III. CHẤT LƯỢNG THẨM ĐỊNH TÀI CHÍNH DỰ ÁN ĐẦU TƯ CỦA NHTM VÀ CÁC NHÂN TỐẢNH HƯỞNG
2. Các nhân tố ảnh hưởng
2.1. Nhân tố chủ quan
Chất lượng thẩm định bị chi phối bởi nhiều yếu tố, cơ bản cĩ thể phân ra nhân tố chủ quan và nhân tố khách quan. Nhân tố chủ quan là những nhân tố thuộc về nội bộ mà Ngân hàng cĩ thể chủ động kiểm sốt, điều chỉnh được.
v Nhân tố con người.
Con người được coi là động lực của sự phát triển xã hội với ý nghĩa họ chính là chủ thể đồng thời là đối tượng phục vụ mà các hoạt động xã hội hướng tới. Nhân tố con người bao giờ cũng là một trong những nhân tố quan trọng trong mọi cơng việc. Trong hoạt động thẩm định, chính con người xây dựng quy trình với những chỉ tieu, phương pháp, trình tự nhất định, đĩng vai trị chi phối, quyết định cả những nhân tố khác và liên kết các nhân tố với nhau. Song ở đây, ta chỉ tập trung đề cập đến nhân tố con người dưới giác độ là đối tượng trực tiếp tổ chức, thực hiện thẩm định dự án đầu tư (cán bộ thẩm định).
Kết quả của thẩm định tài chính dự án là kết quả của việc phân tích đánh giá dự án về mặt tài chính theo nhận định chủ quan của mgười thẩm định song phải dựa trên cơ sở khoa học, trang thiết bị hiện đại …sẽ là khơng cĩ ý nghĩa nếu cán bộ thẩm định khơng thể khơng cố gắng sử dụng chúng một cách cĩ hiêụ quả.
Con người đĩng vai trị quan trọng trong nâng cao chất lượng thẩm định phải kể đến các khgiá cạnh: kiến thức, kinh nghiệm, năng lực và phẩm chất đạo đức của người thẩm định. Kiến thức ở đây khơng chỉ là hiểu biết về nghiệp vụ chuyên mơn đơn thuần mà bao gồm hiểu biết về khoa học – kinh tế -xã hội. Kinh nghiệm là những cái được tích luỹ qua hoạt động thực tiễn, năng lực và khả năng nắm bắt xử lí cơng việc trên cơ sở các tri thức đã tích luỹ. Như vậy, trình độ cán bộ thẩm định ảnh hưởng trực tiếp đến chất lượng thẩm định, hơn nữa rất quan trọng bởi vì thẩm định tài chính dự án đầu tư cũng như thẩm địnhdự án nĩi chung là cơng việc hết sức tinh vi, phức tạp, nĩ khơng đơn thuần là việc tính tốn theo những mẫu biểu sãn cĩ. Bên cạnh đĩ, tính kỉ luật cao, lịng say mê với cơng việc và đạo đức nghề nghiệp tốt sẽ là điều kiện đủ để đảm bảo cho chất lượng thẩm định. Nếu cán bộ thẩm định cố phẩm chất đạo đức kgơng tốt sẽ ảnh hướng tới tiến độ cơng việc, mối quan hệ Ngân hàng –khách hàng … dặc biệt những nhận xét đánh giá đưa ra sẽ bị chi phối bởi những nhân tố khơng phải từ bản thân dự án, do đĩ tính khách quan, hồn tồn khơng tồn tại và ý nghĩa của việc thẩm định.
Những sai lầm trong thẩm định dự án tài chính đầu tư từ nhân tố con người dù vơ tình hay cố ý đều dẫn đến một hậu quả:đánh giá sai lệch hiệu quả, khả năng tài chính cũng như khả năng hồ trả vốn vay Ngân hàng, do đĩ Ngân hàng gặp khĩ khăn trong thu hồi nợ, nghiêm trọng hơn là nguy cơ mất vốn, suy giảm lợi nhuận
kinh doanh.
vQuy trình thẩm định:
Quy trình thẩm định của mỗi Ngân hàng là căn cứ cho cán bộ thẩm định thực hiện cơng việc một cách khách quan, khoa học và đầy đủ. Quy trình thẩm định tài chính dự án đầu tư bao gồm nội dung, phương pháp thẩm định và trình tự tiến hành
những nội dung đĩ. Quy trình thẩm định được xây dựng một cách khoa học, tiên tiến và phù hợp với thế mạnh và đặc trưng của Ngân hàng sẽ gĩp phần nâng cao chất lượng thẩm định tài chính. Nội dung thẩm định cần đề cập đến tất cả các vấn đề về tài chính dự án đứng trên giác độ Ngân hàng: vấn đề vốn đầu tư (tổng, nguồn, tiến độ …)hiệu quả tài chính khả năng tài trợ và rủi ro dự án. Nội dung càng đầy đủ, chi tiết bao nhiêu càng đưa lại độ chính xác cao của các kết luận đánh giá.
