I Tài sản cố định hh trđ 121.415,9 144.925,
8 Chi phí vận chuyển 16 Chi phí theo chế độ lao động
8.1 Chi phí vận chuyển thuê ngoài 17 Chi phí quảng cáo, tiếp thị và giao dịch
8.2 Chi phí tự vận chuyển 18 Chi phí thuế, phí và lệ phí
Ngoài ra, Công ty còn chia chi phí thành hai loại: biến phí và định phí. Trong đó:
- Biến phí là các khoản chi phí như: lương trả cho người lao động, chi phí bảo quản, chi phí vận chuyển, chi phí mua ngoài, thuế và lệ phí....
- Định phí là các khoản chi phí mà Doanh nghiệp phải bỏ ra kể cả khi không bán được hàng như: chi phí khấu hao TSCĐ, chi phí quảng cáo tiếp thị, chi phí đào tạo tuyển dụng...
2.5 Tình hình tài chính của Doanh nghiệp
2.5.1 Bảng báo cáo kết quả hoạt động sản xuất kinh doanh của Công ty
Bảng 18: Kết quả hoạt động sản xuất kinh doanh của Công ty
Nguồn: Phòng Tài chính kế toán
STT Chỉ tiêu Đơn vị tính Năm2002 Năm 2003 2003/2002 Tuyệt đối % 1 Doanh thu Triệu đồng 560.528 709.728 149.200 116,62 2 Chi phí Triệu đồng 85.032 98.936 13.904 116,35 3 Tỷ suất chi phí KD % 15,17 13,94 91,89 4 Lợi nhuận Triệu đồng 15.299 20.591 5.292 134,6 5 Nộp ngân sách NN Triệu đồng 40.219 62.748 22.529 156 6 Thu nhập bq của ng ld Triệu đồng 2.100 2.200 100 104,8
Bảng trên cho ta thấy:
Năm 2003, doanh thu của Công ty tăng 149.200trđ so với năm 2002 với tỷ lệ tăng 16,62%. Chi phí của Công ty tăng 13.904 trđ với tỷ lệ tăng là 16,35% vẫn nhỏ hơn tốc độ tăng doanh thu. Từ đó, ta thấy tỷ suất chi phí kinh doanh của năm 2003 giảm so với năm 2002 là 91,89%. Do doanh thu tăng kết hợp với chi phí giảm nên lợi nhuận Công ty đạt được cũng tăng so với năm 2002 là 5.292 trđ với tỷ lệ 34,6%. Đây là một tỷ lệ khá cao( hơn hai lần so với doanh thu) và vì thề đóng góp của Công ty với Nhà nước cũng tăng 22.529 trđ với tỷ lệ tăng 56% so với năm 2002. Mọi chỉ tiêu của Công ty đều tăng nhưng thu nhập bình quân của người lao động lại tăng rất ít( 4,8%) từ 2.100trđ lên thành 2.200trđ.
2.5.2 Bảng cân đối kế toán của Công ty( Phụ lục 2)
2.5.3 Phân tích cơ cấu tài sản và nguồn vốn của Công ty
2.5.3.1 Cơ cấu tài sản
Tài sản của Công ty chia làm hai loại: * TSCĐ và đầu tư dài hạn. Trong đó: - TSCĐ gồm: TSCĐHH và TSCĐVH
+ TSCĐHH: Là những tài sản có tính chất vật chất như nhà cửa, máy móc thiết bị, nhà xưởng....
+ TSCĐVH: Là những giá trị biểu hiện những quyền của Doanh nghiệp như quyền đặc nhiệm, quyền sử dụng, giá tri bằng phát minh sáng chế....
- Đầu tư dài hạn: Gồm “ Góp vốn liên doanh” bằng bất cứ hình thái nào( hiện vật hay tiền), “Đầu tư dài hạn khác”, “đầu tư chứng khoán dài hạn”...
