II. Tình hình thực tế tổ chức công tác kế toán Tài sản Cố Định tại NHNT Hà Nộ
2. Kế toán tình hình biến động của TSCĐ 1: Hạch toán tăng giảm TSCĐ
BIÊN BẢN THANH LÝ
Ngày 25/10/2006
Đơn vị: Ngân hàng Ngoại Thương HP Mẫu số 02-TSCĐ Địa chỉ: 11 Hoàng Diệu- Ngô Quyền- HP Ban hành … Căn cứ quyết định số…của Giám đốc vệ việc thanh lý TSCĐ I. Ban thanh lý gồm:
- Bà : Đỗ Thị Khu -Ông : Đỗ Việt Hùng
II. Tiến hành thanh lý TSCĐ -Tên, ký hiệu, mã hiệu + Tủ điện
+ Máy biến áp + Máy vi tính
Số hiệu 02, 03, 04(Theo thứ tự trên) Năm đă vào sử dụng
Nguyên giá
+ Tủ điện : 25.500.000 +Máy biến áp: 10.500.000 + Máy vi tính : 11.250.000 Tổng nguyên giá : 37.250.000
Hao mòn tính đến thời điểm thanh lý + Tủ điện: 12.000.000 + Máy biến áp: 6.000.000 + Máy vi tính : 5.200.000 Tổng giá trị hao mòn :23.200.000
III. Kết luận của Ban thanh lý
Máy đã cũ, lạc hậu và hỏng hóc nhiều, cần phải thanh lý và đầu tư mới, hiện đại hoá trang thiết bị
dõi trên sổ sách, 1 bản giao nơi sử dụng, quản lý TSCĐ để lưu giữ. Ngày 25/10/2006 Trưởng ban thanh lý
IV. Kết quả thanh lý TSCĐ
Chi phí thanh lý TSCĐ: 2.500.000đ ( hai triệu năm trăm ngàn đồng)
- Giá trị thu hồi : 14.050.000đ
(Mười bốn triệu năm mươi nghìn đồng chẵn) Đã ghi giảm Sổ TSCĐ
Ngày 25/10/2006.
Thủ trưởng đơn vị Kế toán trưởng
Các nghiệp vụ liên quan đến thanh lý TSCĐ được định khoản .
Căn cứ vào phiếu chi tiền mặt số 517 ngày 30/10/2006, kế toán tập hợp chi phí về thanh lý TSCĐ:
Nợ TK 811: 2.500.000 Có TK 111: 2.500.000
Căn cứ biên bản thanh lý TSCĐ số 106 ngày 25/10/2006, kế toán ghi giảm TSCĐ
Nợ Tk 811:14.050.000 Nợ Tk 214: 23.200.000 Có Tk 211: 37.250.000
Giá bán được xác định , kế toán lập hoá đơn bán hàng thanh lý (mẫu số 02 - biểu hiện theo quyết định : QĐ 1141 TC/ QĐ/CĐKT
HOÁ ĐƠN BÁN HÀNG THANH LÝ
Ngày 26/10/2006.
Đơn vị: Ngân hàng Ngoại Thương HP QĐ 1141 TC/QĐ/CĐKT Địa chỉ: 11 Hoàng Diệu- Ngô Quyền HP Mẫu số : 02- biểu hiện Họ tên ngời mua: Lê Lan Hương
Đang dùng thanh lý
Hình thức thanh toán : chuyển khoản
Đơn vị : Đồng
STT Tên hàng hoá Mã số Số lượng Thành tiền
1 Tủ điện 02 1 13.500.000
2 Máy biến áp 03 1 4.500.000
3 Máy tính 04 1 6.050.000
Tổng cộng 14.050.000
Tổng số tiền bằng chữ : Mười bốn triệu năm mươi ngàn đồng chẵn.
Người mua Người viết hoá đơn Thủ kho Kế toán trưởng Thủ trưởng 3. Hiệu quả sử dụng TSCĐ tại NHNT Hà Nội Năm 2006
Đơn vị tính: Nghìn đồng Hệ số phục = Tổng doanh thu = 51.800.000 =
vụ của TSCĐ Tổng Ng.giá TSCĐ Bq 13.381.922.277 *Khấu hao cơ bản TSCĐ tháng 12/2006
(theo công văn 292/TB-NHNT-KTCT ngày 26/3/20004) Đơn vị tính: Nghìn đồng -Tổng nguyên giá TSCĐ : 13.381.992.277
-Tổng hao mòn luỹ kế : 7.269.166.007 -Tổng khấu hao tháng: 192.448.419 Tổng giá trtị còn lại: 6.112.826.270
Tại NHNT Hà Nội trích khấu hao theo từng tháng, và hiên nay tại ngân hàng áp dụng phương pháp khấu hao theo đường thẳng .
CHƯƠNG III