I. Lu chuyển tiền từ hoạt động kinh doanh 1 Lợi nhuận trớc thuế
1Nghiên cứu cơ cấu tài sản (bảng cơ cấu tài sản)
(bảng cơ cấu tài sản)
Cơ cấu tài sản của cơng ty bao gồm 2 loại : Tài sản dài hạn và tài sản ngắn hạn . Trong đĩ tài sản ngắn han lại bao gồm : tiền và các khoản tơng đơng tiền , các khoản phải thu ngắn hạn ,hàng tồn kho và các tài sản lu động khác .Giá trị của các loại tài sản này goị là vốn lu động .
Vốn lu động là biểu hiện bằng tiền của tài sản lu động nên chịu ảnh hởng và chi phối của tài sản lu động . Tài sản lu đơng chỉ tham gia một lần vào quá trình sản xuât kinh doanh .Khi tham gia vào sản xuất kinh doanh chúng biến đổi hồn tồn hình thái vật chất của mình để tạo ra hình thái vật chất của sản phẩm . Vì vây để hình thành tài sản lu đơng trong sản xuất cơng ty cần bỏ ra số vốn ban đầu . Vây cĩ thể nĩi vốn lu động là số tiền mà doanh nghiệp ứng trớc để đầu t cho tài sản lu động
Tài sản dài hạn gồm cĩ : các khoản phải thu dài hạn , tài sản cố định , và tài sản dài hạn khác . Tồn bộ giá trị của các loại tài sản này gọi là vốn cố định .
Vốn kinh doanh của doanh nghiệp bao gồm vốn cố định và vốn lu động . Việc phân chia này căn cứ vào hình thức vận động và tốc độ chu chuỷên của các loại tài sản này trong cơng ty .
Dựa vào bảng phân tích cơ cấu tài sản ta thấy tổng tài sản của cơng ty cĩ xu hớng tăng lên .Cụ thể năm 2005 tổng giá trị tài sản là127,840,149,394đồng ,sang năm 2006 tổng giá trị này là 200,203,581,373đồng tăng 56.605% tơng ứng với 72,363,431,979đồng . Chứng tỏ qui mơ của cơng ty cĩ xu hớng mở rộng . Trong những năm qua cơng ty khơng ngững phát triển qui mơ sản xuất , nâng cấp , đổi mới cơng nghệ nh nâng cấp dây chuyền sơn tàu biển cao cấp,mua mới máy khuấy điều khiển tốc độ,xây dựng nhà kho 1800m2
Về tài sản ngắn hạn :giá trị năm 2005 là 108.408.480.642 thì đến năm 2006 giá trị này là 182.109.945.896 đồng.Nh vậy tài sản ngắn hạn tăng 67.985% tơng đ- ơng với 73.701.465.254 đồng.Nguyên nhân là do số tiền phải thu của khách
hàng,trả trớc cho ngời bán,dự phịng phải thu khĩ địi tăng mạng.Bên cạnh đĩ hàng tồn kho năm 2005 là 51.704.642.158 đồng,sang năm 2006 là 107.061.163.575
đồng , tăng 107.063% tơng ứng với 55.356.521.417 đồng ,các tài sản ngắn hặn khác cũng cĩ sự tăng.Nguyên nhân là trong năm 2005 diễn biến tình hình kinh tế xã hội khơng đợc mấy thuận lợi cho sản xuất kinh doanh : giá nguyên liệu tăng liên tục ,giá cả các mặt hàng khác cũng khơng ngừng leo thang ,tỉ giá giữa đồng US ,EURO và đồng Việt Nam khơng ổn định ,sản phẩm sản xuất ra tiêu thụ kém hơn trớc .Nếu nh tài sản ngắn hạn cĩ sự tăng lên đáng kể thì tài sản dài hạn cĩ xu hớng giảm xuống.Cụ thể nh sau:tài sản dài hạn năm 2005 là 19.431.668.752 đồng đến năm 2006 là 18.093.635.477 đồng giảm 6.886% tơng đơng với 1.338.033.275 đồng.Cĩ 2 nguyên nhân chính dẫn tới sự giảm trên đĩ là cơng ty đã bán quyền sử dụng đất cho đơn vị khác.Đồng thời khoản đầu t tài chính dài hạn của cơng ty giảm đáng kể so với năm 2005. là 3.15.000.000 đồng.Đây là nguyên nhân chính dẫn tới việc giảm phần tài sản dài hạn của cơng ty.Do cơng ty đã ổn định nên việc mua sắm TSCĐ hầu nh khơng cĩ .Chỉ tăng nhẹ 4.246% tơng ứng với 443.489.084 đồng.Chi phí xây dựng cơ bản dở dang cũng tăng từ 419.266.155 đồng năm 2005 lên 1.787.743.796 đồng năm 2006 , tức tăng 326.398% tơng ứng với
1.368.477.641 đồng .Nguyên nhân của sự biến động này là do trong năm cơng ty Sơn hải phịng đã chi trả bản quyền cơng thức Sơn hàng năm từ 01/07 năm nay đến 01/07 năm sau,chi phí di chuyển trạm điện đợc phân bổ trong 3 năm.Nh đã phân tích ở trên xét về tổng thể thì phần tài sản dài hạn của cơng ty vẫn giảm do tổng giảm lớn hơn tổng tăng