Phương pháp thẩm định tài chính dự án đầu tư bao gồm các hệ chỉ tiêu đánh giá, cách thức xử lí chế biến thơng tin cĩ trong hồ sơ dự án và những thơng tin cĩ liên quan để đem lại những thơng tin cần thiết về tính khả thi tài chínhcủa dự án cũng như khả năng trả nợ Ngân hàng. Phương pháp hiện đại, khoa học giúp các bộ thẩm định, phân tích tính tốn hiệu quả tài chính dự án nhanh chĩng, chính xác dự báo được rủi ro, làm cơ sở cho lãnh đạo ra quyết định tài trợ đúng đắn.
Thực tế những năm vừa qua, các Ngân hàng thương mai Việt Nam đẫ chuyển dần từ phương pháp thẩm định tài chính dự án đầu tư cũ sang phương pháp mới hiện đại hơn mà đã được áp dụng rất lâu từ các nước phát triển.
Các nội dung thẩn định tài chính được sắp xếp theo một trình tự hợp lí, lơgic sẽ thể hiện được mối liên hệ, hỗ trợ lẫn nhau giữa việc phân tích các klhía cạnh tài chính của dự án, báo cáo thẩm định sẽ chặt chẽ và cĩ sức thuyết phục hơn.
vCác nhân tố khác: Thơng tin
Thực chất thẩm định là xử lí thơng tin để đua ra nhũng nhận xét, đánh giá về dự án. Nĩi một cách khácc thơng tin chính là nguyên liệu cho quá trình tác nghiệp của cán bộ thẩm định. Do đĩ số lượng cũng như chất lượng và tính kịp thời của thơng tin cĩ tác động rất lớn đến chất lượng thẩm định.
Ngân hàng coi hồ sơ dự án của chủ đầu tư gửi đến là nguồn thơng tin cơ bản nhất cho việc thẩm định. Nếu thấy thơng tin trong hồ sơ dự án thiếu hoặc khơng rõ ràng, cán bộ tín dụng cĩ thể yêu càu chủ đầu tư cung cấp thêm hoặc giải trình về những thơng tin đĩ. Tuy nhiên như đã đề cập ở phần trước, dự án được lập ra phần
nào mang tính chủ quan của dự án, hoặc khơng nhìn nhặn thấu đáo mọi khía cạnh, hoặc cố ý làm cho kế hoạch rất khả thi trước Ngân hàng, do vậy khơng phải là nguồn thơng tin duy nhất để Ngân hàng xem xét. Ngân hàng cần chủ động, tích cực tìm kiếm, khai thác một cách tốt nhất những nguồn thơng tin cĩ thể được từ Ngân hàng Nhà nước, viện nghiên cứu, báo chí … Tuy vậy, việc thơng tin phải chú ý sàng lọc, lựa chọn những thơng tin đáng tin cậy làm cơ sở cho phân tích. Để phục vụ tốt cho cơng tác thẩm định chung cũng như thẩm định tài chính nĩi riêng, các thơng tin thu thập được đảm bảo tính chính xác, kịp thời.
Nếu thơng tin khơng chính xác thì phân tích là khơng cĩ ý nghĩa cho dù là cĩ sử dụng phương pháp hiện đại đến mức nào. Đánh giá trong điều kiện thơng tin khơng đầy đủ cũng cĩ thể dẫn đến những sai lầm như trường hợp thơng tin khơng chính xác. Như vậy, cần phải thu thập đầy đủ thơng tin.
Trong mơi trường kinh doanh năng động và tính cạnh tranh cao độ hiện nay, sự chậm trễ trong việc thu thập các thơng tin cần thiết sẽ ảnh hưởng đến chấtt lượng thẩm định, quan hệ Ngân hàng - khách hàng và cĩ thể mất cơ hội tài trợ cho một dự án tốt.
Vai trị của thơng tin rõ ràng là quan trọng, song để cĩ thể thu thập, xử lí lưu trữ thơng tin một cách cĩ hiệu quả, phải kể đến nhân tố thiết bị, kĩ thuật. Cơng nghệ thơng tin được ứng dụng vào ngành Ngân hàng đã làm tăng khả năng thu thập, xử lí, lưu trữ thơng tin đầy đủ, nhanh chĩng. Như vậy các thơng tin đầu vào đầu ra của việc thẩm định dự án sẽ được cung cấp đầy đủ kịp thời.
Tổ chức điều hành
Là việc bố trí sắp xếp quy định trách nhiệm, quyền hạn của các cá nhân, bộ phận tham gia thẩm định, trình tự tiến hành cũng như mối quan hệ giữa các cá nhân, bộ phận đĩ trong việc thực hiện, cần cĩ sự phân cơng phân nhiệm cụ thể, khoa học và tạo ra được cơ chế kiểm tra, giám sát chặt chẽ trong khâu thực hiện nhưng khơng cứng nhắc, tạo gị bĩ nhằm đạt được tính khách quan và việc thẩm định được tiến hành nhanh chĩng, thuận tiện mà vẫn bảo đảm chính xác. Như vậy
việc tổ chức, điều hành hoạt động thẩm định nếu xây dựng được một hệ thống mạnh, phát huy tận dụng được tối đa năng lực sáng tạo của cá nhân và sức mạnh tập thể sẽ nâng cao được chất lượng thẩm định.