* TSLĐ và đầu tư ngắn hạn. Gồm: Vốn bằng tiền, đầu tư ngắn hạn, các khoản phải thu( phải thu từ KH, phải thu nội bộ, thế chấp...), dự phòng phải thu khó đòi, vật tư hàng hoá tồn kho...
2.5.3.2 Nguồn vốn
Nguồn vốn của Công ty có hai loại
- Nợ phải trả gồm: Nợ ngắn hạn( vay ngắn hạn, nợ dài hạn đến hạn trả, trả người cung cấp, trả lương CNV...); nợ dài hạn( vay dài hạn, nợ dài hạn); nợ khác( chi phí phải trả, tài sản thừa chờ xử lý..).
- Nguồn vốn chủ sở hữu: Đây là các nguồn vốn thuộc sở hữu của các cổ đông trong Công ty. Bao gồm: Nguồn vốn- quỹ( nguồn vốn KD, chênh lệch đánh giá lại TS, các quỹ...); kinh phí sự nghiệp
2.5.3.3 Phân tích kết cấu tài sản và nguồn vốn trong BCĐKT năm 2002
Bảng 19: Kết cấu tài sản và nguồn vốn năm 2002
Nguồn: Phòng tài chính kế toán
Đơn vị: VNĐ
Chỉ tiêu Đầu năm Cuối kỳ Cuối kỳ so với đầu kỳ Lượng Tỷ lệ Lượng Tỷ lệ Lượng Tỷ lệ
A TÀI SẢN 370.669.706.090 419.014.482.072
I TSLĐ 235.873.219.906 63,6% 293.347.413.000 70,0% 57.574.193.094 24,4%
1 Vốn bằng tiền 25.456.909.289 49.575.316.8442 Các khoản phải thu 68.650.422.571 96.272.557.122 2 Các khoản phải thu 68.650.422.571 96.272.557.122 3 Hàng tồn kho 27.254.897.869 31.990.673.298 4 TSLĐ khác 114.510.990.177 115.508.865.736
II TSCĐ 134.796.486.184 36,4% 125.667.069.072 30,0% (9.129.417.112) 6,77%B NGUỒN VỐN 370.669.706.090 419.014.482.072 B NGUỒN VỐN 370.669.706.090 419.014.482.072 I NỢ PHẢI TRẢ 226.834.447.534 61,2% 265.165.536.131 63,28% 38.331.088.597 16,9% 1 Nợ ngắn hạn 71.066.580.863 96.272.598.312 2 Nợ khác 155.767.866.671 168.892.973.819 II VCSH 143.835.258.556 38,8% 153.848.945.941 36,72% 10.013.687.385 6,96%
Phân tích bảng trêncho ta thấy:
- Về tài sản: Tỷ trọng TSLĐ chiếm 63,6% tổng tài sản của Công ty vào đầu kỳ, đến cuối kỳ thì tỷ trọng đó tăng lên thành 70% và tỷ lệ tăng cuối kỳ so với đầu kỳ là 24,4%.Tỷ trọng đó tăng chủ yếu do tăng các khoản phải thu và vốn bằng tiền. Vậy, Công ty cần xem lại các khoản phải thu sao cho hợp lý hơn. TSCĐ giảm 6,77% cuối kỳ so với đầu kỳ.
- Về nguồn vốn: Các khoản nợ phải trả chiếm 61,2% tổng nguồn vốn vào đầu kỳ và 63,28 % vào cuối kỳ. Tỷ lệ tăng NPT cuối năm so với đầu năm là 16,9% và nguyên nhân tăng là do cả hai yếu tố nợ ngắn hạn và nợ khác tăng. Cuối năm tỷ lệ vốn CSH tăng 6,96% so với đầu kỳ.
2.5.4 Các chỉ tiêu tài chính
Bảng 20: Các hệ số tài chính của Công ty
STT Chỉ tiêu Năm 2002 Năm 2003
% %
1 Hệ số tự tài trợ 0,388 0,36722 Hệ số tự đầu tư 0,351 0,297