Sau khi gửi thư chào hàng và được khỏch hàng chấp nhận kiểm toỏn, Ban Giỏm đốc sẽ phõn cụng cụng việc về cỏc phũng, từ đú tỡm hiểu ban đầu về khỏch hàng như: loại hỡnh kinh doanh, cỏch thức kinh doanh, cơ cấu tổ chức, sơ bộ về hệ thống kiểm soỏt nội bộ… Đối với mỗi khỏch hàng tiềm năng cụ thể, KTV cần thu thập cỏc thong tin chi tiết hơn, càng nhiều càng tốt, bổ sung hoặc sửa đổi cho phự hợp, để cú căn cứ xỏc đỏng đỏnh giỏ khỏch hàng. Đõy là những thủ tục ban đầu để cú thể thu được thụng tin tổng quan về những đặc điểm nổi bật của khỏch hàng mà cỏc Kiểm toỏn viờn phải chỳ ý trong quỏ trỡnh Kiểm toỏn, từ đú tiến hành đỏnh giỏ rủi ro Kiểm toỏn. Nếu mức rủi ro là cú thể chấp nhận được và thoả thuận được giỏ phớ Kiểm toỏn thỡ AASC sẽ tiến hành ký kết hợp đồng. Sau đú
Chuyờn đề thực tập tốt nghiệp Nguyễn Thị Hoàng Lan-Lớp Kiểm toỏn 45 A
AASC lựa chọn kiểm toỏn viờn phự hợp thực hiện cụng việc kiểm toỏn và thời gian thực hiện cuộc kiểm toỏn. Cỏc thụng tin thu thập được trong tài liệu này cũng sẽ được sử dụng để đưa vào phần nội dung của cỏc tài liệu khỏc như kế hoạch kiểm túan, thụng tin cơ bản về khỏch hàng, bỏo cỏo kiểm toỏn, bỏo cỏo tài chớnh… Do vậy, người thực hiện cụng việc này cần lập và lưu tài liệu này để phục vụ cho việc tỏi sử dụng thụng tin.
Sau khi chấp nhận khỏch hàng cũng như xỏc định mục đớch của khỏch hàng. Cụng ty sẽ ký hợp đồng cung cấp dịch vụ với khỏch hàng trong đú ghi rừ quyền và nghĩa vụ của 2 bờn. Về phớa Cụng ty thỡ chỉ rừ loại dịch vụ mà Cụng ty sẽ cung cấp cho khỏch hàng, thời gian thực hiện dịch vụ, thời điểm phỏt hành Bỏo cỏo kiểm toỏn và Thư quản lý (nếu cú), phương thức phỏt hành Bỏo cỏo và một số nội dung khỏc. Về phớa khỏch hàng, hợp đồng kiểm toỏn cũn quy định rừ trỏch nhiệm của Cụng ty khỏch hàng là phải cung cấp cỏc tài liệu của Cụng ty mỡnh phục vụ cuộc kiểm toỏn, thời hạn và phương thức thanh toỏn phớ dịch vụ cho cuộc kiểm toỏn, và một số nội dung khỏc.