VI. Kế toán tài sản bằng tiền:
1.Chứngtừ sử dụng
- Chứng từ gồm có phiếu thu,chi,giấy báo nợ ,có của Ngân hàng,hoá đơn thanh toán,giấy đề nghị thanh toán…
- Sổ sách kế toán bao gồm : sổ chi tiết tiền mặt,bảng kê số1,2,NKCT số 1,2
- Trình tự hạch toán : khi có các nghiệp vụ phát sinh kê toán ghi vào sổ chi tiết tiền mặt,sổ chi tiết tiền gửi, cuối tháng căn cứ vào sổ chi tiết ghi vào bảng kê 1 ,2, phần ghi nợ 111,112,ghi vào NKCT số 1,2 phẩn ghi có TK 111,112, cuối tháng kế toán tiền mặt và thủ quỹ kiểm kê đối chiếu số d trên sổ sách và thực tế có trong quỹ,lập biên bản kiểm kê quỹ. Kế toán tiền gửi đối chiếu số d tiền gửi với sổ phụ ngân hàng.
Khi phát sinh các nghiệp vụ tăng tiền mặt,tiền gửi ghi : Nợ TK 111,112
Có TK 141,331,152,153,334,.
Khi phát sinh các nghiệp vụ giảm tiền mặt,tiền gửi ghi : Nợ TK 141,331,152,153,334,.
Có TK 111,112
2. Trình tự kế toán
Quy trình ghi sổ kế toán tài sản bằng tiền :
Chứng từ tiền mặt, tiền gửi
Sổ chi tiết tiền mặt NKCT số 1 Bảng kê số 1 Sổ kế toán tổng hợp
Các nghiệp vụ phát sinh trong kì:
Ngày 10/ 9/2004 thu bán bia hơi . Số tiền thu đợc là 166.839.000 Kế toán định khoản nh sau :
Nợ TK 111 166.839.000 Có TK 5111 166.839.000 Nợ TK 5111 50.051.700
Có TK 3332 50.051.700
Đơn vị :.Công ty bia Việt Hà Ban hành theo QĐ số 1141-TC/QĐ/CĐKT Địa chỉ:.254 Minh Khai -Hà Nội ngày1tháng 11năm 1995của Bộ Tài Chính
Phiếu thuNgày 10tháng 09 năm 2004