hành Trưởng nhóm soát xét và lập báo cáo chung.
Trưởng, phó phòng soát xét và ghi ý kiến
Phó Giám đốc phụ trách soát xét lại
Ban giám đốc soát xét lại lần cuối
Phòng hành chính soát xét lại về lỗi đánh máy và hình thức trình bày.
nhóm kiểm toán, trởng nhóm kiểm toán thực hiện soát xét lại các phần hành của mỗi kiểm toán viên đã thực hiện để tổng hợp và lập báo cáo kiểm toán. Báo cáo kiểm toán đã đợc trởng nhóm soát xét đợc chuyển lên Phó Giám đốc phụ trách (tài chính hoặc xây dựng) soát xét lại, nếu thấy vấn đề gì thì trao đổi và giải quyết với nhóm kiểm toán đã thực hiện kiểm toán. Sau khi Phó Giám đốc phụ trách đã soát xét, báo cáo kiểm toán đợc trình lên ban giám đốc soát xét lại lần cuối và đi đến thống nhất cuối cùng về ý kiến kiểm toán đa ra trong báo cáo kiểm toán về tình hình kinh doanh của Công ty khách hàng. Báo cáo kiểm toán sau khi đợc ban giám đốc soát xét, đợc chuyển cho phòng hành chính để soát xét lại về lỗi đánh máy và hình thức trình bày. Sau khi đã hoàn thành việc soát xét này báo cáo kiểm toán đ- ợc phát hành. Việc kiểm soát chất lợng kiểm toán đợc thực hiện thông qua các bảng câu hỏi đã đợc xây dựng. Những nhà quản lý thực hiện việc soát xét sẽ trả lời các câu hỏi theo 3 phơng án: có; không; không áp dụng, và phải đợc giải thích ở phần đa ra ý kiến sau mỗi câu hỏi. Cuối cùng là cam kết về tính độc lập của kiểm toán viên. Quy trình kiểm soát chất lợng kiểm toán của Công ty đặt ra là tơng đối chặt chẽ, góp phần nâng cao chất lợng các dịch vụ mà công ty cung cấp do đó tạo niềm tin cho các khách hàng, nâng cao uy tín của công ty.
Ngoài ra trong giai đoạn này công ty còn thực hiện việc soát xét báo cáo và hồ sơ kiểm toán, các trởng nhóm kiểm toán xem xét xem các giấy tờ làm việc đã đợc lu đầy đủ vào hồ sơ kiểm toán cha, xem xét việc thực hiện các kế hoạch kiểm toán đã đề ra trớc đó, mức độ thực hiện các chơng trình kiểm toán. Kiểm toán viên phải đánh giá mức độ hài lòng của khách hàng đối với các dịch vụ đã cung cấp, và xem xét việc tiếp tục cung cấp dịch vụ cho năm sau đối với khách hàng đó.
2. Quy trình kiểm toán các khoản phải thu trong kiểm toán Báo cáo tài chính do Công ty VAE thực hiện